Technical Notes on Trade Facilitation Measures

UNITED NATIONS CONFERENCE ON TRADE AND DEVELOPMENT Technical Notes Trade Facilitation Measures UNITED NATIONS York Geneva, 2011 Technical Notes Trade Facilitation Measures published 2006 provide background information concepts discussed trade facilitation negotiations World Trade Organization (WTO). WTO negotiations trade facilitation evolved years, number issues brought , concepts dropped. notes revised reflect latest developments negotiations; feature 17 individual technical notes trade facilitation. notes introduces technical practical details major trade facilitation concepts practices relate consolidated draft text WTO negotiations trade facilitation issued Chair Negotiating Group Trade Facilitation December 2009 (TN/TF//165 revisions). ii Note designations employed presentation material publication imply expression opinion whatsoever part Secretariat United Nations legal status country, territory, city area, authorities, delineation frontiers boundaries. document revision document entitled “Handbook Trade Facilitation Part II: Technical Notes Trade Facilitation”, published UNCTAD document symbol UNCTAD/SDTE/TLB/2005/2. revised document assigned document symbol, document division publishing document changed. © Copyright United Nations 2011 rights reserved UNCTAD/DTL/TLB/2010/1 iii Contents Introduction......................................................................................................................... 1 Section — Access information transparency.......................................... 2 Publication trade regulations ........................................................................................................ 3 Internet publication ........................................................................................................................... 6 Single national enquiry points........................................................................................................... 9 Section — Administration trade regulations ................................................. 11 appeal Customs agency rulings decisions ..................................... 12 Disciplines levy fees charges .................................................................................... 14 Border agency coordination ............................................................................................................ 17 Multi-Agency Working Group Trade Facilitation ..................................................................... 20 Simplification trade documentation international standards ............................................ 26 Section — Customs clearance.................................................................................... 30 Advance rulings .............................................................................................................................. 31 Post-clearance audit ........................................................................................................................ 33 Separating release clearance procedures ................................................................................ 36 Risk management Customs control ........................................................................................... 39 Pre-arrival Customs processing....................................................................................................... 43 Customs automation systems............................................................................................... 45 ASYCUDA ..................................................................................................................................... 48 Section — Transit Trade ......................................................................................... 54 Freedom Transit Regional Transit Arrangements ................................................................ 55 Bonded Customs Transit ................................................................................................................. 57 References .......................................................................................................................... 60 1 Introduction Trade facilitation diverse challenging subject potential benefits business government national, regional international levels. involves political, economic, business, administrative, technical technological financial issues. trade facilitation reforms, governments seek establish transparent predictable environment cross-border trade transactions based simple, standardized Customs procedures practices, documentation requirements, cargo transit operations, trade transport arrangements. profile trade facilitation raised 2001 WTO Ministerial Conference Agenda Doha Trade Negotiations aim clarifying improving multilateral trade rules governing transparency, Customs operations transit trade. July 2004, WTO members agreed start negotiations trade facilitation basis principles modalities set -called Annex July 2004 Package (WTO//579). negotiations aim clarify improve relevant aspects Articles , VIII, General Agreement Tariffs Trade (GATT) 1994, draft provisions effective cooperation customs authorities trade facilitation Customs compliance enhance technical assistance capacity building support. background negotiation process information practices, concepts recommendations globally trade facilitation needed. UNCTAD published Handbook Trade Facilitation 2006, including Part national trade facilitation bodies, Part II -called technical notes trade facilitation. technical notes written acknowledged expert field technical practical information trade facilitation concept, recommendation practices. emphasis presentation implementation related issues, including, general information costs benefits. Part II constituted document capital Geneva based negotiators engaged WTO negotiations trade facilitation. 2006, negotiations progressed draft consolidated text future agreement trade facilitation issued Chair Negotiating Group Trade Facilitation December 2009 (TN/TF//165). current draft text substantially proposals presented 2005, year negotiations. WTO members working draft legal language proposed legal discipline. , concepts proposed disciplines dropped negotiating agenda, expanded newly introduced. revision Handbook Part II relevant timely. revised version technical notes relates closely text negotiated. notes incorporated subjects: national trade facilitation working groups; appeal; Automated System Customs Data (ASYCUDA); bonded Customs regimes Customs procedures; , border Agency coordination. previously existing notes deleted: maintenance integrity officials documentation requirements maritime transport. longer relate proposal included current draft consolidated text. remaining 12 notes partly fully rewritten provide detail clarity. 2 Section — Access information transparency Transparency central element Article GATT 1994. Art .1 requires WTO members “publish promptly” trade regulations general application “ manner enable governments traders acquainted ”. Art. .1 defines coverage requirement extends laws, regulations, rulings judicial decisions general application Art .2 modified measures enforced prior official publication. transparency provisions GATT aim ensuring predictability access information trade policies, regulations, legislation. expected benefits lie ameliorating conditions traders operators, small- medium-sized enterprises (SMEs) engage international trade transactions. Transaction costs traders cut predictability clarity costs formalities involved transaction. Improving transparency helps reducing opportunities corruption, collection unpublished illegal fees maintenance outdated practices. context negotiations trade facilitation WTO members propose clarifying strengthening publication requirements GATT 1994. entail clearer closed definition documents published, clarification means channels publication. include placing content websites, establishing national enquiry points. Proposals aim extending publication obligation current scope Art. include information practical nature, procedural outlines descriptions forms documents. 3 Publication trade regulations Background Publication act making information person general public display, distribution, circulation. Information published means, channels formats: paper electronic format, newspaper placing website accessible Internet. Timely, accurate easily accessible information trade legislation, applicable fees tariffs, related adjudicatory mechanisms essential transparency, predictability efficiency international commercial transactions. , publication provisions practices differ countries. Coverage GATT Article current scope Article pertains laws, regulations, judicial decisions administrative rulings general application. Laws regulations mentioned separately text; laws referring enforceable rules general application promulgated parliamentary legislative bodies, regulations referring -called secondary legislation adopted administration. Judicial decisions administrative decisions interpretations application existing regulation governmental agencies referring situation case. Rulings decisions, opposed regulations, relate general specific cases situations binding cases. , rulings specifically addressed company person qualified general application. WTO panel appellate body decisions dealt scope application administrative rulings. acts general application, bilateral multilateral agreements published. Publication acts general application countries, publication laws part constitutionally mandated legislative procedure publication signatory condition law. publication existence law rendered public published text deemed authentic admissible national courts. countries government publication – journal, bulletin, gazette synonyms context, official channel publication law date vote entry force. gazettes printed regularly distributed individual institutional subscription / single issue sales public kiosks. countries developed electronic version bulletin provide additional functions access codified laws dedicated websites. Publication practice obligation secondary legislation decisions judiciary vary countries. administrative rulings judicial decisions published large scope displayed public specific locations circulation internally considered general application. display, rulings decisions interested parties request registry. 4 Laws codified topical subject area published consolidated form – special editions government gazette, government departments ministerial printings external legal publishing house. Issues Traders’ Traders information carry importation exportation transactions. required information includes existing regulatory framework, applied procedures, operational practices, intelligence information quality services delivered importation exportation. , traders information timely, accurate readable. Paper-based publications delay large public limited traders, SMEs. Legislative texts important case dispute appeal. , practical information – opening hours border crossings, applicable fees charges tariff schedules, descriptive outlines procedures formalities – greater operational practices. publication trade-related information addressed isolated ad hoc manner agency. , addressed comprehensive strategic objective trade facilitation. Guiding principles trade information management readability content accessibility based combination channels means publication, including Internet. approach trade related information management incorporating requirements traders improves government services ensures efficient management information. Implementation Issues elements consideration trade-related information management: Governance, Delivery, Data/Information, Storage. governance element includes role responsibilities agencies, legal framework, security measures rules, monitoring mechanism control quality. Delivery regroups aspects maintenance information, decision means channels, selection technology support delivery process. Data information include collection, analysis production information, development adoption templates publication, structure data information . Storage final element information management covers questions related digitalised paper archives centralised individual storage system. elements addressed step--step approach, starting initial decision departmental responsibility conduct information management project. step, information requirement offer analysed, account actual information traders. analysis leads definition information . information produce rearranged. production information testing user-friendliness readability , , step. time, legal framework revised ensure legal validity authenticity information . final step definition organization information delivery. phase, aspects means channels publication defined , , information technology selected assist maintenance, storage publication information. , 5 organizational framework oversee maintenance information institutional responsibilities, policies rules, including security rules, adopted. 6 Internet publication Background transparency obligation Article GATT means channels publication. Art. .1 requires information published “ manner enable governments traders acquainted ”. reality, disclosure provision trade-related information differs country country. countries, published legislative information minimum level relies paper-based distribution means channel publication. limits access information offer information. information communications technologies (ICTs) offers huge potential improve access information 24-hour daily basis operating costs. Traders 24-hour/365-day access information independent location. RSS technique -mail alerts inform users updates content. information published websites mirrored sites duplication actual content related work uploading maintaining . content user-friendliness information improved. Centralized websites provide topical subject collections duplicating information. formats text multimedia combined offer opportunities presentation information. Implementation issues Internet publication line concept information management system technical note publication. questions related Internet publication arise: security ( authenticity control information ), definition scope information, development comprehensive information technology (IT) strategy. Security: Authenticity legal validity information ICT-enabled environment information administered government published, shared processed electronically security concerns relate “protect information assets unauthorized acquisition, disclosure, manipulation, modification, damage loss” (UNCTAD, Information Economy Report 2005: 187). Information security “sum processes technologies” (ibid.) ensure protection. main security concerns publication trade-related legislative operational information legal validity information electronically , authenticity information. Legal validity refers question information displayed downloaded Internet acceptable record public authority regulatory supervision. Countries’ legislation legal validity electronic information data vary. important provide adequate legal disclaimer stating limitation validity ways access original valid document piece information. Authenticity requires ensuring information altered party displayed document latest valid original document. paper-based 7 environment, control authenticity signature, stamps, envelopes, seals, letterheads. Alternative means control accepted introduced Internet publication. Ideally, government bodies official websites set , maintained, secured backed official servers. ownership control information remains central body staffing skills. addition equipment infrastructure web-publication policy guidelines implemented, defining responsibilities mechanism web-publication. Scope published information transparency obligation Article GATT related legislative texts. , WTO delegates stressed additional information required enhance transparency cross-border trade transactions. information , , operational procedures, access online forms, descriptive outlines information news-flashes legislation equally important traders. Publishing information constitutes added trade facilitation perspective. countries years introduced electronic version official government journal gazette publishing regularly adopted legislation. electronic version complements supplements printed version, depending legal validity electronic documents. Government journals gazettes accessible Internet offer access full legal text provide additional services, access consolidated legal texts, legal digests abstracts search functions. Examples government gazettes Internet Argentina: Boletí Oficial de la Republica Argentina (http://www.boletinoficial.gov.ar/) Burkina Faso: Journal Officiel de la épublique du Burkina Faso (http://www.legiburkina.bf) Chile: Diaro Oficial de la República (http://www.anfitrion.cl) Germany: Bundesgesetzblatt (http://www.bundesgesetzblatt.de) Law Portal (http://www.gesetzesportal.de) addition, government agencies, ministries private sector associations compile subject-relevant legislation regulations websites. order ensure authentic updated information, information portals collections mirror information official gazettes’ websites provide summaries legislation regulations link document gazette website. , Customs websites provide collection legislation regulations related import export formalities, procedures restrictions, Customs tariffs, fees charges. Electronic Single Window platforms function information platform (.. Cameroun Single Window (GUCE)). comprehensive trade information portal http://www.tradeinfo.pk. Pakistan Trade Information Portal Pakistan Trade Information Portal conceived single-stop resource bank trade, transport transit laws Pakistan, commodity tariffs based Harmonized System (HS) Code, trade statistics, free trade agreements, transit agreements trade related information. offers possibility access private log- area registered users. 8 IT strategy Adequate ICT infrastructure, implemented web-publication policy information security policy basic requirements secure, efficient updated Internet publication government entities. countries develop IT strategies light -governance reform efforts. Government agencies require secured server locate websites, regular - service. requirements include software editing control content sites, trained staff. administration-wide policy regulation deal issues legal disclaimers, links mirroring authentic legislative documents internal guidelines defining procedures updating content attributing dedicated staff task. Security concerns addressed security technologies, definition legal framework ongoing training staff. 9 Single national enquiry points Background Access trade-related information essential clarity predictability international trade transactions. national enquiry point (NEP) means facilitate access information published, additional benefit providing personalized customized manner responding specific requests. official body responds requests traders dispatch relevant information means telephone, fax / email. Provisions enquiry points existing WTO agreements describe responsibility NEPs : answer reasonable questions interested countries, provide relevant documents. WTO members obliged notify contact details NEP WTO secretariat. ways enquiry points manage trade information provide services. build comprehensive physical electronic trade information library function coordinating body transmits requests concerned national agencies, compiling replies sending requesting party. countries, agencies enquiry contact points staff knowledgeable area work agency. instance, Customs administrations operate phone service companies enquiries. Export promotion bodies provide trade information service market intelligence. national trade enquiry point function cross-cutting coordinating service, collects requests dispatches body. institutional operational mechanisms national enquiry points vary country country. negotiations, delegations discuss detail () type information enquiry point; () language information ; () parties entitled request information; () channels means required submit requests receive replies; () delimitations responsibilities regional NEPs countries part regional trade agreement Customs Union. Benefits Businesses engaging international trade transactions require access trade information, including information regulatory framework place operational practice. enquiry point, information obtained centralized locations. information enquiry points easily accessible, precise, --date, complete requests answered timely manner -discriminatory basis. Enquiry points offer time costs savings due ready access comprehensive information. Ensuring information --date complete improves compliance avoidance mistakes solving problems related missing information prior transaction. , enquiry points contribute quick informed decision making process traders. Enquiry points suit small big economies alike. interest SMEs small developing economies facilitated market access. 10 Implementation issues trade information enquiry point information applied regulations, charges, formalities procedures place. information precise, -- date, complete continuous, transmitted dealt professional timely manner. requirements service function correctly levels. institutional side, governmental agency department designated attributed functions enquiry point. responsibilities trade enquiry point set. includes , determination relationship enquiry point relevant agencies bound collaborate provide information. , physical location staff attributed enquiry point means ICT equipment. , personnel enquiry point require training order manage operations, including areas information management, quality service delivery. Guidelines set covering steps receiving request dispatching responses requesting party, development communication templates, standards procedures quality control. include fixed timelines answers. essential step setting enquiry point undertake information analysis develop suitable strategy respond . includes decision ICT support enquiry points, electronic information library. Tools examples WTO WTO website detailed information countries’ experience setting notification authority enquiry points World Trade Organization Agreement Application Sanitary Phytosanitary Measures ( SPS Agreement). www.wto.org/english/tratop_e/sps_e/sps_handbook_cbt_e/intro1_e.htm training handbook issue. contact details national enquiry points foreseen Articles 10.1 10.3 WTO TBT Agreement, www.wto.org/english/tratop_e/tbt_e/tbt_enquiry_points_e.htm. Argentina’ National Information Service Agreement Technical Barriers Trade Electronic information facility Argentine Ministry Economy Production, accordance Articles 10.1 10.3 WTO TBT Agreement. site local information links legislation selected WTO countries, Brazil, Canada, Chile, European Union (EU), Mexico, Uruguay, United States. www.puntofocal.gov.ar/. Examples trade related enquiry points • Sweden’ Open Trade Gate, contact point National Board Trade, established facilitate exports developing countries Sweden EU markets. www.opentradegate.se. • EU Commission’ Export Helpdesk developing countries ( online services), www.exporthelp.europa.eu. 11 Section — Administration trade regulations Articles VIII Article GATT 1994 establish basic disciplines administration trade regulations. Art. .3() requires WTO member “administer uniform, impartial reasonable manner laws, regulations, decisions rulings kind paragraph 1 [Article ]”. Art. .3() possibility review actions agencies domestic review bodies, specifically instance courts. provisions aim ensuring uniform application trade regulations effective establishment domestic appeal mechanism. Art. VIII.3() requires simplification reduction incidence complexity important export formalities. levy fees charges, including penalties, important aspect administration trade regulation. Art. VIII requires members respect basic disciplines levy fees charges. underlying rational disciplines prevent countries levy charges fiscal purposes means market protection. objective sought administration trade regulations reduce burden time spent traders filling documentation complying formalities agencies strengthen uniform administration. reducing uncertainty ensuring access independent review agencies’ actions, trading environment predictable. Uniform administration means protect traders surprises discriminative treatment, including corruption. context negotiations trade facilitation, WTO members propose clarifications appeal procedure conditions access referred Art. .3(). area improvement relates simplification formalities documentation, fees charges. proposals touch institutional aspects, regular review formalities procedures, cooperation border agencies, consultation private sector policy objectives introduction amended legislation. Early negotiations proposals “development codes conduct staff border agencies”. 12 appeal Customs agency rulings decisions Background Customs government agencies administrative action form rulings related import, export transit goods. crucial affected traders recourse independent appeal mechanism review , , correction administrative action omission. appeal ensures traders appeal Customs border agencies’ decision basis decision omission compliance laws regulations. independent competent authority review application legislation case appeal issue decision. Appeal procedures lengthy important traders , decisions disputed subject appeal, goods released provision financial guarantee. fundamental principles appeal administrative decisions countries regulated constitutional law, detailed appeal procedures subject administrative specific regulation. Chapter 10 Revised Kyoto Convention outlines number standards () appeal, () form grounds appeal, () consideration appeals, Customs matters. Benefits functioning appeal system helps protect traders application decisions administration run existing legislation regulation. ensures fairer transparent application legislation administered enforced Customs border agencies. Appeal procedures, judicial review, lengthy costly traders. option request information decision prior appeal reduces incidents appeals prejudice appeal. Administrative appeals processes offer substantive advantages judicial review. , enable quick decisions minor local appeals involve costs traders, reducing time burden administration adjudicate appeal matters. provision multiple-stage appeal benefits traders national administrations. ensure impartiality fair treatment authority appeal independent administration issued decision. independent review ensured judicial appeal. Appeal system Multiple-stages appeal appeal process typically consists multiple stages ensure fair impartial review. general, national legal frameworks provide administrative / judicial appeal. administrative stage entails initial appeal administration issued decision; level authority, , Customs office, higher authority supervising administration. 13 appeal authority independent authority issued decision, established arbitration procedure special administrative tribunal. countries, Customs appeal bodies composed appointed individuals set powers settle appeals Customs tax law related matters. final recourse, appeal independent judicial authority individuals. administrations judicial appeal stage stipulate stages administrative appeal exhausted judicial appeal. Requirements filing appeal general, appeal procedures provide details lodge appeal, types decisions omissions appealed, forms grounds appeal, implementation appeal decisions. legal requirements procedures filing appeal vary country country. , appeal generally accessible individual affected decision formal distinction basis nationality. National legislation considered affected individual represented legal representative. Revised Kyoto Convention (RKC) Standard, appeal filed writing referring decision grounds appeal . submitted time period supporting evidence. longer time limit granted submitting supporting evidence. decision authority appeal, including decision accept dismiss appeal, communicated writing appellant implemented administration, cases administration lodges appeal decision. Implementation issues National legislation provide appeal Customs border agencies related matters. legislation include administrative judicial appeal. , legislation lay appeal procedures, legal requirements filing procedures. legislation easily ( Technical Note 1 Publication Trade related information). addition legal framework, institutional capacities developed, including setting Customs appeal bodies tribunals Customs tax matters powers adjudicate appeal matters. ensured bodies sufficient human technical resources exercise functions. , Customs appeal body consist commissioners appointed government, requires secretary register fill appeals, set bodies’ meeting dates, handle correspondence related decision. 14 Disciplines levy fees charges Background cross-border trade transaction incurs services delivered public quasi-public agencies mandated perform service behalf administration. payment user fees charges required services. GATT Article VIII sets general disciplines fees charges “… imposed … connection importation exportation… “ exception “…taxes purview (GATT) Article III…”. compliance Article VIII.1() fees charges comply criteria: “…limited amount approximate cost services rendered...“, „... represent indirect protection domestic products, represent „... taxation imports exports fiscal purposes”. condition limiting price service entails requirements: fee related service. United States – Customs Users Fee panel ruled service direct service “…rendered individual importer question”.1 Standards 3.2 9.7 General Annex revised Kyoto Convention requires service delivered customs limited approximate cost service rendered. reality, , user charges fees raising government revenue general fiscal character prohibited Article VIII.1() calculated basis ad valorem violation Article VIII.1(). Complying payment formalities involves costs businesses. multiple points collection fees opening hours, varying payment formalities. requires traders carry multiple bills moneys, carrying additional paper documents receipts. trade facilitation perspective, levy fees charges simplified , based objective transparent parameters, correspond reasonable costs service rendered, administered consistent . Benefits simplification fees charges application cost-recovery calculation calculation price fee benefit administrations collecting fees. review applied fees identifying services undercharged, due outdated prices, overcharged areas. general level, fees charges perceived fair, justified reasonable related delivery service, traders comply . reason fact costs compliance costs seeking illegal legal means avoid payment. administrations spend resources -post enforcement. 1 § 80 report Panel adopted 2. February 1988, (/6264 – 32S/245. 15 Issues services charge Fees charges imposed recuperate costs service delivery State. Services State obligatory character utilisation service public infrastructure mandatory regulation. services statutory services. Public services -statutory services , strictly legally speaking, voluntary basis. public agency, provide statutory voluntary -statutory services (.. processing goods declaration Customs mandated regulation operation telephone information service). mixture services public traders determination services levy fees charges important political question. public services subject service charge. . Services partially subsidized government’ regular budget public interests reasons. service areas, information services processing services Customs charged differently. service area ranges services , , fee system apply. relates priority premium treatment charged differently. set charge define incurred costs Setting price fees charges complex task relates selecting pricing framework assessing costs consideration. price setting undertaken discretionary manner. countries purpose -called equivalence principle, based proportionality utility/ user costs service delivery alike, cost recovery principle. principle charge set recover costs incurred provision service. Charges set equal marginal cost average cost service question. price fees charges GATT Article VIII .1() set limit price imposed2. limit “approximate cost service rendered”. price exceed expenditures related provision service. cost-recovery principle widely basis calculation public fees charges.. cost-recovery principle concept public finance. - application cost-recovery principle justified political reasoning charge fair, equal, reasonable. -called equivalence principle, , . diversion strict cost recovery, charges set costs recovery. full cost providing service recovered charges, cross-subsidisation services aspects service delivery prevail. Assessing costs service difficult requires putting monetary , ideally reflecting actual cost, cost factors. general full costs, meaning total 2 interpretation meaning requirements GATT Article II.2() Article VIII:1() 16 costs resources provision service, assessed. includes labour salary wage costs, materials, operating expenses, accommodation corporate overheads capital related costs. assessment -called overhead joint costs service problematic, financial accounting principles developed provide guidance issue. difficulty inclusion external costs, costs society, opportunity costs accounting. Administration fees charges Fees -mandatory nature, modalities determination price collection process set secondary legislation requiring parliamentary approvallegislative procedures. Fees mandatory nature , require legislative approval introduction amendment charges subject approval superior executive bodyministry parliament. Details approval rights agencies amend charges vary country country. review services charges undertaken regularly , intervals subject fundamental review general auditor . objectives fundamental review assess financial objective costs recovery achieved, service delivery efficiency effectiveness improved, adequate assets service . review consideration consolidation fees, ICT facilitate payment , large majority Customs automation software offers functionalities -payment allowing payment commercial national banks electronic transfer. related question levy charges earmarking revenues. Commonly revenues collection fees charges earmarked budget agency service invested functioning service . Implementation issues Review fee structures minimize number diversity Countries review fee structure guided : • Conduct review current user charges fees related importation, exportation transit goods; • Categorize services charged service range categories; • Ascertain costs services analyse current charges ; • Based findings revise existing charges, consolidating fees increasing efficiency administration collection; • drafting guidelines levy charges intended public sector setting pool experts assist agencies devising charges. Applicable fees charges published medium (trade journal, gazette, Internet, ). advisable list applicable fees offices due paid. 17 Border agency coordination Background geographical border location country’ authority goods persons ends country’ authority begins. Traditionally, border location enforcement compliance national legislation areas security, environment, immigration, consumer protection, commercial policy, Customs duties, excise taxes takes place. Control enforcement involve operations document goods control, calculation Customs duties taxes, collection revenue, immigration vehicle control. operations performed governmental agencies, physically represented border. Traders reasonable concerns number border control formalities organization. Lengthy border crossing procedures delays congestions put strain border post facilities, land border posts, equipped sufficient parking lots trucks access road. Unpredictable crossing times impact trade performance supply chain penalizes perishable goods . Border agency coordination aims speed release goods border crossings inland clearing facilitation institutional arrangement administration regulations. domestic dimension; coordinating cooperating national agencies involved border controls, cross-border/international dimension; recommending cooperation agencies States common borders. National border agency coordination term Integrated Border Management (IBM) national context describe forms levels border agencies coordination cooperation aimed facilitating legitimate trade increasing operational efficiency. Coordination cooperation encompass components; including: • Joint, coordinated delegated conduct inspections shared risk management processes, control payment procedures; • exchange data traders agents unique data entry (.. single window platform); • Operation integrated procedures joint delegate inspections; • Joint management border post related facilities. Border agencies cooperation implemented governance frameworks levels coordination. selecting governance framework cooperation, options exist. include, , setting agency, incorporating responsibilities previously existing agencies, establishing legal framework exchange information sharing control functions agencies, regular consultations agencies. , border agencies cooperate voluntary ad hoc basis border crossing . , contingencies plan traffic flows peak times, discussed addressed cooperation. , order strengthen 18 move cooperation higher levels hierarchy, formalized approach . sharing resources infrastructure requires regulatory established communication agencies. integrated IT system, Single Window platform, facilitate exchange data operation integrated procedures, support border agency cooperation coordination. Cross-border cooperation Cross-border agency cooperation complex relies robust legal framework shared countries; policy declaration, memorandum understanding bilateral agreement. optimal form cross-border cooperation Joint Stop Border Post (OSBP), operated neighbouring countries ( box ). joint operation border posts requires close cooperation daily management border posts, harmonization requested documentation, joint maintenance infrastructure, joint mutually recognised controls, exchange data. deployment border agency officials neighbour’ territory regulated . substantial infrastructure investments ( buildings, access roads, information communications infrastructure (ICT) agreements sharing information, shared scanners weight bridges ) . Joint border posts Africa years preparation, bilateral agreement establish Joint Border South Africa–Mozambique Border singed September 2007 Presidents South Africa Mozambique. South Africa agreed finance major infrastructure works countries process setting bilateral working groups undertake preparatory work. technical working groups deal legal framework, infrastructure, ICT, operational procedures, human resources training, safety security border management. addition, Communications Unit created stakeholders — public private — informed progress solicit advice. West Africa, joint border posts planned borders Ghana Burkina Faso border Burkina Faso Mali, border Senegal Mali. initiatives undertaken context Corridor developments financed national Government, EU, African Development Bank World Bank. preparatory work undertaken Commission West African Economic Monetary Union. Progress model agreement legal operational framework, infrastructure works Border post management, advanced. integrated forms cross-border cooperation beneficial impact trade facilitation constitute steps joint OSBP. alignment office hours Customs clearance achieved simple consultative mechanism, including neighbouring countries’ border posts managers stakeholders. Countries agree recognize controls, vehicle weighing, cross-border road permits. basis World Customs Organization (WCO) Johannesburg Convention countries provide mutual administrative assistance share Customs information cases infractions. , countries establish routine exchange Customs data, national legislation providing collection transmission information line existing laws data protection data privacy, bilateral agreement condition information ; WCO Model Bilateral Agreement mutual administrative assistance Customs Matters, Guidelines Development national Law collection transmission Customs Information tools respect. 19 Benefits Coordination cooperation border agencies contribute reducing compliance enforcement costs, result efficiency gains operating costs. Benefits trading community include : • Simplification document preparation ( compliance costs declarant); • Faster border crossing resulting harmonization physical inspections crossing cargo, vehicles drivers flow management; • Reduce pressure infrastructure; • Costs savings administration, streamlines procedures, improved working conditions government officials due shared information, common premises services; • Reduced staff owing task sharing agencies, liberating skilled human resources activities. Implementation issues • movement integrated border agencies operations start analysis/mapping agency’ existing procedures, mandate operations. Based findings set joint operational functions designed. reflect simplification aligned international standards — including risk management — joint data elements. lead development common documents integrated procedures. • monitoring system traffic flow time delays designed measure impact continuously identify bottlenecks border post. • decision share data agencies departments operating border require IT environment, introduction Single Window platform. • governance model joint border post defined. includes financing modalities construction maintenance facilities, operations facility. • infrastructure facilities foreseen, planed based existing projected traffic flows (vehicles, trains, persons) operational procedures determine sequences fulfilling formalities. • delegation responsibilities tasks, exchange information operate extra territorial basis agent requires enabling legal regulatory framework prepared. 20 Multi-Agency Working Group Trade Facilitation Background Governments’ participation WTO trade facilitation negotiations requires policy coordination knowledge national trade facilitation priorities. countries working group committee set coordinating mechanism support negotiations provision technical expertise feedback tabled proposals. created trade facilitation task force context WTO trade facilitation assessment. task forces resemble ad hoc group stakeholders, created single purpose conducting -assessment. countries recognize sustaining task forces form permanent multi-agency working group view supporting ongoing negotiations planning implementation process. Trade facilitation involves wide diverse range public agencies performing functions related cross-border trade. Public authority largely divested specialized, quasi-autonomous executive agencies operating locations. delegation authority coordination collaborative work challenging task; agencies work atomized manner sealed input stakeholders. Executive agencies responsible implementation policies rarely involved preparation policies designing solutions. environment, success coordinating mechanism strongly dependent institutional framework; leadership/ national champion drive process; clear vision goals, committed participants. purpose note provide guidance institutional requirements managerial aspects national trade facilitation coordinating mechanism, National Trade Facilitation Working Group (NTFWG). addition document TN/TF//51 submitted World Bank 2005. Role functions multi-agency working group key role multi-agency working group current context ongoing negotiations trade facilitation provide technical backstopping Geneva-based negotiators. Missions developing countries WTO generally lack sufficient resources cover technical aspects negotiations dependent timely expert input feedback capital. , , communication capital-based experts Geneva-based negotiators. national trade facilitation working group facilitates communication expertise analysis tabled proposals. , platform dialogue private stakeholders contributes intra-agency policy coordination high level policy coherence national level, international negotiations. view implementation negotiated commitments, experts provide input development operational strategic solutions designing implementation plan, account broader trade facilitation reform objectives. 21 Implementation issues complex institutional setting multiple agencies responsibilities cross-border trade transit goods intra-agency coordination challenging task. Agencies operate atomized manner lack experience structure collaboration. Conflict resources mandates ministries, departments agencies typically characterize trade facilitation policy environment. Private sector consultation limited ad hoc information briefing sessions occasion introduction amended legislation procedures. setting working group coordinating mechanism , , institutional arrangements working group, managerial aspects daily operations. clear institutional framework defining role responsibilities working group, strong leadership, defined vision goals, committed participants, key elements sustainability trade facilitation working groups. Institutional framework establishment institutional arrangements coordinating mechanism critical success sustainability. specific institutional arrangements multi-agency coordinating mechanism trade facilitation vary country country mandate resources decision-making power attributed . Working groups formalized clear mandate endorsed government operate informal, consultative ad hoc manner. key decision-making powers, function expert advisory body . prescriptive structure role working group. role tasks working group integrated national economic policymaking aimed contributing effective delivery national development reform efforts. Trade facilitation strategic development goals country closely linked broader public policy objectives, including, inter alia, Customs modernization, public sector reform export promotion. functions responsibilities working group defined terms reference mandate. Key elements terms reference line communication reporting existing governmental institutions, type outcomes expected working group. terms reference, , determine control resources attributed group working group linked executive government general. , , attribute responsibility working group administration. working group established permanent body, coordinator support functions. role coordinator extend performing secretarial functions, including setting meeting schedules, preparing agenda, keeping records minutes meetings circulating information members. coordinator appointed elected based terms reference agreed body. recommended choice coordinator agreed stakeholders, order legitimacy functionary established. order perform task coordinator, requisite tools resources functionary. Regularity meetings good record keeping group motivated. 22 Leadership urgency Institutional arrangements, , key factor success multi-agency working group. addition, leadership , , process establishment working group. outset role group aided strong leader, referred champion. individual stimulate interest group generate awareness importance establishing working group. addition stimulating interest, role champion include selling vision benefits trade facilitation working group (TFWG) political establishment key social economic actors. leader context required pro-active, committed task ideological manner – similar entrepreneur. Leadership demonstrated act willingness guide process, recognized formal informal authority acknowledged competence, access political establishment, capacity mobilize. , , conditions support emergence leadership, perceived sense urgency act expectations benefits gained interested parties. urgency implement trade facilitation reform related country’ desire reduce trade costs enhance trade efficiency ultimately national trade competitiveness. Evidence gathered benchmarking studies trade facilitation audits underscore act observed trade facilitation challenges. TFWG proves successful agent reform, leadership receive recognition, resources authority implementation. motivates leaders members work. negotiations trade facilitation WTO important role mobilizing support TFWG. background ongoing negotiations, trade facilitation identified key factor economic development cases, regional integration. initial impulse strong leadership crucial guiding work TFWG encouraging members achieve goals group. mission statement work plan tools needed facilitate successful accomplishment tasks members group. Mission statement, objectives, work plan achievements development mission statement important identification common objective reflect collective aspirations group. mission statement phrased simple sentence easy communicate understand. Objectives goals define, detail, work task force specific timeframe. context, objectives TFWG broad continuous remain flexible subject -evaluation time. Goals, contrasted objectives, measurable targets achieved identified timeframes. short long-term. Actions tasks defined specific goals. work plan links objectives goals spells actions carried . required actions, measurable goals, expected timeframe designate individual subcommittees based demonstrated competences carry specific responsibilities. Trade facilitation large policy field, necessitating interventions distinct areas, : Customs (modernization), strengthening enforcement (transparency oversight), -government, logistics, transport infrastructure simplifying trade 23 procedures. ongoing negotiations WTO regional economic integration processes provide additional layer complexity. TFWG group pragmatic approach development work programme. danger setting objectives high. , important set achievable objectives goals short-term long-term time frames reflective groups’ resources decision-making power vested group. Ideally, group TFWG contributes , , initiates policy change. context, TFWG function levels policy cycle, problem identification development solutions delivery. broader context, targeted objectives exist, ranging strategic operational goals. Operational objectives powerful persuading decision-makers, members alike, TFWG leads concrete accomplishments. Strategic objectives aim influencing policy process directing implementation policy reforms. performance recognition working group included objectives. Developing maintaining viable network government ensuring successful follow- groups’ decision require attention resources group. highly recommended include working group determining objectives, work plan mission statement, .. joint brainstorming sessions. ensures high level ownership buy- process membership results greater level commitment part members working group. Committed participants noted , ensuring broad, multi stakeholder participation TFWG critical success. relevant actors stakeholders brought process. inclusive structure important legitimacy , support working group. , requires time effort establish work environment trust transparency. Trade facilitation stakeholders comprise diverse group public agencies representatives trading community. indicative list agencies organizations typically involved cross-border trade issues invited members TFWG. responsibilities listed agencies vary country country: • Implementing agencies: (Customs, Quarantine, Standards Board, Port Authority Airport Authority, .); • Attorney General Legal Department Cabinet (legal matters, .., appeals); • Line Ministries Transport, Commerce, Foreign Affairs, Economy Finance , Agriculture Animals, Food Drugs, Environment; • Private sector: cross-section reflect wide interests, including large small, importers exporters, carriers, freight forwarders associations, cargo owners, chambers commerce shippers associations). Representatives TFWG functional levels, including executive -executive directors technical staff. important, requires time, create open environment transparent collaboration based contributions members. collaborative techniques exist allowing contributions level engagements, .. focus groups citizen panels. Members task force involved level engagement takes account time limitations interests. 24 Participants encouraged ownership actions, receive recognition accomplishments. addition board contributions members working group, tasks set work plan distributed manner spreads responsibility represented agencies. recommended , meeting, time devoted reporting progress delegated tasks. , members share group problems encountered broader lessons drawn implementation future tasks. Members working group adds commensurate amount time dedicate work. regard, measurable short-term goals provide impression quick-wins, act strong motivation members engaged working group responsibilities tasks. Steps setting trade facilitation working group account elements , setting trade facilitation working group step--step process outlined : countries interested strengthening existing national coordinating mechanism WTO national -assessment, starting point institutionalization group. existing institutional framework trade policy coordination trade policy reform trade facilitation working group integrate analysed drafting terms reference putting endorsement executive cabinet. important step establish working plan set achievable goals, bearing mind importance realizing quick tangible accomplishments. group start limited objectives focusing WTO negotiations outset, setting objectives fall broader agenda trade facilitation reform. 25 Guides recommendations UN/CEFACT United Nations Centre Trade Facilitation Electronic Business (UN/CEFACT) Recommendation .4 edition National Trade Facilitation Bodies (ECE/TRADE/242, Geneva 2001). UN/CEFACT Guidelines recommendation . 4. Creating efficient environment trade transport. (ECE/TRADE/256, Geneva 2000). World Bank Trade Facilitation Negotiations Support Guide published TN/TF//51. UNCTAD UNCTAD Trade Facilitation Handbook Part . National Trade Facilitation Bodies: Lessons Learned (Geneva 2005). 26 Simplification trade documentation international standards3 Background Documents support collect information data. Document requirements international trade serve purposes. include documents required part governmental procedures, supply chain management payment requirements. Managing documentary requirements problematic information submitted agencies countries languages, difference forms, supportive documents attached . National international businesses, traders transport operators cope numerous documents forms ( 40 originals), redundant repetitive data information (200 data elements average). World Bank Business Study www.doingbusiness.org country-specific data document requirements export operations, informing opportunity costs induced trade document processing. data shows developing countries costs document preparation biggest cost factor export process. , Indian exporters experienced costs $350 document preparation, $120 Customs clearance, $150 port terminal handling $200 inland transport. costs document preparation country highly simplified automated processes Germany reported $85 shipment. data developing countries transition economies document simplification automation important instrument increase competitiveness competitively investment costs. Simplification trade documents, aims reducing document data requirements aligning international standards. Aligned trade documents step paperless processing documents Customs automation. Benefits Simplified standardized trade documentation yields tangible benefits: • documents, forms easier complete; • Reduced time, money human resources resulting total transaction costs; • Harmonized data elements facilitate document transmission countries remove language barriers; • Easier reproduction mistakes data entered ; • Improved administrative controls; • Smoother transition automation electronic document submission. International standards documents, data elements electronic transmission 40 years, United Nations launched initiatives move simplified standardized trade documentation. Examples include: 3 Technical Note produced jointly United Nations Economic Commission Europe (UNECE) UNCTAD. 27 • United Nations Layout Key (UNLK) adopted 1963. essentially master layout design trade documents (administrative, commercial) derived. organizes coded information (address, buyer, seller, documentation requirements products, .) box format, fixed locations document. UNLK ensures information data places documents, format paper size. information items data contained UNLK based international standards, Code Representation Names Countries (ISO 3166), Numerical Representation Dates, Time Periods Time (ISO 8601:2000), Alphabetic Code Representation Currencies (ISO 4217), geographic coding scheme UN/LOCODE, . Forms created UNLK called “Aligned Paper Documents”. Examples international documents based UNLK Regulatory documents: - Single Administrative Document (SAD, European Union) - Phytosanitary Certificate (Plant Protection Convention) - Certificate Origin (WCO Revised Kyoto Convention) - GSP Certificate (UNCTAD) - Dangerous Goods Declaration (UNECE) - Dispatch Note Post Parcels (World Post Convention) Transport documents: - Standard Bill Lading (International Chamber Shipping) - Freight Forwarding Instructions (FIATA) - International Road Consignment Note (CMR) - International Rail Consignment Note (CIM) - Universal Air Waybill (IATA) - IMO Standardized Forms (FAL 1-7) • United Nations Trade Data Elements Directory (UNTDED, ISO 7372) definitions important terms trade documents international trade. publication maintained published jointly International Organization Standardization (ISO) United Nations Economic Commission Europe (UNECE). WCO Data Model based UNTDED. • United Nations Electronic Data Interchange Administration, Commerce Transport (UN/EDIFACT, ISO 9735) comprises internationally-agreed standards, directories guidelines electronic interchange structured trade data independent computerized information systems. • United Nations Core Component Library (UN CCL) library technology neutral building blocks define information implemented syntax. UN CCL based ISO 15000-5 (ebXML) standard. builds UNTDED UN/EDIFACT standard. data structures expressed UN/EDIFACT extended Mark- Language (XML). • United Nations electronic Trade Documents (UNeDocs) provide equivalent paper documents electronic format. UNeDocs based UNLK UN CCL. 28 Implementation issues implementation phase, sequential step--step approach envisaged, : • Simplifying harmonizing underlying processes, regulations procedures; • Simplifying standardizing layouts documents data requirements; • Transforming electronic formats transmitting documents electronically. Requirements starting point simplification sound analysis existing trade procedures requisite formalities documentation, commercial documentation practices, ICT systems generate process trade documents. trade operation listing steps including licensing requirements, commercial documents, governmental formalities documents, border crossing processes, inspection related requisite time. Based analysis, procedures formalities simplified, information requirements common procedures agencies identified. Common data elements main trade documents collected constitute basis national UNeDocs application. Requirements IT systems public private operators examined view introducing common standard transmission data. aligned documents developed, test run specific import export procedure undertaken involving public agencies traders. documents validated, stakeholders informed trained documents , , training relation relevant IT systems . entire process, active involvement private traders, transport operators, agents, insurers, commercial banks, forwarders beneficial. : NITPRO 2002 NITPRO, Nigerian Committee Trade Procedures analysed 12 trade documents. documents included: Bill Lading, Invoice, Form ‘’, ICO Certificate Origin, Single Goods Declaration (SGD) Form, Packing List, Combined Transport Bill Lading, Road Tally Sheet, Consignee Bill Terminal Delivery Order, Quality Certificate, Certificate Analysis, Nigerian Export Proceeds Form (NXP), Export Invoice Certificate Fumigation. - engineering documents, aligning United Nations Layout Key, carried Central Bank Nigeria, Nigerian Customs Service, Nigerian Ports Authority Nigerian Shippers Council. Trade Policy Review Nigeria, WTO WT/TPR//147, 2005. Tools document alignment Trade Documents Toolkit, developed United Nations Regional Economic Commissions helps trade facilitators design national trade documents aligned United Nations Layout Key. electronic toolkit development write- enabled paper documents PDF format, handbook sample document forms, library resources alignment trade documents. Documents developed Toolkit extension UNeDocs electronic trade documents. Prior Toolkit, carry analysis existing procedures related documents view rationalizing complementing . purpose, put toolkit practical , technical assistance needed. addition, 29 Customs officials users aligned trade documents benefit training. Thailand Government Thailand started process establishing national Single Window -Logistics. initiatives , including important national trade documents simplified aligned United Nations Layout Key. Ministry Transport completed process analyzing transport documents modelling relevant documents business processes UNeDocs. Data requirements 57 transport- related documents analysed harmonized. initial number 1,346 data elements reduced 210 data elements. Ministry Information Communication Technology commissioned similar initiative 310 documents related permits licenses controlling government agencies. Royal Thai Customs replaced traditional EDI system ebXML-based -export -import systems. working 28 government agencies integrate electronic licenses permits customs declaration information faster cargo clearance. Tools simplification trade documentation UNECE instruments details UNeDocs www.unece.org/etrades/unedocs/. UN/CEFACT Recommendations provide information standards implementation http://www.unece.org/cefact/recommendations/rec_index.htm: • Recommendation . 1: UN Layout Key; • Recommendation . 6 Aligned Invoice Layout Key International Trade; • Recommendation . 16 Code Trade Transport Locations UN/LOCODE; • Recommendation . 22 Layout Key Standard Consignment Instructions; • Recommendation . 25 UN Electronic Data Interchange Administration, Commerce Transport Standard (UN/EDIFACT). World Customs Organization WCO instruments include WCO Customs Data Model. global Customs standard implement reduced data requirements electronic submission declarations supporting documents. forms basis development common electronic messages based international standards. International Maritime Organization IMO Convention Facilitation International Maritime Traffic (IMO-FAL) includes Standard 2.1 list documents public authorities demand ship recommends maximum information number copies. developed Standardized Forms documents. Trade Documents Toolkit set tools guidelines, developed United Nations regional economic commissions (ECE, ECLAC, ECA, ESCWA ESCAP), design national, sectoral company trade documents forms, based international standards tools. UN Toolkit aligned trade documents, : http://unece.unog.ch/etrade/tkhome.aspx. 30 Section — Customs clearance Expedite Customs clearance relates Article VIII GATT 1994, Art.VIII.1(): “ contracting parties recognize minimizing incidence complexity import export formalities decreasing simplifying import export documentation requirements”. Release Customs context means action Customs permit goods undergoing clearance disposal persons concerned. Clearance means accomplishment Customs formalities goods enter home , exported Customs procedure (RKC). key measures proposed aim expedite clearance release goods borders. measures include, inter alia, pre-arrival clearance, separate release clearance, authorized trader schemes, risk management, post-clearance audit. Customs modernization automation ICT step implementing procedures. 31 Advance rulings4 Background major source dispute Customs officials traders related treatment attributed goods Customs purposes – determination , classification goods, determination rules origin. Wrong valuation classification decisions constitute -tariff barrier trade de facto circumvent official tariff schedule. source corruption traders aim obtain treatment goods bribery. Informal enquiries future treatment goods market entry common countries. Advance ruling provisions aim set transparent formal process exporters importers obtain request rulings Customs administrations prior transaction. ruling obtained legally binding Customs authority , countries, trader fixed time period. details advance ruling provisions vary country country, common elements definition: advance ruling Customs purposes binding official decision prior importation exportation, issued competent Customs authority writing, applicant time-bound ruling goods imported. World Customs Organization’ guidelines advance rulings accordance provisions standard 9.9 Revised Kyoto Convention define term : “ expression ‘binding ruling’ ( ‘advance ruling’) generally designates option Customs issue decision, request economic operator planning foreign trade operation, relating regulations force. main benefit holder legal guarantee decision applied” ( http://www.wcoomd.org). Benefits Advance rulings enhance certainty predictability cross-border trade transactions. Disputes actual moment release clearance Customs authority tariff headings, valuation origin, .. eligibility preferential treatment, reduced delays avoided. Customs integrity challenged clearance consignments possibilities corruption reduced. sum, advance rulings crucial time company contemplates cross-border trading. Sales purchase contracts concluded based information advance ruling. Subject areas Classification national Customs tariff identification proper tariff heading subheading determines duty rate applied goods. coding system classification purposes countries base national coding system HS code (Harmonized Commodity Description Coding System) developed administered WCO. tariff codes 4 Technical Note produced jointly World Customs Organisation (WCO) UNCTAD. 32 10,000 headings , highly-technical chapters, chemical compounds, textile goods, electronic components. , final classification depends laboratory analysis sample goods. , advance decision classification greatly simplify clearance process reduce delays. Valuation goods determination Customs purposes defines duty liability. complex lengthy process national practices vary. general, valuation goods based transaction invoice . case doubt transaction , Customs authorities alternative valuation options – similar identical goods. case buyers sellers related . transparency valuation process, important revert transparent objective criteria, laid , , WTO Valuation Agreement. , important monitor practice fraudulent invoicing. advance ruling criteria Customs valuation facilitation measure, traders aware supporting documents present proof goods. goods questioned Customs, burden proof importer. Rules origin rule origin criterion Customs determine nationality product producer. Rules origin importance preferential agreements discrimination goods depending sources supply. , determination origin complex, processing goods occur countries involve products originating countries. Advance rulings origin covered WTO Agreement Rules Origin. Implementation issues National legislation provide legal framework validity advance ruling. legislation state information supplied applicant, period validity, reasons revoking advance ruling, change legal provisions submission false information. , provisions civil administrative appeal procedures applicable advance rulings . Subsequently, establish procedures required making processing request. procedures include specification time frame involved making application, means communication, time required authorities communicate reply. specialized unit section treatment advance rulings set Customs headquarters staffed sufficiently trained people. database rulings facilitate task staff enhance coherence decisions. Finally, border offices fully informed advance rulings. Options communication supported existing IT infrastructure explored. Processing advance ruling requests initially paper-based transaction transformed electronic process. 33 Post-clearance audit5 Background Post-clearance audit means audit-based Customs control performed subsequent release cargo Customs’ custody. purpose audits verify accuracy authenticity declarations covers control traders’ commercial data, business systems, records books. audit place premises trader, account individual transactions, -called “transaction-based” audit, cover imports / exports undertaken period time, -called “company based” audit. Post-clearance audits conducted case--case basis, focusing targeted operators, selected grounds risk analysis commodity trader, planned, regular , set annual audit programme. , audit criteria offer special treatment economic operators. Chapter 6 General Annex Revised Kyoto Convention sets large number recommended standards relating aspects Customs control, including audit-based controls. (Standard 6.6. 6.10). Introducing post-clearance audit reflects approach Customs control, effect offering release goods reduced release times. Implementation post-clearance audit part risk management strategy. Reduced release time time goods Customs custody reduced compared traditional Customs control, traders dispose goods promptly arrival country. applying risk management techniques audit-based control, Customs authority release vast majority shipments ( 80–90 cent total imports countries) retain consignments matching identified risk profiles. -selected cargo released immediately subject control post facto, .. post- clearance audit. Saving storage fees direct consequence expedite clearance process, storage warehouse fees – insurance costs goods storage – reduced. efficient control Post-clearance audits cover Customs regimes – .. temporary importation, processing, duty-free zones, - tariff items – enhance Customs control regimes checked border. Post-clearance audit Customs change approach purely transaction- based control comprehensive, company-oriented control. Customs audit benefit broader picture transactions longer period time. Details 5 Technical Note produced jointly World Customs Organisation (WCO) UNCTAD. 34 comparison local national databases include information Customs declaration registered. comparing prices tariff headings identical similar commodities related companies, inconsistencies fraud. Similarly, comparison countries origin suppliers pattern intra- company trading reveal false declarations. audit detects incorrect declaration, audit officer correction declaration. entail additional payment duties taxes trader raise Customs’ revenues. Implementation issues Audit-based control methods implemented part Customs modernization package. general, modernization programmes introduce number reform elements, : • Automated clearance; • Pre-arrival clearance; • risk management methods post-clearance audit; • Separation release clearance. Post-clearance audits introduced conjunction implementation automated procedures Customs operations. , audit-based control applied manual semi-automated environment. Post-audit controls integral part Risk Management Systems. Prerequisites Commitment support – case reform programme, critical prerequisite firm commitment long-term support highest levels organization. lead set audit team skills, guidelines regulations, Customs departments. Amendment legislation regulations – countries, Customs laws regulations define mandate obligation Customs, , inspect imports exports physical documentation bases. , norms seldom Customs inspect books records premises traders. , countries revising laws provide authority implement audit methods. , national accounting principles, lay general requirements traders’ record-keeping, drafted revised. Additionally, national legislation required ensure traders cooperate providing access books records, ., working space audit access personnel. Strategy planning – Customs management develop audit strategy clear step- step process, guidance staff implementation. Capacity-building – Customs staff trained fully understand effectiveness post-clearance audits. , training courses create awareness analytical work advantage system. Training common bookkeeping methods audit methods required. Cooperation traders – Post-clearance audit undertaken premises traders Customs requires additional documentation verify clearance documents. , important establish positive cooperative atmosphere Customs service traders. 35 Skills required Post-clearance audit trade facilitation measure based specific knowledge audit methods. knowledge training courses, connection implementation risk management. Assessment effective implementation reporting system provide management ( supervisory authorities Customs service) adequate evidence results achieved audit team. Assessments undertaken regularly Customs management, .. WCO -assessment guidelines. stressed involvement local business organizations assessment process , adding credibility evaluation strengthening cooperation Customs service business community. purpose introducing post-clearance contribute effective simplified Customs procedures leading compliance instance – , reduction amount duty taxes collected means audit show effectiveness post-clearance audit simplified procedures. Local capacity modernization Customs procedures, including introduction post audit-based control, relevant countries aspirations full advantage global, liberalized trade. legislation strategy modernization established governments, actual implementation operation undertaken local Customs offices. Local Customs staff trained understand benefits operation post-clearance audit measures. 36 Separating release clearance procedures6 Description WCO Revised Kyoto Convention (RKC) defines Customs clearance “ accomplishments Customs formalities goods enter home exported Custom procedure” (WCO, RKC, General Annex Chapter 2), release “ action Customs permit goods undergoing clearance disposal persons concerned” (WCO, RKC, General Annex Chapter 2). Traditionally, Customs authorities release goods issues related transaction resolved duties taxes due paid – , clearance completed. , final clearance delayed reasons, pending decision classification valuation, missing documents, appeal process decision. delays negative impact traders’ supply chains, goods upheld Customs-controlled facility disposal trader. Separating release clearance means goods released Customs prior payment duties taxes cases final classification goods, assessment transactions pending. security applicable duties taxes form deposit bond required. Benefits Introducing regulation allowing separation release clearance goods yields substantial benefits traders , supports seamless faster supply chain -commerce --time delivery. , goods spent Customs warehouses subject fees induce inventory insurances costs traders. Customs side, separation reduces requirements storage warehouse infrastructure. Risks related early release sufficiently controlled deposit security release. Sources delay Delays final clearance process arise variety reasons; frequent assessment goods Customs purposes, determination correct classification, missing documentation. Valuation problems – Problems surface respect assessment Customs valuation, related costs form direct basis calculation duties taxes cases. invoice missing, deduction price documented Customs documentation verify declared . , valuation cases exporter affiliate importing company – related – proven difficult (transfer pricing). cases referred expert panel established Customs, inevitable consequence delay release. , Customs countries implemented provision Article XIII WTO Agreement Customs Valuation. provision reads : 6 Technical Note produced jointly World Customs Organisation (WCO) UNCTAD. 37 “, determining Customs imported goods, delay final determination Customs , importer withdraw Customs , required, importer sufficient guarantee form surety, deposit instrument covering ultimate payment Customs duty goods liable. legislation [WTO] Member provisions circumstances.” valuation difficulties, number reasons substantial delays clearance process, similar support WTO provisions, : • Classification problems, .. cases tariff heading determined basis details clearance, dispute Customs declarant; • Missing documents, .. insufficient information transport conditions, quality quantity; lack certificates origin qualify preferential treatment, health certificates. Implementation issues Prerequisites • Capacity-building awareness-raising benefits separation release clearance procedures, financial guarantee system conditions relating procedure Customs staff trading community, including carriers clearing agents, professional associations banking sector; • Training Customs staff – government carries responsibility planning providing means Customs modernization, actual implementation operation undertaken local Customs offices. Local Customs staff trained Customs procedures, including computer systems, develop good relations trading community; • Surety – importing companies advantage separate release procedures, guarantee system ensure proper payment duties taxes. systems offer variety instruments, including bank guarantees, bonds, deposit funds; • Amendment legislation – Governments revise Customs law provide authority implement release procedures. Security payment Putting place financial mechanisms securing payment compliance traders prerequisite release goods advance. trader posted surety guarantee Customs, number simplified procedures . Security instruments forms, including cash deposits, surety banks insurance companies, bonds legally binding obligations confirming final payment duties taxes. security cover single transaction general nature, .. covers number transactions. 38 Examples credit scheme deferred payment European Union operates credit scheme traders member States. general system payments relating imports calendar month payable 16th day month. guaranty, bond suitable surety required importers credit system. Assessment ways assess effective implementation separate release procedures. Indicators effective implementation actual traders procedures, time takes goods released. Internal auditors verify procedures properly communicated staff trading community. addition, review ensure capacity-building activities completed . involvement local business organizations assessment process , add credibility assessment , time, strengthen cooperation Customs business community. 39 Risk management Customs control7 Background common characteristic Customs work high volume transactions impossibility checking . Customs administrations face challenge facilitating movement legitimate passengers cargo applying controls detect Customs fraud offences. Customs services find increasingly pressure national governments international organizations facilitate clearance legitimate passengers cargo responding increase transactional crime terrorism. competing interests find balance facilitation control. Customs controls ensure movement vessels, vehicles, aircraft, goods persons international borders occurs framework laws, regulations procedures comprise Customs clearance process. high number export, import transit transactions, Customs administrations risk analysis determine persons, goods, means transport examined extend (WCO Revised Kyoto Convention, Standard 6.4.). Risk analysis risk assessment analytical processes determine risks priority treated corrective action . Inspection selectivity programmes risk profiles, established process risk analysis assessment. Risk profiles encompass indicators, type good, knowing trader compliance records traders, goods applicable duties, destination origin countries, mode transport routes built based characteristics displayed unlawful consignments ( offending passengers). development profiles relies heavily gathering, charting analysis intelligence WCO developed tools assist member countries establishment profiles management intelligence collection. WCO Customs Enforcement Network (CEN) database , , provide intelligence establishment risk profiles. profiles drive inspection selectivity programmes, data declared analysed basis identified risk parameters consignments, depending selected risk level, goods persons routed channels Customs control. ASYCUDA Customs Control channels risk management Green Channel = release examination Yellow Channel = Documentary check Red Channel = Physical examination goods documents Blue Channel = Examination stage (post audit) Risk management techniques means ensure enforcement, security trade facilitation time. selectively categorizing goods passengers verification, rapid release clearance achieved. Consignments persons considered “-risk” based risk profile attract minimal attention 7 Technical Note produced jointly World Customs Organisation (WCO) UNCTAD. 40 intervention Customs processed quickly. , enables Customs staff concentrate efforts resources consignments. Benefits • human resource allocation – implementation risk-based clearance, Customs staff concentrate efforts consignments, staff deployed efficiently; • Increased revenue – physical inspections, improved efficiency professionalism Customs control leads increase duty collection countries; • Improved compliance laws regulations – general experience improved efficiency Customs – traders’ incentive achieve faster release green channel – brings compliance part traders. positive impact correctness foreign trade statistics; • Improved collaboration traders Customs – Interaction Customs traders part process assess risks related goods carried, imported exported specific traders. , contact communication lead understanding parties improve relationship general terms; • Reduced release time – fact average 10–20 cent goods examined efficient, risk-based clearance implies Customs release vast majority shipments immediately clearance document lodged Customs; • transaction costs – time clear goods Customs - fashioned procedures amount weeks. risk management techniques release 80–90 cent goods hours — save significant transaction costs traders. Implementation issues Changing control procedures entails shift Customs perceive fulfils mandate. Traditionally, 100 cent control believed ensure enforcement. , risk management, selective inspections, provide efficient approach. Successful operation technique requires preparatory activities view creating awareness understanding system. activities account : • vital change mentality staff management, recognizes effectiveness risk management; • Awareness courses entire organization increase understanding procedures, specialized, technical courses arranged staff involved implementation operation procedures; • risk management policy strategic management plan highlight objectives priorities introducing system; • internal structure Customs administration adapted, including creation .. Risk Management Committee, representatives 41 Customs offices (regional / local). objective Committee discuss agree risk criteria; • separate unit Customs (.. Risk Management Unit) established responsible maintenance operation system; • Risk Management Unit gather, chart analyse intelligence data importers carriers relevant sources, including WCO CEN database, national seizure reports, administrations acting WCO’ Nairobi Convention bilateral agreements; • Customs laws regulations reviewed reflect risk management techniques legal boundaries; • electronic manifest, aligned international standards, order provide advance identification high-risk shipments. Linkage trade facilitation measures Targeted controls based risk management techniques complemented audit-based controls compliance measurements, basis simplified procedures authorized traders. special, “fast track”, procedures requiring intervention Customs release clearance goods. concept authorized traders relates businesses participants supply chain, including logistics providers, sufficiently “” trusted Customs authorities account good compliance record accurate declarations timely payments exempted ordinary controls subject lighter procedures requirements. Audits provide clear comprehensive picture customs transactions compliance rate traders feed risk management mechanism compliance measurements determining extent traders conform Customs requirements. respect transit traffic, criteria slightly imports exports, focusing instance Customs issues risk diversion domestic market. risk, goods subject special health, safety sanitary controls, high rates duties charges, properly assessed order define guarantee levels transit regulation devise satisfactory insurance schemes framework transit agreements. - adapted reliable instruments underwrite movement goods – form insurance guarantees, including surety bonds security- enhancing physical devices, transit seals – eliminate ordinary risks revenue loss account -party liability. 42 WCO tools risk management relevant instrument http://www.wcoomd.org include: • International Convention Simplification Harmonization Customs Procedures (Revised Kyoto Convention 1999); • Risk Management Guide; • Guidelines Release Consignments Customs; • SAFE Framework Standards Secure Facilitate Global Trade; • Security data elements SAFE Framework Standards Secure Facilitate Global Trade; • International Convention Mutual Administrative Assistance Prevention, Investigation Repression Customs offences (Nairobi 1977); • Standardized Risk Assessments, Model Risk Indicators/ Profiles (EC0149E6) specific indicators Multilateral Environmental Agreements (MEA)-related illicit trafficking. 43 Pre-arrival Customs processing8 Background cross-border trade transactions clearance release goods point entries create barrier trade long delays. Modernization Customs procedures expedite clearance release import trade facilitation tool. Advance lodging information release delay arrival. International Convention Simplification Harmonization Customs Procedures ( Revised Kyoto Convention RKC) refers pre-lodgement pre-registration Chapter 3 General Annex. WCO Guidelines WCO addressed traders’ early release Guidelines Release Consignments Customs. Guidelines, goods divided categories release permitted simplified requirements: • Correspondence documents – items commercial released basis transport document oral declaration; • consignments duty taxes collected – limit varies country country, release granted simplified declaration submitted Customs advance; • - dutiable consignments – limit vary duty tax paid deferred guarantee. Simplified periodic declaration apply; • High- consignments – Facilitated clearance granted information lodged Customs advance. release subsequent clearance permitted payment duties taxes guaranteed. Electronic information exchange Customs clearance release expedited electronic lodgement data. countries modern ICT systems, traders submit required documents data Customs goods arriving country. Customs systems process data automatically, including screening risk management profiles, calculation duties. countries, administrations advise traders electronically prior arrival goods point entry. case goods selected physical inspection, importer advised online, presentation goods handed Customs inspection arranged delay. 8 Technical Notes produced jointly World Customs Organisation (WCO) UNCTAD 44 Benefits • Advance electronic processing information facilitates risk management systems; • Reduced delays border crossings/entry points; • Reduced release time – Fast release paramount importance traders due time saved; • Saving storage insurance fees – fees reduced direct consequence pre-arrival clearance. Implementation issues Prerequisites implementation pre-arrival processing • electronic transmission data documents requires standardized documents electronic format (UN -docs, UNTDED, WCO Customs Data Model). electronic information exchange put place based widely agreed standards, EDIDACT; • Cooperation traders – Pre-arrival processing method based effective cooperation trading community. , important establish positive atmosphere mutual access respect Customs traders; • Automation – Pre-arrival processing applied fully automated Customs environment manual semi-automated environment; • Amendment legislation – countries, Customs’ physical inspections goods document mandatory. revision Customs code relevant legal text applying pre-arrival processing; amd • Effective implementation risk management system. Skills required implementation procedures, pre-arrival processing, requires knowledge options conditions related procedure. training courses Customs staff trading community , including carriers clearing agents. 45 Customs automation systems Background Automated systems Customs important tools simplifying international trade procedures. Automated Customs procedures replace manual processing Customs documents computer-assisted treatment electronically- transmitted information. automated Customs systems facilitates trade normalization forms documents, data standardization, simplification computerization Customs clearance procedures accelerate clearance goods. strengthens Customs operational efficiency control implementing sound procedures providing full audit trails mechanisms. Automated Customs Systems provide governments accurate timely statistics foreign trade revenue. complement Customs reform, automation integral part Customs modernization encompasses alignment Customs procedures documents international standards, conventions instruments. critical review introduction international standards recommended practices lead efficient Customs reform. introduction Customs Automation stimulates information communications technology (ICT) governmental departments private sector stakeholders, activities involve Customs operations. include government agencies, importers, exporters, freight forwarders, carriers, Customs brokers, terminal operators, banks, shipping insurance agents. Benefits modern, automated Customs administration brings substantial cost savings trade transport logistics. electronic lodging Customs declarations, document processing goods clearance brings substantial time savings predictability aspects cross-border trade limit room manoeuvre traders Customs officials alike circumvent system. collection taxes duties enhanced, statistical database fiscal economic policy purposes. finally, part process automation Customs, working relationships Customs private sector improve. specifically, benefits include: • Faster electronic lodgement Customs declarations, Direct Trader Input (DTI) online connections; • Reduced Customs clearance times physical examination shipments owing risk management applications; • Increased collection duties taxes fraud due uniform application laws regulations, automated calculation duties taxes built- security; • Enhanced capacity-building staff management Customs private sector (.. training courses simplified procedures documents based international norms, UN recommendations WCO standards). 46 Implementation issues Preconditions successful implementation Customs automation systems requires number conditions met outset: • Strong political backing reform modernization processes government Customs management; • transparent collaborative approach project management generate support staff external users, including brokers agents (cooperation public private sectors); • phased implementation Customs automation systems; • implementation international conventions, standards instruments, including national Customs tariff based Harmonized System documentation based United Nations Layout Key (UNLK); • review amendment Customs law related legal instruments ensure compatibility procedures, notably electronic lodgement clearance data introduction Single Administrative Document (SAD), applicable. Purpose objectives Customs’ main functions control cross-border flow goods, ensure compliance government rules regulations, collect duties taxes due national Customs tariff tax code, protect country import goods materials intended illegal purposes, terrorist activities. complex work facilitated computer systems consisting comprehensive integrated software packages number functionalities modules, : • Cargo control, monitor movements import, transit export, ensure goods duly cleared release mechanism place release prior clearance; • Declaration processing, capture process data duty tax collection; • Payment accounting, register account payments importers exporters; • Intelligence operations, store exchange data risk profiling enforcement, risk management select consignments bearing higher risk concealing duties taxes, prone smuggling trafficking illegal substances materials; • Statistics reporting, extract data foreign trade statistics generate management reports Customs. Today, software packages developed jointly public private sector. widespread system ASYCUDA, developed UNCTAD 1981 implemented 90 countries territories. 47 ICT staff Customs automation highly technical complex project ICT important phases implementation. ICT Division Customs Authority responsible operation support ICT systems. , international ICT experts included initial stages build system train local computer staff running maintaining project. Owing extensive training, qualifications IT capacities increase job market point reluctant stay implementation phase. , competitive employment conditions ensure continuous support. Equipment maintenance Upgrading replacement computer equipment reality avoided. early , Customs administration , , required funds time, collection user fee transaction, reflecting actual projected costs systems upgrade replacement. Costs Cost implications implementation operation automated Customs system vary country country, depending initial state ICT applications Customs administration (.. existing computer systems reform programmes), scope project level locally professional skills support modernization process. Implementation costs linked hardware requirements, software development purchase, training expert consulting , precisely: • Hardware requirements, .. procurement computers related ICT equipment, connectivity, .. access telecommunication infrastructure. component dependent number physical sites computerized (including ports, border regional offices), characteristics territory (mountainous terrains, archipelagos, inaccessible passes, .); refurbishment buildings (Customs headquarters, regional offices border posts) automation components installed; • Software requirements, .. computer programmes transform documents required formats automate Customs transactions procedures. software purchased developed installed, national / international advisers experts. addition, key software elements customized reflect local conditions, tariff structure content; • Training requirements, costs linked installation, operation maintenance hardware software. largely depend level skills resulting training Customs staff management. addition, costs delays occur due factors including legislative reforms, build offices telecommunication networks. 48 ASYCUDA Background UNCTAD’ Automated System Customs Data (ASYCUDA) automated Customs data management system handle Customs clearance-related processes. implementing simplified harmonized procedures standardized trade documents. system electronic processing declarations, risk management, transit operations expedited clearance goods, addition collecting timely accurate statistical data fiscal trade policy objectives. UNCTAD developed implemented version ASYCUDA West African countries 1981 1984 compile foreign trade statistics. , major upgrades, advantage innovation computer hardware, programming language software technology, order meet challenges growing volume complexity international trade. version (1985–1995) introduced Local Area Network powerful data transaction capacity file servers. implemented fully automated processing Customs clearance including declaration, manifest, cash accounting, warehousing. version (ASYCUDA++, 1992 present) added Customs modules functionalities, direct trader input, risk management, transit monitoring, submissions declarations Customs brokers Internet. latest edition ASYCUDAWorld, -Customs version, introduced March 2002 compatible major database management operating systems (Oracle, DB2, Sybase MS/Windows Linux, HP-UX, ). extensible mark- language (XML) permits, national level, exchange documents national Customs administration traders, , international level, Customs administrations Internet. modern telecommunications systems devices installations VSAT, independent high-speed Internet connections Customs Headquarters border posts guaranteed. modularity ASYCUDA means advanced programmes (modules) added time suit country. add- modules cover Customs functions risk management, transit operations security standards, depending national priorities. technical advantages ASYCUDA lie : • Modularity – implementation broad range software hardware platforms mainframe PCs; • Multi-language/alphabet enabling translation numerous languages; • Built- security features, user authentication asymmetric encryption; • Updates reference data programming; • High-level Communication features including Internet Intranet, independent telecoms infrastructure. date, ASYCUDA represents UNCTAD’ largest technical cooperation capacity- building programme worldwide. implemented 90 countries. 49 15 million Customs declarations processed annually ASYCUDA exports imports. information installations ASYCUDAWorld ASYCUDA website www.asycuda.org. addition, worth noting initiative develop Regional Transit management system underway CEMAC9 countries migration ASYCUDAWorld undertaken Belize, Dominica, Trinidad Tobago, Manifest module operational. ASYCUDA objectives functions Key objectives programme objectives: • facilitate trade normalization forms documents, data standardization, simplification computerization Customs clearance procedures accelerate clearance goods; • strengthen Customs operational efficiency control providing modern tools techniques, implementing sound procedures providing full audit trails mechanisms controlling Customs operations; • strengthen Customs management control providing Governments accurate timely statistics foreign trade revenue trade policy decision making purposes. accompanied trade facilitation component, project’ objectives include main functions: • Strengthening institutional capacity Customs service, including border points; • Cooperation cross-border control agencies Customs traders; • Automation Customs procedures regimes (cargo control, clearance processes, transit monitoring), robust inbuilt Customs control capabilities manifest, full declaration processing, risk assessment selectivity, accounting, automated calculation duties taxes; • Streamlining simplification Customs procedures documentation; • Alignment national trade documents international standards forms (United Nations Layout Key (UNLK), Single Administrative Document (SAD)), documentation data elements contained international conventions recommendations, .. World Customs Organization (WCO Data Model), UNECE UN/CEFACT, UN/EDIFACT; • Harmonized Commodity Description Coding System (HS) development integrated Customs tariffs national laws regulations; • Electronic lodging Customs declarations traders declarants electronic data interchange (EDI) allowing direct trader input (DTI); 9 Communaute Economique Monetaire de ’Afrique Centrale. Member countries: Cameroon, Central African Republic, Chad, Congo, Gabon Equatorial Guinea. 50 • Automatic processing Customs declarations information sharing participants clearance process; • Benchmarking costs transport times; • Collection storage trade Customs statistics fiscal policy purposes; • Assessment trade transport regulatory environment; • Transparency Customs operations reduced opportunity fraud. ASYCUDA risk management growing volume transactions international trade, systematic -depth physical examination cargo fast receding Customs history. Computerized risk- management systems determine routing transactions Customs control criteria established Customs officers specialized enforcement intelligence gathering. modern computerized procedures track target high-risk consignments reduce number physical inspections efficient balance expedited Customs clearance supply chain security. ASYCUDA’ risk management system capitalizes 25 years experience computerization implementation Customs operations worldwide. ASYCUDA covers declaration-processing path, including cargo transit. sophisticated tools, classic selection examination procedure allocation declared goods control “channel” – green, release goods examination; yellow, documentary checks prior goods release; red, physical examination goods prior release; blue, indicating goods released subjected post-clearance audit control Customs – multimedia, scanned images wireless devices. State---art technological tools provide Customs officials remote access intelligence control databases. Customs controls undertaken situations – , stop cargo transit verify paper documents presented correspond declared departure, perform --spot checks container’ content status goods (cleared, transit, .). ASYCUDA system permits periodic assessment risk-management processes order measure effectiveness selection criteria change, extend eliminate risk-management parameters needed. ASYCUDA customs transit transit module ASYCUDA includes forgery-proof electronic documents, electronic signature, registration transactions. data -entry required carriers border crossings. system process transit documents TIR Carnet. full integration transit procedures Customs clearance process transit documents generated waybills export declarations. Implementation issues Customs reform programme developed UNCTAD Customs IT experts close collaboration national Customs authorities government agency officials. implementation ASYCUDA embedded larger development capacity-building projects 51 World Bank, regional development banks bilateral donor projects. target, instance, building renovation Customs facilities telecoms equipment line UNCTAD specifications efficient installation functioning ASYCUDA. cases, ASYCUDA implemented national authorities experts line UNCTAD guidelines – support rollout programme. , extensive training component supervised UNCTAD experts. Project preparation introduction Customs modernization automation programme backed : • High-level political support; • reform Customs possibly including related government agencies private sector operators; • Legislative regulatory reform. Political support crucial embarking Customs reform key factor determining pace success implementation. Individual Customs officials oppose introduction automation fear jobs, privileged positions reduced opportunities discretionary intervention, undermine functioning programme. , preparatory phase includes awareness- raising seminars functional technical training national team view making partners process Customs automation. ASYCUDA programme planned consultation Customs authority related government agencies consideration trader transport operator environment. Functional technical preparations include elaboration user requirements; assessment legislative regulatory framework; inventory redefinition declaration processing path codifications computerization; preparation technical specifications hardware, software physical energy infrastructure requirements implementation. Pilot phase rollout ASYCUDA programme organized phases: pilot phase minimum year completion phase years. Phase includes: • Awareness-raising seminars ASYCUDA training programmes national team; • Regulatory, procedural operational assessments technical functional analyses; • Building prototype programme configuration national requirements, integrated Customs tariff based Harmonized System, related legal requirements regulations, duty tax rules; • Implementation relevant standards recommendations ISO, UN, WCO (Data Model) WTO (Customs valuation); • Preparation Customs user training modules training traders operators system user documentation; 52 • Implementation pilot site installation equipment operational procedures; • Testing ASYCUDA pilot system. Phase project includes rollout system Customs offices country, including installation LANs, computer hardware, training local users. phase, ancillary trade facilitation components implemented, : • improving transport arrangements; • modernising documentation practices; • strengthening role private sector users (trucking associations, freight forwarders, banking insurance); • identifying legal basis underlying trucking regulations, professional associations, cargo liability, Customs procedures documentation; • establishing data bases benchmarking transport transit movements, revenue collection, trade-related policy objectives. ASYCUDA regional support ASYCUDA maintains permanent regional support centres : • Kuala Lumpur, Malaysia, Southeast Asia (ASEAN); • Suva, Fiji, Pacific Island states ( -regional centre); • Bangui, Central African Republic, Central West Africa (ASYCUDA French SYDONIA); • Dar es Salaam, United Republic Tanzania, East Africa; • Lusaka, Zambia, Eastern Southern Africa (COMESA); • Caracas, Venezuela, Latin America Caribbean (ASYCUDA Spanish SIDUNEA). centres financed contributions member states donor governments institutions. Costs start ASYCUDA government-owned operated Customs management system. implementation ASYCUDA migration latest version financed country , assistance international grants loans, part development project. UNCTAD ASYCUDA software additional modules national Customs administrations technical functional documentation training material. UNCTAD technical assistance guides national experts phases : • IT system configuration line national Customs Code, Customs tariff, implementing regulations procedural requirements standardized declaration-processing path accounting, payment clearance; • training national Customs experts, consultants related personnel (train trainer technique) ; 53 • implementation pilot system national rollout. Special technical support duration project troubleshooting upgrades software application UNCTAD. costs implementing ASYCUDA system vary size complexity country (number accessibility border posts Customs houses); volume foreign trade; condition physical infrastructure; skill level Customs government staff; transit, landlocked island country. 54 Section — Transit Trade Transporting goods internationally requires crossing territory countries, .. transit part operation. Article GATT 1994 defines transit traffic contracting party passage territory, trans-shipment, warehousing, breaking bulk, change mode transport, portion complete journey beginning terminating frontier contracting party territory traffic passes. GATT Article Freedom Transit goods, vessels means transport territory WTO members routes convenient international transit. stipulates principles freedom transit: () equal treatment independent flag vessel, origin, departure, entry, exit, destination ownership goods, vessels,; (ii) prohibition traffic transit subject unnecessary delays restrictions; (iii) prohibition levy customs duties, transit duties transit related charges ( charges transportation commensurate administrative expenses entailed transit, cost services rendered); (iv) level charges levied reasonable conditions traffic),: () favoured nation treatment charges, regulations formalities. WTO context, goods defined transit crossing territory WTO Member constitutes part journey departure final destination country, transhipment, warehousing, breaking bulk change transport mode involved. GATT Article refers -called - transit, .. transit GATT context, involves states. noted context Customs transit regimes, parts journey defined constituting transit, notably transit ( Customs office entry inland Customs office), outward transit ( inland Customs office Customs office exit) interior transit ( inland Customs office country). Movements goods transit required carried Customs supervision, .. Customs transit regime payment duties taxes suspended transit. preserve interest transit country allowing suspension payment duties taxes Customs transit systems require financial guarantee , referred bond. Article GATT 1994 detailed prescriptions Customs transit regimes guarantees. stipulates goods transit “subject unnecessary delays restrictions” duties taxes charged reasonable administrative transportation charges. Countries require point entry traffic transit Customs house. Proposals related clarification improvements Article , inter alia, strengthening disciplines requirements administration transit guarantee system. 55 Freedom Transit Regional Transit Arrangements Background International trade requires crossing goods territory States. landlocked countries regions, transit States’ territories access international markets transport services essential condition integration international economy. , pass countries, simplified harmonized procedures, including provisions financial Customs guarantees transit countries, application efficient rapid administrative procedures traffic transit, including ITC important economic development landlocked developing countries. Freedom transit principle10 international law derived access Sea landlocked countries. Goods, means transports, persons, enjoy freedom transit order access Sea. Access Sea passage rights territories states subject international conferences international conventions form basis principle freedom transit; commencing Barcelona Statute freedom transit (1921), Article GATT 1947, York Convention Transit Trade Landlocked Countries (1965), United Nations Convention Law Sea (UNCLOS III) (1982). , ability enjoy freedom transit limited sovereignty states territory , question transit duty transit state transit territory remains contentious issue international law. , texts York Convention UNCLOS III stipulate exercise free unrestricted access Sea infringe legitimate interests transit state. , understood, enjoying freedom transit, transit state set requirements granting access transit rights. access transit rights regulate terms modalities exercise freedom general subject bi- multilateral negotiations. Implementation Issues Traffic access rights Generally speaking transit traffic rights regulate access territory. subject negotiations states form part bi, regional, multilateral agreement transit cross-border transport. agreements define terms modalities transit traffic rights, including quotas permits, technical aspects related transit operations. operational perspective, transit operation involves goods, services, operations, vehicles means transport infrastructure. Transit comply 10 Principles law distinct rules. widely recognised principles higher general norms lay foundations influence norms, including laws. Laws explicit precise laws. principle international law, freedom transit, precise explicit traffic rights complementary norms regulating transit traffic. 56 national regulations, including traffic transport laws, licenses requirements, vehicle safety, environmental laws immigration. Bilateral, regional plurilateral agreements Numerous bilateral transit transport agreements signed. generally reference existing international practice rules provisions determining scope application freedom transit (.. including persons), designating transit routes (limited routes ), regulating permits/quotas, procedures documents, visas, driving licences, cross-border cooperation, dispute settlement, technical specifications vehicles technical certifications, motor vehicle -party insurance, customs transit issues, . trend bilateral agreements include provisions road safety security view mitigate risks accidents, nuisance population, secure financial liability case accidents. parallel bilateral agreements, trend years point comprehensive solutions regional level view establishing enhancing integrated harmonized transit transport systems view supporting regional economic integration. regional agreements cover elements regional harmonization Customs transit procedures documents, regional cooperation authorities border posts regional Customs transit guarantee systems. Examples regional agreements include ASEAN Framework Agreement Facilitation Goods Transit; ECO Transit Transport Framework Agreement, SADC transport protocol SACU Memorandum Understanding Road transportation. Transit corridor arrangements complementary approach transit agreements evolved years transit corridor cluster arrangements. limited geographical area, tend inclusive --board approaches development good physical infrastructure harmonized simple procedures transit corridor countries , including stake holders, public private. Walvis Bay corridor Maputo Corridor examples existing cross- border corridor arrangements aiming increasing cooperation corridor users service providers. General restrictions freedom transit recognised based existing international law, freedom transit freedom access sea absolutely restricted transit state. Absolute restrictions considered lawful applied temporary exceptional basis – justified war civil unrest. , restrict access categories goods ground protection public health security (Barcelona Statute) public moral, plant animal diseases ( York Convention). restrictions goods transit include traffic weapons drugs. Freedom transit covers means transportation. conventions legal texts exhaustively list means transports, GATT Article don’. understood states include respective bilateral regional agreements, 57 restrictions means transport enjoying freedom transit; excluding inland waterways. Implicitly, means transit GATT context, extends modes pipelines, gas lines electricity grids. Bonded Customs Transit Background Customs transit regimes type wider concept bonded Customs Regimes. , referred bonded transit regimes. examples bonded Customs regimes include, inter alia, temporary admission, transport duty free goods, warehouses Customs free zones, processing Customs supervision, processing regimes, outward processing regimes. common denominator bonded Customs regimes fact regimes required economic operator, benefiting Customs procedure question, posted bond, .. financial guarantee surety authorities ensure fiscal obligations country met. Benefits Customs transit regimes simplify process goods crossing Customs territory country. Operators benefit standardized procedures avoidance pay import export taxes duties transit goods, guarantee furnished. bond guarantee offers benefits traders involve owns money transit operation. hand guarantees provide greater reliability Customs securing revenues bank financial institution liable payment guaranteed amount. Customs transit Customs transit defined Revised Kyoto Convention, 1999 (RKC) managed World Customs Organization (WCO) “Customs procedure goods transported Customs control Customs office ”. Art. GATT 1994 limits definition traffic transit -called -transit .. Customs territory entry border post exit border post, WCO definition Customs transit regimes covers transit ( Customs office entry inland Customs office), outward transit ( inland Customs office Customs office exit) interior transit ( inland Customs office country). distinction national international Customs transit procedures. national Customs transit procedure covers transit Customs territory offices entry departure Customs territory. Multilateral transit procedures (bilateral, regional international) hand cover transit Customs territories, , fully integrated regime EU community transit system, harmonization aspects 58 transit operations TIR system , , uniform document / guarantee entire transit operation countries. Customs transit regimes provisions sealing loading units security measures, standardized required documentation, mutual recognition authorized traders. ( Annex RKC Standards recommended practices Customs transit procedures). general practice , view securing duties taxes goods transit, reducing risk goods diverted inland consumption duty tax payment, financial guarantee/surety required Customs authorities permitting transit operation carried . Transit guarantee requirements: Guarantee requirements defined national regulations transit country alternatively framework regional international agreements. regulations clarify amount guarantee required, persons responsible furnish guarantee, form guarantee. countries, cash deposits accepted, form guarantee practical recommended. case cash deposits transit operator liable debtor Customs authorities. , guarantees forms. context national transit regimes, transit guarantees sold border entry national insurance financial institutions, .. Iranian transit guarantee scheme. guarantees cover transit liabilities country. context multilateral transit schemes transit guarantee purchased advance transit operation, activated transit operation commenced. instance case EU Community guarantee system TIR system. general, transit operator required obtain guarantee party. customarily bank, insurance company financial institution, , , principal debtor guarantee. beneficiary guarantee national Customs authorities. Guarantees considered individual comprehensive. individual guarantee covers single transit operation. covers full amount taxes duties applicable goods transit country. calculation guarantee based highest rates duties taxes applicable goods Customs’ classification goods. comprehensive guarantee, hand, running guarantee reused covers transit operations carried operator reference amount fixed Customs. reference amount calculated basis total amount duties taxes operator incur estimated number transit operations carry period .. week month. conditions, guarantee obligations transit operator fulfils operational financial criteria, .. schemes “Authorized Economic Operator” (AEO). Alternatively, Customs transit guarantee systems, .. TIR system, operate flat rate guarantee amount transit operation. case TIR system amount covering duties taxes equal US$ 50,000 TIR transit. 59 cases, , state owned companies act transit operators, Customs exceptionally dispense guarantee requirement, companies considered -insured. countries operate concept “bonded carriers”, .. carriers approved carry transit operations transport operations duty-free goods based general authorization, backed comprehensive guarantee guarantee dispensation. Customs transit operations terminated goods presented office exit Customs territory office final destination, Customs authorities verify unauthorized interference goods happened. Customs authorities release operator financial liability subsequently, verified transit operation correctly terminated discharged. case detected irregularity, interference fraud national transit legislation require responsibilities persons involved transit operation determined lost duties taxes subsequently recovered, principally person() engaged unlawful practice , latest resort, guarantee. Implementation Issues proper operation Customs transit regime transit guarantee system requires proficient legislation implemented applied. lack implementation correct application number cases undermine usefulness Customs transit systems public private sector. posting financial guarantee/surety, requirement, remains challenge terms implementation. pre-supposes mature financial market banking infrastructure sustain issuance guarantee. lack means countries deposit full duties taxes cover transit operation. : TIR system terms Customs transit, worth noting TIR Convention broadly international Customs transit system . TIR Convention goods carried TIR procedure approved sealed road vehicles containers, exempt Customs examination, irregularities suspected. Convention reduces regular requirements national transit procedures, avoiding physical inspection en route transit, checking transit document (TIR Carnet) checking seals external conditions load compartment container. addition, dispenses operate national guarantees national systems documentation -called TIR Carnet internationally recognised document guarantee included. major challenges remain respect efficiency gains TIR Convention full implementation information technology international level. 60 REFERENCES World Trade Organisation “ Decision adopted General Council 1 August Doha Work Programme” (WT//579, 2 August 2004). decision, referred “July 2004 Framework”, Annex modalities negotiations trade facilitation. draft consolidated negotiating text (TN/TF//165, 14 December 2009) revisions. negotiations documents Negotiating Group Trade Facilitation : http://www.wto.org/english/tratop_e/tradfa_e/tradfa_negoti_docs_e.htm World Customs Organization International Convention Simplification Harmonization Customs Procedures ( amended) – Revised Kyoto Convention 1999. WCO SAFE Framework Standards, June 2007. text international conventions, agreements, documents WCO : http://www.wcoomd.org/home_about_us_conventionslist.htm OECD OECD publications provide information. accessed OECD Web site : http://www.oecd.org/topic/0,3373,en_2649_36363445_1_1_1_1_37431,00.htmlwww.oecd .org/ech/tradepolicy/facilitation. OECD (2005), economic impact trade facilitation, TD/TC/WP(2005)12/FINAL OECD (2004), cost introducing implementing trade facilitation measures: Interim Report, TD/TC/WP(2004)36/FINAL OECD (2003), role automation trade facilitation, TD/TC/WP(2003)21/FINAL OECD (2003), Trade Facilitation Reforms Service Development, TD/TC/WP(2003)11/FINAL OECD (2003), Quantitative Assessment Benefits Trade Facilitation, TD/TC/WP(2003)31/FINAL UNECE instruments United Nations Layout Key Trade Documents (UNLK, ISO 6422, www.unece.org/cefact) United Nations Trade Data Elements Directory (UNTDED, ISO 7372, www.unece.org/cefact) United Nations Electronic Data Interchange Administration, Commerce Transport (UN/EDIFACT www.unece.org/trade/untdid/.html) relevant standards UN/CEFACT Single Window Rec. 33, ( www.unece.org/cefact/recommendations/rec_index.htm) International Convention Harmonization Frontier Controls Goods ( www.unece.org/trans) 61 World Bank Luc de Wolf, Jose . Sokol (2005), Customs Modernization Handbook; World Bank Trade Development Series. Customs Modernization Handbook operational guidelines deal issues Customs valuation, rules origin, duty relief exemptions, transit security issues, ICT. World Bank (2009), Border Management Modernization: Practical Guide Reformers, World Bank: Washington. Border Management publication World Bank practical insights trade facilitation reforms role private sector . World Bank (2006), transit regime landlocked States; Law, Justice Development Series. World Bank publication comprehensive study theoretical operational aspects freedom transit international law. UNCTAD UNCTAD Expert Meeting 2006 organized topic ICT solutions facilitate trade border crossings ports. UNCTAD (2006), ICT Solutions facilitate trade border crossings ports, TD//COM.3/EM.27/2, Geneva. documents, conference proceedings, presentations trade facilitation website Trade Logistics Branch UNCTAD : www.unctad.org/ttl GFP Global Facilitation Partnership: www.gfptt.org CONFERENCE DES NATIONS UNIES POUR LE COMMERCE ET LE DEVELOPPEMENT Notes techniques sur les mesures de facilitation du commerce Les notes techniques sur les mesures de facilitation du commerce ont éé publiées pour la premiè fois en 2006 afin de fournir des informations éérales sur les concepts lié à la facilitation du commerce faisant 'objet de discussions dans les égociations de 'Organisation Mondiale du Commerce sur la facilitation du commerce. Les égociations de 'OMC sur la facilitation du commerce ont évolué au cours des trois dernières années : nombre de nouveaux problèmes ont éé soulevé tandis 'autres concepts étaient abonné. Les notes ont éé évisées afin de refléter les derniers éveloppements de ces égociations comprennent ésormais 17 notes techniques individuelles. Chacune des présentes notes techniques introduit des étails techniques pratiques sur les principaux concepts de facilitation du commerce les meilleures pratiques en ce qui concerne le projet de texte consolidé des égociations de 'OMC sur la facilitation du commerce émis par le président du Groupe de égociation sur la facilitation du commerce en écembre 2009 (TN / TF//165 ses évisions). NATIONS UNIES York Genève, 2011 Note Les appellations employées la présentation des documents de la présente publication ne constituent en aucun cas 'expression 'une opinion de la part du Secrétariat de 'Organisation des Nations Unies sur le statut juridique 'aucun pays, territoire, ville ou zone éographique, ou de ses pouvoirs publics, ou encore concernant le tracé de ses frontières ou limites. Ce document est une évision du document intitulé « Manuel de facilitation du commerce. Deuxiè Partie : Notes techniques sur les mesures essentielles de facilitation du commerce » publié par la CNUCED sous la cote UNCTAD/SDTE/2005/2. Une nouvelle cote attribué au document reflète le changement du titre du nom de la division. La langue originale du document est ’anglais. Cette version française peut différer dans certaines expressions du texte original anglais. UNCTAD/DTL/TLB/2010/1 © Copyright United Nations 2011 rights reserved ii TABLE DES MATIÈRES TABLE DES MATIÈRES................................................................................................. iii Introduction......................................................................................................................... 1 Premiè section : accè à 'information transparence ......................................... 2 Publication des èglements relatifs au commerce ............................................................................. 3 Publication sur Internet ..................................................................................................................... 6 Points 'information nationaux uniques ............................................................................................ 9 Deuxiè section : application des èglements relatifs au commerce ............... 12 Droit de recours contre les arrêts écisions des douanes autres organismes ........................... 13 Disciplines de perception des redevances impositions................................................................ 15 Coordination des services frontaliers .............................................................................................. 19 Groupe de travail inter-agences sur la facilitation du commerce .................................................... 23 Simplification des documents utilisé dans le commerce international ......................................... 29 Troisiè section : édouanement ............................................................................... 34 écisions anticipées........................................................................................................................ 35 Audit posteriori ............................................................................................................................ 38 éparer la mainlevé du édouanement .......................................................................................... 41 Gestion du risque pour le contrôle douanier ................................................................................... 44 Traitement douanier avant arrivé .................................................................................................. 48 Utilisation de systèmes douaniers automatisé ............................................................................... 50 Systè douanier automatisé (SYDONIA) .................................................................................... 54 Quatriè section : commerce de transit .................................................................... 60 Liberté de transit arrangements de transit égional ..................................................................... 61 Transit douanier sous garantie / caution douaniè ......................................................................... 64 éérences .......................................................................................................................... 67 iii INTRODUCTION La facilitation du commerce est sujet complexe porteur 'avantages potentiels pour les entreprises comme pour les gouvernements aux niveaux national, égional international. Elle implique des éfis économiques, commerciaux, administratifs, technologiques financiers. Par des éformes de facilitation du commerce, les gouvernements visent à établir cadre ééral transparent prévisible pour les transactions transfrontières, fondé sur des procédures, des pratiques, des formalité documentaires, des opérations simplifié normalisées. 'importance de la facilitation du commerce est mieux apparue en 2001, lorsque la Conférence ministérielle de 'OMC ' inclus dans ’agenda de égociations du Cycle de égociations commerciales de Doha, avec pour objectif de clarifier 'éliorer les ègles relatives à la transparence, aux opérations douanières au transit des marchandises. En juillet 2004, les membres de 'OMC ont convenu de lancer des égociations sur la facilitation du commerce fondées sur les principes les modalité énoncé dans 'annexe de « ’ensemble de ésultats de juillet 2004 » (WT//579). Les égociations visent à clarifier éliorer les aspects pertinents des Articles , VIII du GATT de 1994, à élaborer des dispositions sur une coopération effective entre les autorité douanières ou toutes autres autorité appropriées sur la facilitation du commerce le respect des procédures douanières, à renforcer 'assistance technique 'aide au renforcement des capacité. Dans le contexte du processus de égociation, il était écessaire de rassembler des informations sur les meilleures pratiques, les concepts recommandations utilisé à travers le monde pour la facilitation du commerce. La CNUCED donc publié Manuel sur la facilitation du commerce en 2006, comprenant une partie sur les organismes nationaux de facilitation du commerce, une partie II de notes techniques sur la facilitation du commerce. Chacune de ces notes techniques éé édigé par expert reconnu dans le domaine concerné fournit des informations techniques pratiques sur les concepts, les meilleures pratiques , si , des informations éérales sur les ûts avantages. La partie II constitue document utile aux égociateurs impliqué dans les égociations de 'OMC sur la facilitation des é à Genève ou depuis leur capitale. Depuis 2006 les égociations ont progressé premier projet de texte consolidé pour futur accord sur la facilitation du commerce éé élaboré par le président du Groupe de égociation sur la facilitation du commerce en écembre 2009 (TN / TF//165). Ce projet de texte consolidé est trè différent des propositions préées en 2005, lors de la premiè anné de égociations. En effet, les membres de 'OMC ont depuis travaillé sur les étails le langage juridique des ègles proposées. En outre, certains concepts certaines ègles proposées ont éé retiré de 'ordre du jour des égociations, tandis 'autres points ont éé élargis ou nouvellement introduits. Il apparaî donc pertinent opportun de éviser la partie II du Manuel La présente version évisé des notes techniques est proche du texte actuellement égocié. De nouvelles notes ont éé introduites sur les sujets suivants : les groupes de travail nationaux sur la facilitation du commerce, le droit de recours, le systè douanier automatisé (SYDONIA), le transit douanier sous garantie la coordination des services frontaliers. 'autres notes existant auparavant ont éé supprimées : le maintien de 'intégrité parmi des fonctionnaires les exigences de documentation dans le transport maritime, car elles ne sont pertinentes pour 'actuel projet de texte consolidé. Les 12 notes restantes ont éé partiellement ou totalement éécrites de faç claire étaillé. 1 Premiè section : accè à 'information transparence La transparence est éément essentiel de 'article du GATT de 1994. En vertu de 'article .1, tous les membres de 'OMC sont tenus de « publier sans retard » 'ensemble de leurs èglements relatifs au commerce 'application éérale « de faç à permettre aux gouvernements aux commerçants 'en prendre connaissance ». 'article .1 éfinit précisément la porté de cette obligation qui 'étend à 'ensemble des lois, èglements, arrêts écisions de justice 'application éérale. 'article .2 précise les ègles nouvelles ou modifiées ne peuvent pas entrer en vigueur avant leur publication officielle. Les dispositions sur la transparence du GATT visent à assurer la prévisibilité 'accè à 'information sur les politiques, les èglements la égislation relatifs au commerce. Les avantages attendus ésident dans 'élioration des conditions dans lesquelles les égociants les opérateurs, en particulier les petites moyennes entreprises (PME) peuvent se lancer dans le commerce international. Une prévisibilité renforcé une grande clarté des ûts formalité associé aux transactions permettront de diminuer les ûts de transaction pour les commerçants. ’élioration de la transparence contribue également à éduire les possibilité de corruption, en particulier la perception de droits illégaux 'ayant pas fait 'objet 'une publication le maintien de pratiques qui ne sont en vigueur. Dans le cadre des égociations de 'OMC sur la facilitation du commerce, les membres proposent de clarifier de renforcer les obligations de publication du GATT de 1994. Ceci passerait par une éfinition claire précise des documents dont la publication est exigé, la clarification des moyens des canaux de publication, qui pourrait inclure la mise à disposition de contenu sur des sites Web la mise place de points 'informations nationaux. Les propositions visent également à étendre 'obligation de publication au-delà de la porté actuelle de 'art. , afin 'inclure des informations de nature pratique, telle les grandes lignes ou la description des procédures les formulaires documents. 2 Publication des èglements relatifs au commerce Contexte La publication est le fait de rendre des informations disponibles à une tierce personne ou au grand public, par affichage, distribution ou diffusion. Les informations peuvent être publiées par différents moyens canaux, dans différents formats : sur papier ou en format électronique, dans journal ou en les plaçant sur site Web accessible par Internet. Il est essentiel 'information sur la égislation commerciale, les droits tarifs applicables sur les écanismes juridictionnels connexes soit précise, facile 'accè élivré en temps voulu, afin de garantir la transparence, la prévisibilité 'efficacité des transactions commerciales internationales. Les obligations de publications les pratiques diffèrent cependant selon les pays. Porté de 'article du GATT La porté actuelle de 'article couvre les lois, èglements, écisions judiciaires administratives 'application éérale. Les lois èglements sont mentionné éparément dans le texte, ù les lois ésignent des ègles écutoires 'application éérale promulgué par les instances parlementaires ou égislatives, tandis les èglements se éèrent aux mesures dites de droit érivé adoptées par 'administration. Les écisions judiciaires administratives sont des interprétations de 'application des ègles existantes par les tribunaux organismes gouvernementaux à propos 'une situation particuliè ou ' cas particulier. Les arrêts écisions, contrairement aux èglements, concernent ééralement des cas situations spécifiques ne sont écutoires pour ceux-ci. Il peut arriver cependant des écisions ne soient pas spécifiquement adressées à une entreprise ou une personne puissent donc être qualifiées 'application éérale. Plusieurs des écisions des groupes spéciaux de 'OMC de 'Organe 'appel concernent la porté 'application de certaines écisions administratives. En complément des actes de porté éérale, les accords bilatéraux ou multilatéraux seront également publié. Publication 'actes 'application éérale Dans la plupart des pays, la publication des lois fait partie de la procédure égislative prescrite par la Constitution la publication par le signataire est une condition écessaire pour qu' texte devienne loi. 'existence de la loi est rendue publique par la publication le texte publié sera considéé comme authentique recevable dans les tribunaux nationaux. La plupart des pays utilisent une publication gouvernementale — journal, bulletin, gazette sont synonymes dans ce contexte — en tant canal officiel de publication de la loi par date de vote ou 'entré en vigueur. Ces journaux sont imprimé égulièrement distribué par abonnement individuel ou institutionnel /ou par vente au numéro dans les kiosques publics. De nombreux pays ont également éveloppé une version électronique de leur bulletin fournissent en complément des fonctions 'accè aux lois codifiées sur des sites Web édié. Les obligations les pratiques de publications concernant le droit érivé les écisions des tribunaux varient selon les pays. Il est courant les écisions administratives 3 judiciaires ne soient pas publiées à grande échelle, mais affichées à 'intention du public à des endroits précis ou circulent en interne si elles sont considéées comme 'application éérale. Aprè affichage, ces écisions arrêts seront à la disposition des parties intéressées sur demande au greffe. Les lois peuvent en outre être codifiées par sujet 'actualité publiées sous forme consolidé — soit dans des éditions spéciales du journal officiel du gouvernement, des ministères ou des services 'impression ministériels ou par une maison 'édition juridique externe. Questions à examiner Besoins des opérateurs économiques Les opérateurs économiques ont besoin 'informations pour effectuer les opérations 'importation 'exportation. Les informations écessaires incluent le cadre églementaire existant, les procédures appliquées, les pratiques opérationnelles, les informations sur la qualité des services offerts à 'importation à 'exportation. Mais les égociants ont besoin 'informations élivrées en temps utile, exactes lisibles. Les publications sur support papier qui paraissent avec retard ou ne sont pas accessibles à large public sont donc 'une utilité limité pour les opérateurs économiques en particulier les petites moyennes entreprises (PME). , malgré 'importance des textes égislatifs en cas de litige 'appel, les informations descriptives pratiques ont davantage de valeur lors de 'écution des transactions. Ces informations peuvent inclure les heures 'ouverture des postes de frontières, les redevances appliquées, les élais de mainlevé de édouanement à des postes-frontiè choisis, une description éérale des procédures formalité pour les principaux égimes 'importation, de transit 'exportation. La publication 'informations liées au commerce ne devrait donc pas être abordé de maniè isolé ad hoc par chaque agence, mais plutô être traité comme objectif stratégique global de facilitation du commerce. Les principes directeurs de la gestion de 'information commerciale devraient être la lisibilité du contenu une accessibilité qui repose sur une combinaison de différents canaux moyens de publication, compris Internet. 'adoption 'une telle approche globale de la gestion des informations liées au commerce intégrant les exigences des égociants éliore les services gouvernementaux assure une gestion efficace de 'information. Questions de mise en œuvre Quatre ééments doivent être pris en considération pour la gestion des informations liées au commerce : la gouvernance, la fourniture des informations, les données/informations, le stockage. La gouvernance comprend le ôle les responsabilité des différents organismes, le cadre juridique, les mesures ègles de écurité ainsi qu' écanisme de suivi pour contrôler la qualité. La fourniture regroupe des aspects de maintenance des informations, le choix des moyens canaux utilisé ainsi de la technologie sur laquelle 'appuie le processus de livraison. Les données informations comprennent la collecte, 'analyse la production des informations, 'élaboration 'adoption de modèles pour la publication, ainsi la structure des données des informations fournies. Le stockage est 'éément final de gestion de 'information recouvre les questions liées aux archives numérisées ou sur papier au systè de stockage centralisé ou . 4 Ces ééments peuvent être abordé dans une approche par étapes, en commençant par le choix initial du ministè responsable de la conduite du projet de gestion des informations. 'étape suivante consiste à analyser les besoins 'offre 'informations, en tenant compte des besoins éels des opérateurs économiques. Cette analyse conduit à la éfinition des informations à fournir. Il peut être écessaire de produire ou de éorganiser ces informations. 'étape suivante est donc la production des informations à fournir la érification de leur convivialité lisibilité. Dans le ê temps, le cadre juridique doit être évisé pour garantir la validité juridique 'authenticité des informations fournies. Une derniè étape consiste à éfinir organiser la fourniture 'informations. Au cours de cette phase, les différents aspects des moyens des canaux de publication sont éfinis, , si écessaire, une technologie informatique est électionné pour faciliter 'entretien, 'entreposage la publication de 'information. En outre, il conviendra 'adopter cadre organisationnel pour la supervision de 'entretien de 'information, de mettre en place des responsabilité institutionnelles, accompagnées de politiques ou de ègles, compris des ègles de écurité. 5 Publication sur Internet Contexte 'obligation de transparence de 'article du GATT ne précise pas les moyens les canaux de publication. 'article .1 exige seulement les informations soient publiées « de faç à permettre aux gouvernements aux commerçants 'en prendre connaissance ». En éalité, la mise en circulation la fourniture 'informations liées au commerce diffèrent de pays à pays. Dans de nombreux pays, les informations égislatives publiées restent limitées utilisent des moyens canaux de publication qui reposent sur la circulation de papier, ce qui limite 'offre 'information 'accè à celle-ci. 'utilisation des TIC offre des possibilité considérables 'élioration de 'accè à 'information pour û 'exploitation peu élevé. Les égociants peuvent avoir accè à 'information 24 heures sur 24, 365 jours par indépendamment de leur position éographique. Il est 'utiliser la technique des flux RSS ou les alertes par courrier électronique pour informer les utilisateurs des dernières mises à jour de contenu. Les informations publiées sur les sites web peuvent être disponible depuis plusieurs sites miroirs sans avoir à dupliquer le contenu éel effectuer le travail de ééversement de maintenance cela implique. Il est également 'éliorer le contenu la convivialité de 'information. Des sites Web centralisé peuvent rassembler des informations sur des sujets 'actualité, à encore sans dupliquer 'information. La possibilité de combiner différents formats pour le texte le multimédia ouvre de nouvelles opportunité de présentation de 'information. Questions de mise en œuvre La publication sur Internet doit être considéé dans le cadre ' systè ééral de gestion de 'information écrit dans la note technique sur la publication. La publication sur internet soulève plusieurs questions : la écurité (essentiellement le problè de 'authenticité du contrôle de 'information fournie), la éfinition de la porté de 'information, le éveloppement 'une stratégie informatique globale permettant 'assurer 'application à grande échelle la continuité de service. écurité : authenticité validité juridique de 'information Dans environnement utilisant les TIC ù 'information éé par le gouvernement est publié, partagé, ê traité électroniquement, les préoccupations relatives à la écurité concernent la faç de « protéger les actifs informationnels de toute acquisition autorisé, divulgation, manipulation, modification ou dommage perte » (UNCTAD, IER 2005, . 187). La écurité de 'information est donc constitué de « 'ensemble des processus technologies » (ibd.) utilisées pour assurer ladite protection. Les principales préoccupations de écurité pour la publication 'informations égislatives opérationnelles sont la validité juridique 'authenticité des informations fournies par voie électronique. La validité juridique renvoie à la question de savoir si les informations affichées ééchargées depuis Internet constituent une éérence acceptable par 'autorité publique chargé de la surveillance églementaire. La égislation sur la validité juridique de 'information électronique des données varie selon les pays. Il est donc important de 6 fournir une clause égale de -responsabilité adéquate qui indique les limites de cette validité ainsi les moyens 'accéder au document original valide contenant 'information concerné. Pour garantir 'authenticité, il convient de 'assurer 'information ' pas éé modifié par tiers le document affiché est le dernier document valide original. Dans environnement papier, le contrôle de 'authenticité est assuré à 'aide de signature, timbres, enveloppes, sceaux, ou en-êtes de papier à lettres. Dans le cas de la publication sur Internet il est écessaire 'introduire des solutions de remplacement pour contrôler 'authenticité. 'idéal consiste pour les organismes gouvernementaux à mettre en place, maintenir, écuriser sauvegarder des sites Web sur des serveurs officiels. La propriéé le contrôle de 'information restent ainsi entre les mains ' organisme central disposant du personnel des compétences écessaires. 'infrastructure 'équipement doit être compléé par la mise en place 'une politique de publication sur le Web des directives internes connexes éfinissant clairement les responsabilité les écanismes de celle-ci. Porté de 'information publié 'obligation de transparence de 'article du GATT concerne essentiellement les textes égislatifs. Les éégué de 'OMC ont cependant souligné des informations supplémentaires sont écessaires au renforcement de la transparence des transactions commerciales transfrontalières. Il est également important pour les égociants de disposer, par exemple, 'informations complémentaires sur les procédures opérationnelles, ’ accè aux formulaires en ligne, 'une description éérale de 'information disponible de bulletins 'information sur les modifications écents. La publication de ces informations constitue une valeur ajouté dans une perspective de facilitation du commerce. De nombreux pays ont introduit ces dernières années une version électronique du journal ou bulletin officiel du gouvernement. La version électronique soit 'ajoute à la version imprimé, soit la complète, selon la validité juridique accordé aux documents électroniques. Les journaux ou bulletins gouvernementaux rendus accessibles sur Internet offrent accè au texte juridique, qui peut 'accompagner de services complémentaires tels 'accè aux textes juridiques consolidé, à des synthèses ésumé juridiques ou à des fonctions de recherche. Exemples de bulletins gouvernementaux disponibles sur Internet Argentine : Boletí Oficial de la Republica Argentina (http://www.boletinoficial.gov.ar/) Burkina Faso: Journal Officiel de la épublique du Burkina Faso (http://www.legiburkina.bf) Chili : Diaro Oficial de la República (http://www.anfitrion.cl) Allemagne : Bundesgesetzblatt (http://www.bundesgesetzblatt.de) portail juridique : (http://www.gesetzesportal.de) En outre, de nombreux organismes gouvernementaux, ministères ê associations du secteur privé compilent rendent disponibles sur leurs propres sites Web la égislation la églementation sur des sujets précis. Afin de garantir une information authentique mise à jour, ces portails ou collections 'informations ne font souvent reprendre les informations des sites des bulletins officiels, ou ne fournissent ésumé de la égislation de la églementation avec lien vers le document sur le site du bulletin. Par exemple, de nombreux sites douaniers fournissent éà une collection de lois èglements relatifs aux formalité, procédures restrictions afférentes à 'importation 'exportation, ainsi qu'aux tarifs, droits frais douaniers. Les systèmes électroniques de guichets uniques peuvent également servir de plateforme 'information (par exemple, le 7 http://www.boletinoficial.gov.ar/ http://www.anfitrion.cl/ http://www.bundesgesetzblatt.de/ Guichet unique camerounais (GUCE)). trouvera exemple de portail 'information commerciale complet à 'adresse suivante :http://www.tradeinfo.pk. Portail 'informations commerciales pakistanais Le Portail 'informations commerciales pakistanais éé ç comme une banque de ressources unique sur les lois du Pakistan relatives au commerce au transport au transit, les tarifs par marchandises selon le code harmonisé, les statistiques commerciales, les accords de libre-échange, les accords de transit autres informations liées au commerce. Le portail permet deux modes 'accè avec une zone de connexion privé pour les utilisateurs enregistré. Stratégie informatique Une infrastructure TIC adapté, une politique de mise en œuvre de la publication sur le Web une politique de écurité de 'information sont les exigences fondamentales pour les entité gouvernementales puissent assurer une publication écurisé, efficace à jour sur Internet. Beaucoup de pays éveloppent des stratégies informatiques dans le cadre des éformes visant à introduire la gouvernance électronique. Les organismes gouvernementaux ont besoin ' serveur écurisé pour éberger leurs sites Web ’ service de sauvegarde ériodique. Les autres besoins incluent les logiciels écessaires à 'édition au contrôle du contenu des sites 'emploi de personnel qualifié. Une politique une églementation applicables dans 'ensemble de 'administration devraient traiter de questions telles les clauses de -responsabilité les liens vers les documents égislatifs authentiques, ou leurs éplications sur des sites miroirs devraient être suivies de directives internes éfinissant les procédures de mise à jour affectant personnel édié à cette âche. Pour épondre aux préoccupations de écurité, il est écessaire 'avoir recours à 'utilisation de technologies de écurité, de éfinir cadre égal approprié 'assurer la formation continue du personnel. 8 http://www.tradeinfo.pk/ Points 'information nationaux uniques Contexte 'accè aux informations relatives au commerce est essentiel pour la clarté la prévisibilité des transactions commerciales internationales. point 'information nationale (PIN) est moyen de faciliter 'accè aux informations éà publiées, offre en outre 'avantage de les fournir sous une forme personnalisé adapté aux requêtes spécifiques. Il 'agit ' organisme officiel qui épond aux demandes des égociants envoie les informations pertinentes par ééphone, éécopie /ou courrier électronique. Les dispositions traitant des points 'information dans les accords existants de 'OMC éfinissent ainsi les responsabilité de ces PIN : épondre à toutes les questions raisonnables posées par les pays intéressé fournir les documents pertinents. Les membres sont tenus de notifier les coordonnées de leur PIN au secrétariat de 'OMC. Les points 'informations disposent de différentes manières de érer 'information commerciale de fournir leurs services. Ils peuvent créer leur propre bibliothè complète 'informations commerciales, physique ou électronique, ou bien fonctionner comme organe de coordination qui transmet les requêtes aux organismes nationaux concerné, compile leurs éponses les renvoie au demandeur. Dans beaucoup de pays, de nombreux organismes disposent éà de points 'information ou de contact doté ' personnel compétent dans leur domaine 'activité particulier. Par exemple, beaucoup 'administrations douanières ont mis en place service ééphonique les entreprises peuvent appeler pour obtenir des informations. Les organismes de promotion des exportations fournissent également service 'information commerciale de renseignements sur le marché. point 'information commerciale national peut ainsi fonctionner surtout comme service transversal de coordination, qui recueille les demandes les renvoie à 'organisme approprié. Les écanismes institutionnels opérationnels de ces points 'information nationaux, ainsi les étails concernant la éégation de pouvoir les responsabilité dont ils disposent, peuvent varier ' pays à 'autre en fonction des structures existantes des besoins 'information. En ce qui concerne la nouvelle ègle sur les points ’informations, les éégations discutent actuellement de points suivants : le type 'informations doivent fournir les points 'information, la langue qui doit être utilisé pour fournir ces informations, les parties habilitées à demander ces informations, les canaux moyens requis pour soumettre les demandes recevoir les éponses, ainsi le partage de responsabilité entre les Points 'information nationaux égionaux lorsque des pays font partie ' accord commercial égional ou 'une union douaniè. Avantages Les entreprises qui se livrent à des transactions commerciales internationales doivent avoir accè aux informations commerciales, compris les informations sur le cadre églementaire en place les pratiques opérationnelles. point 'information permet 'obtenir ces informations sur seul site, ou quelques sites centralisé. Les informations fournies par les points 'information sont seulement facilement accessibles, mais 9 également précises, à jour complète les demandes sont traitées en temps opportun sur une base discriminatoire. Cet accè facile à une information complète aux points 'information permet donc des économies de temps 'argent. Veiller à ce 'information soit à jour complète, 'est également éliorer la conformité en évitant les erreurs en ésolvant les problèmes entraîé par 'absence de certaines informations avant la transaction. Dans 'ensemble, les points 'information contribuent au processus de prise de écision rapide éclairé par les égociants. Les points 'information sont adapté aux différents niveaux de éveloppement économique. Ils offrent intéê tout particulier pour les PME les petites économies des pays en éveloppement à la recherche ' accè facile au marché. Questions relatives à la mise en œuvre point 'information commerciale fournit des informations sur les églementations, les redevances les formalité actuellement en vigueur ainsi sur les procédures en place. Ces informations se doivent 'être précises, à jour, complètes disponibles en continu doivent être transmises traitées de faç professionnelle en temps utile. Les exigences pour qu' tel service fonctionne correctement sont de deux ordres. Premièrement, sur le plan institutionnel, organisme ou service gouvernemental approprié doit être ésigné se voir attribuer les fonctions de point 'information. Les responsabilité qui incombent à ce point 'information commerciale doivent être éfinies. Il convient en particulier de préciser les relations entre le point 'information les autres organismes concerné qui doivent collaborer fournir 'information. En outre, le point 'information doit se voir attribuer emplacement physique du personnel qualifié, ainsi 'équipement TIC approprié. Deuxièmement, le personnel du point 'information doit être formé à la gestion de son fonctionnement, compris à la gestion de 'information, à 'établissement de politiques de fonctionnement, , le cas échéant, aux ègles de procédure relatives à la prestation du service. Des directives portant sur toutes les étapes du processus, de la éception de la demande à 'envoi des éponses au demandeur doivent être édigées, inclus les procédures de contrôle qualité. Celui-ci peut inclure des échéanciers fixes pour les éponses. Une étape essentielle dans la mise en place des points ’information consiste à procéder à une analyse des besoins en informations à élaborer une stratégie approprié pour épondre, compris en écidant de la bibliothè 'informations à recueillir, par 'utilisation des TIC dans la stratégie de communication. éérences outils Organisation mondiale du commerce (OMC) Le site de 'OMC fournit des informations étaillées sur 'expérience des pays dans la mise en place 'une autorité de notification de points 'information en vertu de 'accord SPS. Voir www.wto.org/english/tratop_e/sps_e/sps_handbook_cbt_e/intro1_e.htm pour manuel de formation sur le sujet. Vous trouverez les coordonnées des points 'informations prévus aux articles 10.1 10.3 de 'accord OTC sur : www.wto.org/english/tratop_e/tbt_e/tbt_enquiry_points_e.htm. 10 http://www.wto.org/english/tratop_e/sps_e/sps_handbook_cbt_e/intro1_e.htm http://www.wto.org/english/tratop_e/tbt_e/tbt_enquiry_points_e.htm Service national 'information de 'Argentine sur 'Accord relatif aux obstacles techniques au commerce Systè 'information électronique au sein du Ministè argentin de 'économie de la production conformément aux articles 10.1 10.3 de 'Accord OTC de 'OMC. Ce site comporte des informations locales des liens vers la égislation de divers autres pays de 'OMC (actuellement le Brésil, le Canada, le Chili, 'Union européenne, le Mexique, 'Uruguay les États-Unis). Voir http://www.puntofocal.gov.ar/. Exemples de points 'information relatifs au commerce • La Suède mis en place Open Trade Gate, point de contact de 'Office national du commerce, afin de faciliter les exportations des pays en éveloppement vers les marché de 'UE de la Suède. www.opentradegate.se • Le service 'aide à 'exportation Export Helpdesk de la Commission européenne (disponible uniquement en ligne), www.exporthelp.europa.eu 11 http://www.puntofocal.gov.ar/ http://www.opentradegate.se/ Deuxiè section : application des èglements relatifs au commerce Les articles VIII du GATT de 1994 établissent des disciplines éérales sur 'application des èglements relatifs au commerce. En vertu de 'Article .3(), tous les membres de 'OMC sont tenus '« appliquer 'une maniè uniforme, impartiale raisonnable, tous les èglements, lois, écisions judiciaires administratives visé au paragraphe premier [de 'Article ] ». 'Article .3 () prévoit la possibilité de époser recours contre des actes des organismes auprè ’instances de recours nationales, en particulier les tribunaux de premiè instance. Ces dispositions visent à assurer 'application uniforme des èglements relatifs au commerce la mise en place effective ' écanisme de recours interne. De , 'Article VIII.1() exige par ailleurs la simplification la éduction des effets de la complexité des formalité 'importation 'exportation. La perception des redevances impositions, compris les énalité, est autre aspect important de 'application des èglements relatifs au commerce. 'Article VIII exige de tous les membres le respect de disciplines de base pour la perception des redevances impositions. La raison sous-jacente de ces disciplines est 'empêcher les pays de percevoir des redevances dans fiscal comme moyen de protection du marché. En ce qui concerne 'application des èglements relatifs au commerce, les objectifs recherché sont de éduire les formalité le temps passé par les égociants à remplir la documentation à se conformer aux formalité des différents organismes de renforcer une application uniforme. La éduction de 'incertitude la garantie 'accè à une évision indépendante des actions des organismes gouvernementaux rendent 'environnement commercial prévisible. Une application uniforme est moyen de protéger les égociants des surprises de la discrimination, compris la corruption. Dans le cadre des égociations de 'OMC sur la facilitation du commerce, les membres proposent de clarifier la procédure 'appel les conditions 'accè à celle-ci mentionnées à 'Article .3 (). autre domaine à éliorer concerne la simplification des formalité de la documentation ainsi celle des redevances impositions. Certaines des propositions touchent à des aspects institutionnels, tels 'examen égulier des formalité des procédures, la coopération entre les services frontaliers, la consultation du secteur privé sur les objectifs des politiques 'introduction de nouvelles lois ou 'amendements. Au é des égociations, il avait aussi des propositions pour le « éveloppement de codes de conduite pour le personnel des services frontaliers ». 12 Droit de recours contre les arrêts écisions des douanes autres organismes Contexte Les douanes autres organismes gouvernementaux prennent habituellement des mesures administratives sous la forme 'arrêts relatifs à 'importation, à 'exportation au transit des marchandises. Il est crucial pour les égociants concerné 'avoir recours à écanisme 'appel indépendant pour la évision , le cas échéant, la correction des actions ou omissions administratives. Le droit de recours garantit aux égociants le droit de époser recours contre une écision des douanes ou autres services frontaliers sur la base de la -conformité de cette écision ou omission avec les lois èglements. Une autorité indépendante compétente doit alors éviser 'application de la égislation dans le cas faisant 'objet du recours rendre une écision. Les procédures de recours peuvent être longues il est donc important pour les égociants, lorsque des écisions sont contestées soumises au recours, de pouvoir obtenir la mainlevé des marchandises contre la fourniture 'une garantie financiè. Les principes fondamentaux le droit de faire appel des écisions administratives sont dans la plupart des pays égis par la loi constitutionnelle, alors les procédures 'appel étaillées sont soumises à une églementation administrative spécifique. Le chapitre 10 de la Convention de Kyoto évisé écrit nombre de normes concernant () le droit de recours, () la forme les motifs du recours, () 'examen des recours, dans le cadre des questions douanières. Avantages systè de recours performant renforce la protection des égociants contre des écisions de 'administration éventuellement contraires aux lois églementations en vigueur. Il garantit une application juste transparente de la égislation appliqué ou écuté par les douanes autres services frontaliers. Les procédures de recours, notamment la évision judiciaire, peuvent souvent être longues ûteuses pour les opérateurs. La possibilité de demander 'informations sur la écision prise avant de époser recours éduit le nombre de recours sans préjudice du droit 'appel. Les processus de recours administratifs offrent souvent des avantages considérables sur la évision judiciaire. Ils permettent notamment de rendre des écisions rapides dans le cas de recours locaux ou mineurs représentent û moindre pour les égociants, tout en éduisant la charge représente pour 'administration le fait de statuer en matiè de recours. La disponibilité ' systè de recours à plusieurs niveaux profite donc aux égociants aux administrations nationales. Pour garantir 'impartialité le traitement équitable, 'autorité auprè de laquelle appel est éposé doit être indépendante de 'administration qui rendu la écision. Ce processus de évision indépendant 'est souvent par recours judiciaire. Systè de recours Plusieurs niveaux de recours processus de recours se compose ééralement de plusieurs niveaux de faç à garantir une évision juste impartiale en combinant des recours administratifs /ou judiciaires. 13 Le niveau administratif comporte ééralement premier droit de recours auprè de 'administration ê qui rendu la écision, soit au ê niveau 'autorité, le bureau de douane par exemple, soit auprè 'une autorité érieure qui supervise cette administration. Cette étape peut être suivie ' droit de recours auprè 'une autorité indépendante de 'autorité qui rendu la écision. Il peut 'agir 'une procédure 'arbitrage établie ou ' tribunal administratif spécial. Beaucoup de pays ont mis en place des organismes de recours contre les écisions douanières, composé de plusieurs membres nommé habilité à statuer sur les appels en matiè de douanes de droit fiscal. Le recours auprè 'une autorité judiciaire indépendante peut, selon les dispositions églementaires du pays, soit constituer la derniè étape du processus de recours quand toutes les possibilité de recours administratif sont épuisées, soit être engagé à chaque moment du processus. Conditions de éô de recours En ééral, les procédures de recours précisent en étail qui peut introduire recours, les types de écisions omissions qui peuvent faire 'objet du recours, les formes les motifs du recours, la mise en œuvre des écisions de recours. Les conditions les procédures égales de éô de recours varient selon les pays. Le souvent le droit de recours est ééralement disponible accessible à la personne directement touché par la écision sans aucune distinction formelle sur la base de la nationalité. La égislation nationale doit préciser qui est considéé directement touché si cette personne le droit 'être repréé par représentant juridique. Selon les normes de la Convention de Kyoto évisé, recours doit être éposé par écrit mentionner la écision particuliè concerné les motifs du recours. Il doit être soumis dans élai donné accompagné de pièces justificatives. élai supplémentaire peut être accordé pour la présentation des pièces justificatives. La écision de 'autorité sur le recours, compris la écision 'accepter ou de rejeter le recours, doit être communiqué par écrit à 'appelant mise en œuvre par 'administration, à 'exception des cas ù 'administration forme recours contre la écision. Questions relatives à la mise en œuvre La égislation nationale doit prévoir droit de recours pour les questions relatives aux douanes autres services frontaliers. La égislation doit inclure le droit à recours administratif judiciaire. De , la égislation doit clairement éfinir les procédures de recours, les conditions égales, les procédures de éô. La égislation doit être facilement disponible (voir la note technique 1 Publication des èglements relatifs au commerce). Outre le cadre juridique, il est écessaire de évelopper des capacité institutionnelles, compris, si écessaire, par la mise en place 'organismes de recours au sein des douanes de tribunaux spécialisé en matiè douaniè fiscale habilité à statuer sur les recours. Il convient de 'assurer ces organismes disposent de ressources humaines techniques suffisantes pour assurer leurs fonctions. Par exemple, organisme de recours des douanes peut être composé de commissaires nommé par le gouvernement, mais écessite secrétaire pour enregistrer remplir les demandes de recours, fixer les dates de éunions de 'organisme, 'occuper de la correspondance relative aux écisions. 14 Disciplines de perception des redevances impositions1 Contexte Les transactions commerciales transfrontalières impliquent divers services fournis par des organismes publics ou parapublics chargé 'assurer le service au nom de 'administration. Beaucoup de ces services exigent de 'utilisateur le versement ’une émunération ou redevance. Les dispositions de ’article VIII du GATT éfinissent des ègles applicables à toutes les redevances impositions « çues […] à ’importation ou à ’exportation ou à ’occasion de ’importation ou de ’exportation » à ’exception des droits de douanes les « […] taxes qui relève de ’article III […]». Toutes ces redevances doivent en effet remplir trois critères en vertu de ’article VIII :1() ; elles doivent être « limitées au cout approximatif des services rendus », ne pas « constituer une protection indirecte des produits nationaux » ne pas « constituer […] des taxes à caractè fiscal à ’importation ou à ’exportation ». La premiè condition de limitation du tarif de la redevance englobe une autre prescription : la redevance doit être lié à service. Le groupe spécial du èglement de disputes « États-Unis - Redevances pour les opérations douanières » éterminé qu’il ’agit des « services rendus à ’importateur en question »2. Les normes 3.2 9.7 de ’Annexe éérale de la Convention de Kyoto évisé exigent également la émunération des services fournis par la douane au titre de sa fonction soit limité au û approximatif du service rendu. En éalité, cependant, ces émunération ou redevances servent souvent à accroître les recettes du gouvernement en ééral ont donc caractè fiscal ou parafiscal sont souvent calculées sur une base ad valorem. Se conformer aux formalité exigences du paiement de ces redevances implique des ûts directs indirects pour les entreprises. Il plusieurs points de collecte avec des heures 'ouverture des formalité de paiement différentes. Les opérateurs sont donc obligé de se éplacer avec différentes devises monétaires, doivent conserver sur eux des documents papier supplémentaires qui servent de ç. Du point de vue de la facilitation du commerce, la perception des redevances devrait donc être simplifié autant , 'appuyer sur des paramètres objectifs transparents, correspondre de faç raisonnable aux ûts du service rendu, être appliqué de maniè érente. Avantages La simplification des redevances 'utilisation ' calcul de écupération des ûts pour fixer le tarif profitent également à 'administration qui çoit les frais. 'examen des redevances en vigueur permet en effet 'identifier des prestations offertes qui sont sur -ou sous- facturées permet ainsi une meilleure étermination de la base redevable. De , 1 Les appellations diverses sont utilisé ’une maniè indifférente pour distinguer parmi des préèvements : Impô, contribution, droit, redevance, taxe, cotisation ). Ces appellations ne sont pas toujours en lien avec la nature juridique du préèvement en question. Le droit fiscal connaî deux catégories des préèvements, Impô taxes. Par leur nature juridique le premier est préèvement fiscal le dernier préèvement -fiscal en contrepartie ’ service rendu ou ’ avantage particulier procuré. Dans ce document seul le terme redevance est utilisé pour designer les préèvements à caractè fiscal en contrepartie des prestations offertes par service public. 2 § 80 du Rapport du Groupe spécial adopté le 2 évrier 1988, (/6264 - 35S/277). 15 si les redevances impositions sont çues comme étant justes, justifiées raisonnables par rapport au service à la qualité du service rendu, les opérateurs économiques sont susceptibles de 'en acquitter. 'une des raisons en est qu'il ûte moins cher de les acquitter de rechercher des moyens égaux ou illégaux 'éviter de payer. 'administration épense alors moins de ressources pour 'application posteriori. Questions à examiner Quels sont les services à facturer Les redevances sont instituées pour écupérer les ûts du fonctionnement des services offerts par des personnes publiques (’État, les collectivité territoriales, les établissements publics administratifs). Ces services offerts peuvent présenter caractè obligatoire si ’utilisation du service ou de ’ouvrage public est rendu obligatoire par texte de loi ou facultatif, si, au moins juridiquement3, la prestation de service peut être refusé épend de la volonté de ’utilisateur. Il est pour une personne publique de fournir large éventail de services, inclus une combinaison des services obligatoires facultatifs : par exemple le traitement de la éclaration de marchandises effectué en vertu du Code de Douane service de renseignement payant. Compte tenu de ce élange de services fournis au public aux opérateurs économiques, la étermination des services pour lesquels sont ç des redevances est une importante question politique. Tous les services publics ne font pas 'objet ’ préèvement. Pour des raisons ’intéê ééral service peut être entièrement ou partiellement subventionné par le budget ééral du gouvernement. Différents types de services, par exemple les services 'information les services de traitement des douanes, peuvent être facturé différemment des barèmes de tarif peuvent varier selon le traitement accordé, permettant tarif différent pour traitement prioritaire ou préérentiel. Fixation des tarifs éfinition des ûts La fixation du montant ’une redevance représente éritable éfi, car il faut choisir le cadre de tarification approprié évaluer les ûts à prendre en considération. La tarification ne se fait pas de maniè discrétionnaire. Dans la plupart des pays la émunération pour service rendu obé au principe dit de ’équivalence financiè, qui prévoit une proportionnalité entre le montant de la redevance le û éel du service tout en prenant en considération ’importance du service rendu, ou la écupération des ûts. Ainsi les taux des redevances doivent être calculé de faç à écupérer 'ensemble des ûts engagé pour la fourniture du service. Les ûts engagé peuvent être considérer sur une base de û marginal ou de û moyen. En ce qui concerne la tarification de la redevance inscrite dans ’article II :2() du GATT, ’article VIII :1() ’inscrit pas une obligation de écupération totale des ûts, mais impose ’abord une limitation au « au û approximatif des services rendus ». Le montant ne peut donc pas épasser le montant des frais occasionné par la fourniture du service. 3 En éalité cette distinction est souvent difficile, car le refus de la prestation du service peut entrainer ’exclusion ’accè à service si celui est fourni par ’administration publique uniquement. 16 Les tarifs fixé pour les services rendus peuvent par contre être inférieurs aux frais occasionné, notamment lorsqu’il existe intéê ééral en rapport avec les conditions ’exploitation du service ou une appréciation des différences de situation entre usagers. Le calcul du tarif la prise en compte des ûts ' service est difficile car il faut attribuer une valeur écuniaire, reflétant idéalement le û éel, à tous les facteurs de û. En ééral, la totalité des ûts, 'est-à-dire le û total de toutes les ressources utilisées dans la fourniture du service, doit être évalué, compris la main 'œuvre les ûts associé en salaires émunérations, les matériaux, les frais 'exploitation, 'ébergement les frais ééraux, ainsi les ûts associé au capital. 'évaluation des frais dits ééraux frais communs du service peut poser des problèmes, ê si des principes de comptabilité financiè ont éé éveloppé pour fournir des indications. Une autre difficulté est 'inclusion des ûts externes, les ûts pour la sociéé, les ûts 'opportunité dans la comptabilité. Application des droits frais La création des redevances à caractè juridique -obligatoire la fixation des modalité ’assiette, de taux de recouvrement se fait habituellement par voie églementaire. Par contre, la création des redevances à caractè juridique obligatoire (souvent appelées taxes en droit fiscal français), doit se faire par voie égislative, sauf exception expresse du égislateur. 'introduction de nouvelles redevances ou de modification de celles existantes est ééralement soumise à approbation par organe écutif érieur ou ministè. Les étails de cette approbation varient ' pays à 'autre. Les services redevables doivent être soumis à une évision éguliè font habituellement ’objet ’une évaluation approfondie par auditeur ééral. Les objectifs 'une évaluation approfondie sont 'évaluer si 'objectif financier de la écupération des ûts éé atteint, si 'efficience 'efficacité de la prestation de services peuvent être éliorées si suffisamment 'actifs sont disponibles pour assurer le service. tel examen devrait également prendre en considération la consolidation des redevances, 'utilisation des TIC pour faciliter le paiement. Par exemple, la grande majorité des logiciels 'automatisation des douanes offre maintenant des fonctionnalité de paiement électronique qui permettent le paiement par les banques commerciales nationales ou par transfert électronique. Une question lié à la perception des redevances est 'affectation des recettes. Habituellement les recettes des redevances font ’objet ’une affectation spéciale au service qui fourni le service en question doivent être utilisé pour le fonctionnement de ce service uniquement. Questions de mise en œuvre Examen des structures tarifaires afin 'en éduire au minimum le nombre la diversité Les pays qui envisagent de procéder à examen de leur structure tarifaire peuvent suivre les étapes suggéées ci-dessous : • Procéder à examen des redevances liées à ’importation, ’exportation ou le transit des marchandises ; • Classer les services facturé en gammes de services en catégories ; • éterminer les ûts de chacun de ces services analyser si les tarifs appliqué actuels sont approprié ; 17 • Sur la base de ces constatations, éviser les redevances leurs taux existants, en les consolidant lorsque cela est ; • Considérer la édaction de directives sur la perception des redevances à 'intention du secteur public mettre en place groupe 'experts chargé 'assister les organismes dans 'établissement des prix pour ces redevances. Les redevances applicables devraient faire 'objet 'une publication par les voies appropriées (revue professionnelle, journal officiel, ou Internet, si ). Il peut être souhaitable 'établir une liste des redevances applicables disponible dans les bureaux ù ils sont exigibles. 18 Coordination des services frontaliers Contexte La frontiè éographique est 'endroit ù 'autorité ' pays sur les biens les personnes se termine ù 'autorité ' autre pays commence. Traditionnellement, la frontiè est le lieu ù est appliqué érifié le respect de la égislation nationale dans des domaines tels la écurité, 'environnement, 'immigration, la protection des consommateurs, la politique commerciale, les droits de douane, les droits 'accises les taxes. Le contrôle 'écution de la égislation impliquent différentes opérations telles le contrôle des documents des marchandises, le calcul des droits de douane des taxes, le recouvrement des recettes, le contrôle de 'immigration du éhicule. Ces opérations sont effectuées par divers organismes gouvernementaux, souvent physiquement repréé à la frontiè. Les opérateurs économiques se préoccupent avec raison du nombre de formalité de contrôle aux frontières de leur organisation. De longues procédures de passage des frontières entraînent des retards des embouteillages mettent à rude épreuve les installations des postes-frontiè, en particulier sur les postes-frontiè terrestres, qui ne sont souvent pas suffisamment équipé en parcs de stationnement pour les camions ne disposent 'une seule route 'accè. 'impossibilité de prévoir les durées de passage effet égatif sur le commerce les performances globales de la chaîne 'approvisionnement, ce qui énalise en particulier les marchandises érissables. La coordination entre les services frontaliers vise à accéérer la mainlevé des marchandises aux postes de contrôles à la frontiè ou à ’intérieur du pays par une meilleure organisation institutionnelle de 'application des èglements. Elle comporte une dimension nationale, la coordination la coopération entre organismes nationaux impliqué dans les contrôles aux frontières, une dimension transfrontaliè/internationale qui encourage la coopération entre les organismes des États ayant des frontières communes. Coordination des services frontaliers nationaux Le terme de gestion intégré des frontières (IBM en anglais) est 'utilisation courante dans contexte national pour écrire les différentes formes différents niveaux de coordination de coopération entre services frontaliers visant à faciliter le commerce égitime à accroître 'efficacité opérationnelle. La coordination la coopération peuvent recouvrir différentes composantes, parmi lesquels : • La conduite 'inspections en commun ou coordonnées ou par éégation avec une gestion des risques des procédures de contrôle de paiement intégré; • 'échange de données pour permettre aux opérateurs économiques leurs agents point unique 'entré de données (par exemple systè de guichet unique) ; • 'utilisation de procédures intégrées 'inspections en commun ou ééguées ; • La gestion commune de postes-frontiè des installations connexes. La coopération entre services frontaliers peut utiliser différents cadres de gouvernance niveaux de coordination. Différentes options sont disponibles lors du choix du cadre de gouvernance utilisé pour la coordination ; les options varient de la création ’ nouveau 19 service frontalier qui reprend toutes les responsabilité âches des agences présentes à la frontiè, à ’établissement ’ cadre juridique permettant 'échange 'informations le partage des fonctions de contrôle entre les différents organismes, sous la simple forme de consultations égulières entre les différentes agences présentes à la frontiè. En éalité, les services frontaliers coopéèrent souvent sur une base ad-hoc volontaire à des points de passage. Par exemple, problè comme la écessité de éguler le flux de circulation aux heures de pointe sera discuté traité en coopération. Cependant, une approche formelle est écessaire afin de renforcer la coopération de 'appliquer aux niveaux érarchiques érieurs. De , ’exploitation partagé des ressources des infrastructures exige souvent des changements de églementation bon niveau de communication entre les services concerné. systè informatique intégré, une plate-forme de guichet unique par exemple, faciliterait 'échange de données le fonctionnement des procédures intégrées, renforcerait par conséquent la coopération la coordination entre services frontaliers. Coopération transfrontaliè La coopération transfrontaliè entre agences services est trè complexe repose sur cadre juridique solide commun aux deux pays : une éclaration de politique, émorandum 'entente ou accord bilatéral. La forme optimale de coopération transfrontaliè est le poste de contrôle juxtaposé (PCJ), exploité par deux pays voisins (voir encadré ci-dessous). La gestion en commun ' poste de frontiè exige une coopération étroite dans la gestion quotidienne de ce poste, 'harmonisation des documents requis, la mise en commun de 'entretien de 'infrastructure, des contrôles communs ou mutuellement reconnus, 'échange de données. La églementation doit également prévoir le éploiement de fonctionnaires des services frontaliers sur le territoire du pays voisin. Il sera souvent écessaire 'effectuer 'importants investissements 'infrastructure (nouveaux âtiments, routes 'accè, infrastructure 'information de communications (TIC)), de passer des accords pour le partage de 'information, 'installer de nouveaux scanneurs ponts-bascules communs, . Postes-frontiè communs en Afrique Aprè plusieurs années de préparation, accord bilatéral éé signé en 2007 entre les présidents 'Afrique du Sud du Mozambique pour 'établissement ' poste de frontiè entre ces deux pays. 'Afrique du Sud accepté de financer les principaux travaux 'infrastructure les deux pays sont en train de mettre en place les groupes de travail bilatéraux écessaires pour entreprendre les travaux préparatoires. Ces groupes de travail techniques devraient se charger du cadre juridique, de 'infrastructure, des technologies de 'information de la communication, des procédures opérationnelles, des ressources humaines de la formation, de la ûreté de la écurité la gestion des frontières. En outre, une unité de communication éé créé pour tenir informées toutes les parties prenantes — publiques comme privées — de la progression du projet leur demander leur avis. En Afrique de 'Ouest, des postes de contrôle juxtaposé sont prévus aux frontières entre le Ghana le Burkina Faso, entre le Burkina Faso le Mali ainsi qu'entre le éégal le Mali. Ces initiatives sont entreprises dans le contexte des Couloirs de éveloppement financé par les gouvernements nationaux, 'Union européenne, la Banque africaine de éveloppement la Banque mondiale. La Commission de la Communauté économique monétaire ouest-africaine se charge de la grande partie des travaux préparatoires. Des progrè importants ont éé faits vers modèle 'accord sur le cadre égal opérationnel ainsi sur les travaux 'infrastructure la gestion des postes frontiè. Des formes moins intégrées de coopération transfrontaliè ont également impact ééfique sur la facilitation du commerce constituent une premiè étape vers poste de contrôle juxtaposé. Ainsi il est de parvenir à 'harmonisation des heures 20 'ouverture pour le édouanement à 'aide ' simple écanisme de consultation qui associe les responsables des postes-frontiè les parties prenantes des deux pays voisins. Les pays peuvent également convenir de reconnaître les contrôles, tels le pesage de éhicule les permis de passage de frontiè. Aux termes de la Convention de Johannesburg de 'OMD, les pays peuvent également se prêter une assistance mutuelle administrative partager les informations douanières en cas 'infractions. Toutefois, si les pays souhaitent établir échange égulier de données douanières, il devient écessaire de mettre en place une égislation nationale prévoyant la collecte la transmission de 'information en conformité avec les lois existantes sur la protection la confidentialité des données, ainsi qu' accord bilatéral précisant les conditions 'utilisation de ces informations ; deux instruments ç par 'OMD, le Modèle 'accord bilatéral 'assistance mutuelle administrative en vue 'appliquer correctement la égislation douaniè, les Directives aux fins de ’élaboration ’une égislation nationale prévoyant la collecte la transmission des données douanières sont des outils utiles à cet égard. Avantages La coordination la coopération des services frontaliers contribuent à la éduction des ûts du respect de 'application des procédures douanières, ce qui entraîne des gains 'efficacité une éduction des ûts 'exploitation. Les avantages pour la communauté commerçante incluent entre autres : • La simplification de la préparation des documents (baisse des ûts de respect des ègles pour le éclarant) ; • Une passage rapide des frontières grâce à 'harmonisation des inspections physiques des marchandises, des éhicules des conducteurs traversant la frontiè ainsi qu'une meilleure gestion des flux ; • Une éduction de ’impact sur 'infrastructure physique ; • Une éduction des ûts 'administration, une simplification des procédures, une élioration des conditions de travail des fonctionnaires grâce à 'utilisation de 'information partagé des locaux services communs ; • Une éduction des besoins en personnel en raison de la épartition des âches entre les différents organismes, ce qui permet de libérer des ressources humaines qualifiées pour 'autres activité. Questions relatives à la mise en œuvre La premiè étape vers fonctionnement intégré des services frontaliers devrait être une analyse/cartographie des procédures, des mandats du fonctionnement de chacun des organismes existants, dont les conclusions permettront la conception 'une nouvelle érie de fonctions opérationnelles communes. Celles-ci devraient intégrer la simplification écessaire être harmonisées avec les normes internationales, compris sur la gestion des risques, utiliser des ééments de données communs. Le éveloppement de documents communs de procédures intégré devrait suivre. Il convient de mettre au point systè de surveillance de la circulation des élais pour mesurer 'impact des changements identifier en permanence les éventuels goulets 'étranglement aux postes-frontiè. Une fois écidé de partager les données entre les différents organismes épartements opérant à la frontiè, il faudra mettre en place nouvel environnement informatique, voire introduire une plate-forme de guichet unique. 21 modèle de gouvernance pour le poste de contrôle juxtaposé devra être éfini, incluant les modalité de financement pour la construction, la maintenance le fonctionnement de 'installation. Si de nouvelles infrastructures installations sont prévues, leur planification devrait reposer sur les flux de circulations (éhicules, trains, personnes) existants projeté sur les nouvelles procédures opérationnelles qui étermineront les équences de formalité à remplir. La éégation de responsabilité de âches, 'échange 'information ainsi la écessité pour certains agents 'opérer sur une base extraterritoriale écessitent la préparation ' cadre 'autorisation égal églementaire. 22 Groupe de travail inter-agences sur la facilitation du commerce Contexte La participation des Gouvernements aux égociations de 'OMC sur la facilitation du commerce exige la coordination des politiques la connaissance des besoins des priorité du pays en termes de facilitation du commerce. Dans certains pays, groupe de travail ou comité éé mis en place pour servir de écanisme de coordination aider les égociations en fournissant une expertise technique en éagissant aux propositions préées. 'autres pays ont créé groupe spécial sur la facilitation du commerce dans le contexte de 'évaluation des besoins pour les égociations de 'OMC. Ces groupes spéciaux ont souvent 'aspect ' groupe ad hoc de parties prenantes, spécialement créé pour conduire cette auto-évaluation. Beaucoup de pays reconnaissent maintenant 'importance du soutien à accorder ces groupes spéciaux, qui se présentent sous la forme ' groupe de travail inter-agences permanent créé pour soutenir les égociations en cours planifier le processus de mise en œuvre. La facilitation du commerce implique éventail large diversifié 'organismes publics exerçant des fonctions liées au commerce transfrontalier. 'autorité publique largement éé éégué à des organes écutifs spécialisé, quasi-autonomes, opérant souvent dans des lieux différents. Une telle éégation 'autorité fait de la coordination du travail en collaboration éritable éfi ; en effet, les organismes travaillent de faç totalement isolé sans 'appuyer sur les données çues des autres parties prenantes. Les organes écutifs responsables de la mise en œuvre des politiques sont rarement impliqué dans 'élaboration des politiques la conception de solutions. Dans tel environnement, le succè ' écanisme de coordination épend largement de la mise en place ' cadre institutionnel approprié, de la présence ' organe de direction/ champion national pour diriger le processus, 'une vision 'objectifs clairs, de participants convaincus. La présente note pour objectif de fournir des indications sur les besoins institutionnels les aspects managériaux ' écanisme national de coordination de la facilitation du commerce, ou Groupe de travail national sur la facilitation du commerce. Elle complète le document TN/TF//51 préé par la banque mondiale en 2005. ôle fonctions du groupe de travail inter-agences ' des ôles clé ' groupe inter-agences dans le contexte actuel des égociations en cours sur la facilitation du commerce est de fournir appui technique aux égociateurs basé à Genève. Les missions des pays en éveloppement auprè de 'OMC manquent en ééral des ressources suffisantes pour couvrir tous les aspects techniques de la égociation sont donc fortement épendantes de 'expertise des commentaires fournis en temps utile par leur capitale. Il cependant souvent trè peu de communication entre les experts basé dans les capitales les égociateurs basé à Genève. Groupe de travail national sur la facilitation du commerce facilite la communication fournit 'expertise écessaire pour 'analyse des propositions préées. 23 Il constitue par ailleurs une plate-forme de dialogue avec les acteurs privé , grâce à la coordination des politiques intra-organismes, aide à rendre les politiques érentes tant au niveau national dans les égociations internationales. Dans 'objectif de la mise en œuvre des engagements égocié, ses experts peuvent fournir les contributions écessaires au éveloppement de solutions opérationnelles stratégiques à la conception ' plan de mise en œuvre, en tenant compte des objectifs larges de éforme de facilitation du commerce. Questions relatives à la mise en œuvre Dans 'objectif de la mise en œuvre des engagements égocié, ses experts peuvent fournir les contributions écessaires au éveloppement de solutions opérationnelles stratégiques à la conception ' plan de mise en œuvre, en tenant compte des objectifs larges de éforme de la facilitation du commerce. Les organismes fonctionnent de faç totalement isolé manquent de 'expérience des structures écessaires à la collaboration. Les conflits sur les ressources les mandats entre différents ministères, épartements organismes sont particulièrement caractéristiques de 'environnement des politiques de facilitation du commerce. La consultation du secteur privé se limite souvent à la fourniture 'information ad hoc ou à des éunions 'information à 'occasion de 'introduction de nouvelles lois procédures ou de leur modification. 'est pourquoi, lorsque la création ' groupe de travail est envisagé pour servir de écanisme de coordination, il est important 'examiner seulement les dispositions institutionnelles concernant ce groupe de travail, mais aussi les aspects de gestion de ses opérations quotidiennes. cadre institutionnel clair éfinissant le ôle les responsabilité du groupe de travail, une direction forte, une vision des objectifs clairement éfinis des participants convaincus sont des ééments clé pour la durabilité des groupes de travail de facilitation du commerce. Cadre institutionnel La mise en place des dispositions institutionnelles concernant le écanisme de coordination est essentielle à son succè sa durabilité. Les dispositions institutionnelles spécifiques concernant le écanisme de coordination inter-agences sur la facilitation du commerce seraient différentes selon les pays en ce qui concerne le mandat, les ressources le pouvoir de écision qui lui est attribué. Des groupes de travail pourraient être formalisé avec mandat clair approuvé par le gouvernement ou fonctionner de faç informelle consultative, en fonction des circonstances. Certains pourraient se voir doté de pouvoirs de écision importants, tandis 'autres seraient de simples comité 'experts consultatifs. Il 'existe aucune prescription quant à la structure au ôle ' groupe de travail. Le ôle les âches du groupe de travail doivent être intégré dans 'élaboration de la politique économique nationale, avec pour objectif de contribuer à 'efficacité du éveloppement national des efforts de éforme. La facilitation du commerce 'est ' des nombreux objectifs de éveloppement stratégique national est étroitement lié à des objectifs larges de politique publique, compris, notamment, la modernisation des douanes, la éforme du secteur public la promotion des exportations. Les fonctions responsabilité du groupe de travail devraient être éfinies dans son mandat ses attributions. Les principaux ééments du mandat sont la communication le lien érarchique avec les institutions gouvernementales existantes, ainsi le type de ésultats attendus du groupe de travail. Le mandat étermine donc le degré de contrôle sur les ressources attribuées au groupe de travail ses liens avec 'écutif le gouvernement 24 en ééral. Il peut, en outre, être écessaire 'attribuer la responsabilité du groupe de travail à une administration particuliè. Si le groupe de travail mis en place prend la forme ' organe permanent, le coordinateur doit participer à son fonctionnement. Le ôle du coordinateur devrait 'étendre à 'écution de fonctions de secrétariat, notamment la fixation du calendrier des éunions, la préparation de 'ordre du jour, la tenue 'archives de procè-verbaux des éunions la transmission des informations aux membres. Le coordinateur peut être nommé ou élu sur la base du mandat adopté par 'organisme. Il est recommandé 'obtenir 'accord des parties prenantes pour le choix du coordinateur, afin de garantir la égitimité de ce fonctionnaire. Il devra avoir à sa disposition les outils ressources requis pour assurer sa âche de coordinateur. Des éunions égulières une bonne tenue des registres aident à maintenir la motivation du groupe. Leadership urgence Les dispositions institutionnelles, toutefois, ne sont pas le facteur clé de la éussite ' groupe de travail inter-agences. Il faut également leadership approprié, en particulier pendant le processus de mise en place du groupe de travail. Dans les premiers temps, la présence ' leader fort, parfois appelé champion, facilite le éploiement du groupe. Cette personne devrait stimuler 'intéê pour le groupe de travail, sensibiliser à 'importance de sa mise en place. Outre stimuler 'intéê, le ôle du champion serait entre autres de faire accepter la vision les avantages ' Groupe de travail sur la facilitation du commerce (GTFC) à la classe politique en place aux principaux acteurs sociaux économiques. Dans ce contexte, le leader doit se montrer proactif, éprouver pour sa âche attachement presque idéologique, à la faç ' entrepreneur. Le leadership se manifeste par la volonté ê de diriger le processus, accède à la reconnaissance grâce à 'autorité formelle ou informelle qu'apportent des compétences reconnues, 'accè à la classe politique en place la capacité à mobiliser. Certaines conditions, cependant, favorisent 'émergence ' leader, par exemple le sentiment qu'il est urgent 'agir les avantages espéé pour les parties intéressées. 'urgence de mettre en place une éforme de facilitation du commerce est lié au ésir qu' le pays de éduire les ûts du commerce, de le rendre efficient, 'éliorer à terme la compétitivité commerciale du pays. Des données recueillies grâce à des études comparatives des audits sur la facilitation du commerce peuvent être utilisées pour souligner la écessité 'agir sur les freins identifié à la facilitation du commerce. Si le GTFC 'avè être promoteur efficace de la éforme, sa direction obtiendra la reconnaissance, les ressources 'autorité écessaire à la mise en œuvre, ce qui motive son leader ses membres dans leur âche. Les égociations sur la facilitation du commerce à 'OMC ont également ôle important pour mobiliser des soutiens pour les GTFC. Dans le contexte des égociations en cours, la facilitation du commerce éé identifié comme facteur clé pour le éveloppement économique , dans certains cas, 'intégration égionale. Il est essentiel de faire suivre 'impulsion initiale par leadership fort en permanence qui oriente le travail du GTFC encourage ses membres à atteindre les objectifs du groupe. énoncé de mission plan de travail sont des outils écessaires pour faciliter le bon accomplissement des âches des membres du groupe. 25 Énoncé de mission, objectifs, plan de travail éalisations Le éveloppement ' énoncé de mission est important pour 'identification ' objectif commun pour refléter les aspirations collectives du groupe. 'énoncé de mission devrait être formulé en une phrase simple, facile à communiquer à comprendre. Les objectifs les buts éfinissent, de faç étaillé, les âches du groupe de travail sur une ériode spécifique. Dans ce contexte, les objectifs du GTFC doivent être larges progressifs pour rester flexibles pouvoir être éévalué au cours du temps. Les buts se différencient des objectifs en ce qu'ils constituent des cibles mesurables à atteindre selon calendrier connu. Il peut 'agir de buts à court ou à long terme. Les actions ou âches seront éfinies en fonction des buts spécifiques. Le plan de travail établit les liens entre les objectifs les buts étaille les actions qui seront menées. Il devrait également contenir les mesures écessaires, des buts mesurables, calendrier de prévisions ésigner des individus ou sous-comité en fonction des compétences émontrées pour exercer ces responsabilité spécifiques. La facilitation du commerce est domaine politique important qui requiert des interventions dans de nombreux domaines distincts, tels : les douanes (modernisation), le renforcement de 'application des lois èglements (transparence surveillance), le gouvernement électronique, la logistique, les infrastructures de transport la simplification des procédures commerciales. Les égociations en cours à 'OMC les processus égionaux 'intégration économique constituent une couche supplémentaire de complexité. Le GTFC devrait adopter une approche pragmatique du éveloppement du programme de travail. Le danger est de éfinir des objectifs trop élevé. Il est au contraire important de fixer des objectifs des buts atteignables selon calendrier à court à long terme, qui tiennent compte des ressources du groupe des pouvoirs qui lui sont conféé. Dans 'idéal, groupe tel le GTFC contribue à, si est à 'origine du changement politique. Dans ce contexte, le GTFC fonctionnerait à tous les niveaux du cycle 'élaboration de politiques, de 'identification du problè au éveloppement à la fourniture des solutions. Dans ce contexte large, de nombreux objectifs peuvent être ciblé, des buts stratégiques aux buts opérationnels. Les objectifs opérationnels sont outil trè puissant pour convaincre les écideurs, mais aussi les membres du groupe, les GTFC aboutissent à des éalisations concrètes. Les objectifs stratégiques visent à influencer le processus politique à 'orienter vers la mise en place des éformes de politique écessaires. Les performances la reconnaissance du groupe de travail lui-ê devraient faire partie des objectifs. Le groupe doit consacrer une partie de son attention de ses ressources à évelopper maintenir éseau viable avec le gouvernement à assurer suivi éussi de ses écisions. Il est fortement recommandé 'associer le groupe de travail à la étermination de ses objectifs, son plan de travail son énoncé de mission, par exemple grâce à des éances conjointes de remue-éninges, afin de 'assurer ' niveau élevé 'appropriation 'acceptation de 'ensemble du processus par les membres groupe de travail engagement marqué de leur part. Des participants convaincus Comme indiqué ci-dessus, il est essentiel pour éussir de 'assurer une large participation de parties prenantes multiples. Tous les acteurs parties prenantes concerné doivent être associé au processus. La égitimité du groupe de travail, tout comme le soutien qu'il 26 pourra obtenir, épend largement de son ouverture. Il faut cependant du temps pour établir environnement de travail reposant sur la confiance la transparence Les parties prenantes à la facilitation du commerce sont constituées ' groupe 'organismes publics de représentants de la communauté commerciale. Vous trouverez ci-dessous une liste indicative des organismes organisations ééralement impliqué dans les questions de commerce transfrontalier qui pourraient être invité à devenir membres du GTFC. Le nom les responsabilité des organismes de cette liste peuvent varier selon les pays. • Les organismes de mise en œuvre : (douanes, services de quarantaine, comité des normes, autorité portuaires éroportuaires, .). • Procureur ééral ou ministè de la Justice (pour les questions juridiques telles les appels). • Les ministères des Transports, du Commerce, des Affaires étrangères, de 'Économie des Finances, de 'Agriculture, les agences de 'Alimentation des édicaments, le ministè de 'Environnement. • Secteur privé : une élection 'acteurs reflétant large éventail 'intéêts incluant les grands petits exportateurs, les transporteurs, les transitaires associations de transitaires, les propriétaires de cargaison, les chambres de commerce les associations de chargeurs. Les représentants au TFWG devraient provenir de différents niveaux érarchiques, inclure des administrateurs dirigeants dirigeants du personnel technique. Créer environnement de collaboration ouvert transparent qui repose sur les contributions de chacun des membres est important, mais prend du temps. Il existe différentes techniques de collaboration qui permettent différents types de contributions différents niveaux ’engagement. Par exemple, groupe de discussion peut éunir les parties intéressées les experts sur sujet précis afin de mettre au point une solution. Il est de mettre en place des commissions chargées de 'occuper de sujets spécifiques organiser des éances 'information. Les membres du groupe de travail peuvent donc être impliqué à niveau qui tienne compte de leurs contraintes de temps de leurs centres 'intéê. Les participants doivent être encouragé à 'approprier les actions obtenir de la reconnaissance pour leurs éussites. Il convient seulement de prévoir 'intégration des contributions des différents membres du groupe de travail, mais aussi de distribuer les âches du plan de travail de faç à partager les responsabilité entre les différents organismes repréé. Il est recommandé de consacrer du temps lors de chaque éunion à examiner les progrè éalisé dans les âches ééguées. Les membres devraient également faire part au groupe des problèmes rencontré, pour pouvoir en tirer une leç éérale utilisable pour la mise en œuvre de âches ultérieures. Les membres doivent se rendre compte qu'ils tirent du groupe de travail ééfice proportionnel au temps qu'ils consacrent. À cet égard, les buts mesurables à court terme, parce qu'ils montrent ce qu'il est de éussir rapidement, sont une motivation forte, poussent les membres à 'engager dans le groupe de travail à prendre la responsabilité des âches à accomplir. Étapes à suivre pour la mise en place ' Groupe de travail sur la facilitation du commerce Les étapes indiquées ci-dessous indiquent comment mettre en place Groupe de travail sur la facilitation du commerce en tenant compte de tous les ééments écrits préédemment : 27 Étapes de mise en place ’ groupe de travail sur la facilitation du commerce 1) identifier le leadership • assembler groupe doté de ’autorité suffisante pour diriger le processus • identifier les urgences • créer une vision 2) groupe de parties prenantes • Identifier les parties prenantes • Communiquer la vision • Faire prendre conscience des problèmes 3) Encourager le groupe à travailler ensemble • Fixer des objectifs pour aider à orienter les travaux • Institutionnaliser le groupe • Donner aux autres les moyens ’agir 4) Mener ’auto-évaluation OMC • Préparer ’auto-évaluation • Consolider les ésultats de ’auto-évaluation 5) Consolider le groupe • Planifier des éliorations à court terme • éévaluer les objectifs le programme de travail • Effectuer le suivi du processus de égociation de ’OMC É Pour les pays souhaitant renforcer leur écanisme national de coordination existant aprè 'auto-évaluation nationale en collaboration avec 'OMC, le point de épart serait 'institutionnalisation du groupe. Il convient 'analyser le cadre institutionnel existant pour la coordination la éforme de la politique commerciale, dans lequel serait intégré le Groupe de travail sur la facilitation du commerce, avant la édaction du mandat sa soumission pour approbation à 'écutif au Cabinet. 'étape importante suivante est 'établissement ' plan de travail de buts éalisables, en gardant à 'esprit 'importance de éalisations rapides tangibles. Le groupe pourrait soit commencer par des objectifs limité en se concentrant sur les égociations de 'OMC, soit fixer è le é des objectifs qui entrent dans ce cadre large de la éforme de la facilitation du commerce. éérences CEFACT-ONU Centre des Nations Unies pour la facilitation du commerce les transactions électroniques (CEFACT-ONU) Recommandation .4 Deuxiè édition Organismes nationaux de facilitation du commerce (ECE/TRADE/242, Genève 2001); CEFACT-ONU Directives relatives à la recommandation . 4 Création ' environnement efficace pour le commerce les transports (ECE/TRADE/256, Genève 2000) Banque mondiale Guide pour les égociations de ’OMC sur la facilitation des é, éérence TN/TF//51 CNUCED CNUCED Manuel sur la facilitation du commerce 1è partie. Les Organes nationaux en matiè de facilitation : leçons tirées (Genève 2005) 28 Simplification des documents utilisé dans le commerce international 4 Contexte Des documents sont des feuilles de papier sur lesquelles sont portées des informations données utilisées dans le commerce le transport international. Ces documents ont différentes finalité. Des documents sont requis pour ’accomplissement des procédures formalité administratives, pour le contrôle de la chaine logistique pour les dispositions du paiement. La gestion des différentes prescriptions devient problématique quand les renseignements doivent être soumis à différents organismes dans des pays langues différents, sur des formulaires différents, accompagné de multiples pièces justificatives. Les entreprises nationales internationales, les commerçants les transporteurs doivent ainsi érer grand nombre de documents de formulaires (parfois jusqu'à 40 originaux), qui comportent souvent des données informations redondantes éétitives (200 ééments de données en moyenne). 'étude Business de la Banque mondiale www.doingbusiness.org fournit des données spécifiques par pays sur les documents requis pour les opérations 'exportation, ainsi des informations sur les ûts 'opportunité induits par le traitement des documents commerciaux. Les données montrent dans de nombreux pays en éveloppement les ûts pour la préparation du document sont le principal facteur de ûts dans le processus 'exportation. Par exemple, les exportateurs indiens doivent acquitter des ûts de 350 USD pour la préparation des documents, 120 USD pour le édouanement, 150 USD pour la manutention portuaire manutention aux terminaux 200 USD pour le transport terrestre. Les ûts indiqué pour la préparation des documents dans pays ù les processus ont éé trè simplifié automatisé tel 'Allemagne sont de 85 USD par envoi. Les données indiquent pour les pays en éveloppement les économies en transition la simplification 'automatisation document sont instrument important pour accroître la compétitivité permettre des ûts 'investissement compétitifs faibles. La simplification des documents commerciaux vise donc à éduire les exigences en termes de documents de données à les harmoniser avec les normes internationales. 'harmonisation des documents commerciaux représente premier pas vers le traitement ématérialisé des documents 'automatisation des douanes. Avantages Les documents commerciaux simplifié aligné présentent des avantages tangibles : • Moins de documents des formulaires, faciles à remplir ; • gain de temps, 'argent de personnel, donc une éduction des ûts de transaction ; • Des ééments de données aligné, ce qui facilite la transmission des documents ' pays à 'autre élimine les barrières linguistiques ; • Une reproduction facile des documents, moins 'erreurs puisque les données ne sont entrées qu'une seule fois ; 4 Note technique produite conjointement par la Commission économique des Nations Unies pour 'Europe (CEE- ONU) la CNUCED. 29 http://www.doingbusiness.org/ • Une élioration des contrôles administratifs ; • Une transition simple vers 'automatisation la présentation informatisé des documents. Normes internationales pour les documents, les ééments de données la transmission électronique Au cours des 40 dernières années, 'Organisation des Nations Unies lancé plusieurs initiatives pour le passage à une documentation commerciale simplifié normalisé. peut citer par exemple : • La Formule-cadre des Nations Unies (UNLK) adopté en 1963. Il 'agit essentiellement ' document-cadre à partir duquel 'autres documents commerciaux (administratifs, commerciaux) peuvent être édigé. Elle organise les informations ées (adresse, acheteur, vendeur, documents exigé pour certains produits, .) dans format de « cases » de texte à des endroits fixes sur document. Grâce à elle, toutes les informations les données se trouvent au ê endroit sur tous les documents, la présentation est la ê quel soit le format de la feuille. Certains renseignements certaines données de la formule-cadre reposent sur des normes internationales, telles , entre autres, le Code pour la représentation des noms de pays (ISO 3166), la représentation numérique des dates, heures intervalles de temps (ISO 8601:2000), le Code alphabétique pour la représentation des monnaies (ISO 4217), le Code des ports autres lieux LOCODE-ONU. Les formulaires créé à 'aide de la formule-cadre sont appelé « Documents papier harmonisé ». Exemples de documents internationaux ç à partir de la formule-cadre des Nations Unies Documents églementaires : - Document administratif unique (DAU, Union européenne) ; - Certificat phytosanitaire (Convention internationale pour la protection des éétaux) ; - Certificat 'origine (Convention évisé de Kyoto de 'OMD) ; - Certificat SGP (CNUCED); - éclaration de marchandises dangereuses (CEE-ONU) ; - Bulletins 'expédition pour colis postaux (Convention postale universelle). Documents de transport : - Connaissement normalisé (Chambre internationale de la marine marchande) ; - Instructions pour 'expédition des marchandises (FIATA) ; - Lettre de voiture internationale pour les transports routiers (Convention CMR) ; - Lettre de voiture ferroviaire internationale (Convention CIM) ; - Lettre de transport érien universelle (IATA). - Les formulaires standardisé de 'OMI (FAL 1-7) • Le épertoire de données commerciales des Nations Unies (TDED, ISO 7372) fournit des éfinitions pour les termes les importants utilisé dans les documents commerciaux le commerce international. Il est publié mis à jour conjointement par 'Organisation internationale de normalisation (ISO) la Commission économique des Nations Unies pour 'Europe (CEE-ONU). Le modèle de données de 'OMD repose sur le épertoire TDED. • 'échange de données informatisé pour 'administration, le commerce le transport, de 'ONU (EDIFACT-ONU, ISO 9735), se compose de normes, épertoires directives convenus au niveau international pour 'échange informatisé de données commerciales structurées entre des systèmes informatisé indépendants. 30 • La librairie des ééments de base de 'ONU (ONUCCL) est une bibliothè de blocs technologiquement neutres permettant de éfinir des informations qui pourront être implémenté dans différentes syntaxes. ONU-CCL repose sur la norme ISO 15000-5 (ebXML), 'appuie à la fois sur le épertoire TDED la norme EDIFACT-ONU. Les structures de données peuvent être exprimées soit en EDIFACT-ONU soit en Extensible Markup Language (XML). • Le projet Documents commerciaux électroniques de 'ONU (UNeDocs) est ç pour fournir 'équivalent des documents papier en format électronique. UNeDocs repose sur la formule-cadre UNLK ONU-CCL. Questions relatives à la mise en œuvre Lors de la phase de mise en œuvre, il est 'adopter une approche équentielle, étape par étape comme suit : • Simplification harmonisation des processus, èglements procédures sous-jacents ; • Simplification standardisation des modèles de document des exigences de données ; • Passage au format électronique transmission électronique des documents. Prescriptions pour la mise en œuvre point de épart pour la simplification est une bonne analyse des procédures commerciales en vigueur, des formalité de la documentation requises des pratiques en matiè de commerce de documentation, ainsi des systèmes de TIC utilisé pour éérer traiter les documents commerciaux. Pour se faire, il est de prendre une opération commerciale à titre 'exemple 'énumérer 'ensemble des étapes écessaires, compris les exigences relatives aux licences, les documents commerciaux, les documents formalité administratifs, les processus de passage des frontières, les inspections le temps qu'elles écessitent. À partir de cette analyse, il est de simplifier les formalité procédures 'identifier les exigences 'informations communes à plusieurs procédures organismes. Les ééments de données communs aux principaux documents commerciaux peuvent être rassemblé pour constituer la base 'une application UNeDocs nationale. Les exigences des différents systèmes informatiques des opérateurs publics privé peuvent être examinées en vue 'introduire une norme commune pour la transmission des données. Une fois éveloppé les nouveaux documents harmonisé, essai sur une procédure 'importation ou 'exportation peut être entrepris en collaboration avec des organismes publics des égociants. Lorsque les nouveaux documents ont éé validé, il faut en notifier les parties prenantes les à 'utilisation de ces documents ; si écessaire, une formation sera également dispensé sur les systèmes informatiques utilisé. Tout au long du processus, il serait avantageux 'impliquer activement les égociants privé, les transporteurs, les agents, les banques commerciales les transitaires. 31 'exemple du NITPRO 2002 NITPRO, le Nigerian Committee Trade Procedures analysé 12 documents commerciaux, à savoir : connaissement, facture, formulaire « », certificat 'origine OIC (Organisation internationale du café), formulaire de éclaration unique de marchandises, liste de colisage, connaissement de transport combiné, bordereau de pointage du transporteur routier, bordereau du bon de livraison pour le destinataire, certificat de qualité, certificat 'analyse, formulaire nigérien relatif aux recettes 'exportation, facture 'exportation, certificat de ésinfection. La modification de ces documents, afin de les harmoniser avec la formule-cadre des Nations Unies, éé opéé par la banque centrale du Nigéria, le service des douanes nigérian, 'administration des ports du Nigéria le conseil national des chargeurs du Nigéria. Voir Examen des politiques commerciales, Nigéria, WTO WT/TPR//147, 2005 Outils pour 'harmonisation des documents La Boîte à outils pour les documents commerciaux, élaboré par les commissions économiques égionales des Nations Unies, permet 'aider les agents de facilitation du commerce à concevoir des documents commerciaux nationaux harmonisé avec la Formule-cadre des Nations Unies. Elle se compose 'une boîte à outils électronique pour le éveloppement de documents papier accessibles en écriture au format PDF, ' manuel 'exemples de formulaires, ainsi 'une bibliothè de ressources pour 'harmonisation des documents commerciaux. Les documents élaboré à ’aide de la Boîte à outils peuvent être éveloppé ultérieurement pour en faire des documents commerciaux électroniques UNeDocs. Avant 'utiliser la Boîte à outils, il peut être écessaire 'effectuer une analyse des procédures existantes des documents connexes en vue de les rationaliser ou de les compléter. Une assistance technique peut être écessaire à cet effet, pour utiliser dans la pratique la Boîte à outils. Il faudrait aussi pourvoir à la formation des fonctionnaires des douanes ainsi des utilisateurs des documents commerciaux harmonisé. Thaïlande Le gouvernement de la Thaïlande lancé processus de création ' guichet unique national de cyberlogistique. Plusieurs initiatives ont éé prises, compris certaines ayant permis de simplifier 'harmoniser 'importants documents commerciaux nationaux avec la Formule-cadre des Nations Unies. Le ministè des Transports achevé processus 'analyse de documents de transport de modélisation des documents pertinents des processus étier à 'aide 'UNeDocs. Les exigences de données de 57 documents lié aux transports ont éé analysées harmonisées. Le nombre initial 'ééments de données pu être éduit ' total initial de 1 346 à seulement 210. Le ministè des Technologies de 'information de la communication commandé une initiative similaire pour 310 autres documents lié aux permis licences aux organismes gouvernementaux qui en ont la charge. Le service des douanes Royal Thai Customs remplacé son systè EDI classique par systè 'importation 'exportation électroniques basé sur ebXML. Il travaille en collaboration avec 28 agences gouvernementales afin ’intégrer les licences permis électroniques avec les informations douanières pour édouanement rapide des cargaisons. éérences outils Documents CEE-ONU Des informations sur les normes CEE-ONU, ONU EDIFCAT TDED sont disponibles sur :www.unece.org/cefact/. Pour en savoir sur UNeDocs, consulter www.unece.org/etrades/unedocs/ Outre les normes elles-êmes, des recommandations CEFACT-ONU fournissent des informations complémentaires sur les normes leur implémentation. Elles peuvent être consultées sur :http://www.unece.org/cefact/recommendations/rec_index.htm. 32 http://www.unece.org/cefact/ • Recommandation º 1 : Formule-cadre des Nations Unies. • Recommandation º 6 : Formule-cadre de facture aligné pour le commerce international. • Recommandation º 16 : Code des lieux utilisé pour le commerce les transports LOCODE-ONU. • Recommandation º 22 : Formule-cadre pour les instructions 'expédition normalisées. • Recommandation º 25 : Utilisation de la norme des Nations Unies concernant 'échange de données informatisé pour ’administration, le commerce le transport (EDIFACT- ONU). 'Organisation mondiale des douanes (OMD) Les instruments de 'OMD incluent le Modèle de données douanières de 'OMD, une norme douaniè mondiale visant la éduction des exigences en matiè de collecte des données la présentation des éclarations pièces justificatives sous forme électronique. Ce modèle constitue une base pour la mise au point de messages électroniques courants qui reposent sur les normes internationales. www.wcoomd.org//En/Topics_Issues/FacilitationCustomsProcedures/facil_wco_data_m odel.htm Organisation maritime internationale (OMI) La Convention visant à faciliter le trafic maritime international (OMI/FAL) comporte, dans sa norme 2.1, une liste de documents les pouvoirs publics peuvent exiger pour navire indique le nombre maximum de renseignements 'exemplaires exigibles. Elle mis au point des formulaires normalisé pour sept documents. Boîte à outils pour les documents commerciaux Il 'agit ' ensemble 'outils de directives, élaboré par les commissions économiques égionales des Nations Unies (CEE, CEPALC, CEA, CESAO, CESAP) pour concevoir la présentation de documents formulaires commerciaux nationaux, sectoriels 'entreprises, basé sur les normes autres documents internationaux. Pour la Boîte à outils de 'ONU pour les documents commerciaux normalisé, voir : http://unece.unog.ch/etrade/tkhome.aspx . . 33 http://www.wcoomd.org//En/Topics_Issues/FacilitationCustomsProcedures/facil_wco_data_model.htm http://www.wcoomd.org//En/Topics_Issues/FacilitationCustomsProcedures/facil_wco_data_model.htm http://unece.unog.ch/etrade/tkhome.aspx Troisiè section : édouanement Le édouanement accééé fait éérence à ’article VIII du GATT de 1994, en particulier à ’art. VIII.1() : « Les parties contractantes reconnaissent également la écessité de éduire au minimum les effets la complexité des formalité 'importation 'exportation de éduire de simplifier les exigences en matiè de documents requis à 'importation à 'exportation ». Dans le contexte douanier, la mainlevé ésigne ’acte par lequel la douane permet aux intéressé de disposer des marchandises qui font ’objet ’ édouanement. Le édouanement est ’accomplissement des formalité douanières écessaires pour mettre des marchandises à la consommation, pour les exporter ou encore pour les placer sous autre égime douanier (CKR). Les mesures clé proposées visent à accéérer le édouanement la mainlevé des biens aux frontières. Ces mesures comprennent, entre autres, le édouanement anticipé, la éparation entre la mainlevé le édouanement, les programmes relatifs aux Opérateurs économiques agrées, la gestion du risque ’audit posteriori. La modernisation des douanes par ’intermédiaire de ’automatisation ’utilisation des TIC est une étape utile dans la mise en œuvre de telles procédures. 34 écisions anticipées 5 Contexte important point de discorde entre les officiels de douane les commerçants est lié au traitement des marchandises à des fins douanières – la étermination de la valeur, la classification des biens la étermination des ègles ’origines. Des écisions ’évaluation de classification erronées peuvent constituer une barriè tarifaire au commerce si elles constituent de facto une maniè de contourner la liste tarifaire officielle. Elles sont aussi une source de corruption si les égociants visent à obtenir meilleur traitement de leurs biens grâce à des pots-de-vin. Les demandes de renseignements informelles quant au traitement futur de marchandises lors de leur entré sur marché sont fréquentes dans de nombreux pays. Les dispositions ’une écision anticipée6 visent à mettre en place une procédure formelle transparente qui permette aux exportateurs aux importateurs ’obtenir sur demande une écision ou renseignement contraignant des administrations douanières avant la transaction. Le èglement ainsi obtenu constitue engagement juridique de la part de ’autorité douaniè , dans certains pays, du égociant pour une ériode éterminé. Bien les étails des dispositions ’une écision anticipé varient ’ pays à ’autre, les ééments communs permettent la éfinition suivante : il ’agit, dans le contexte douanier, ’une écision officielle contraignante préalable à une importation ou une exportation, livré par écrit par une autorité douaniè compétente, qui donne au demandeur renseignement limité dans le temps sur les marchandises à importer. Les directives de ’Organisation mondiale des douanes sur les èglements préalables en accord avec les dispositions de la norme 9.9 de la Convention de Kyoto évisé éfinissent le terme comme suit : cette expression « écision contraignante » (ou « écision anticipé ») ésigne ééralement la possibilité pour la douane de communiquer une écision, sur demande ’ opérateur économique qui prévoit une opération de commerce extérieur, à propos de la églementation en vigueur. Le principal avantage pour le titulaire est la écurité juridique en ce qui concerne ’application de celle-ci (voir http://www.wcoomd.org). Avantages Les écisions anticipées éliorent la certitude la prévisibilité des transactions commerciales transfrontalières. Les disputes avec ’autorité douaniè à propos des positions tarifaires, de ’évaluation de ’origine, soit ’éligibilité à traitement préérentiel, sont éduites les élais conséquents sont évité. ’intégrité des douanes ne sera pas mise en doute lors du édouanement des envois les possibilité de corruption sont éduites. En ésumé, les écisions anticipées peuvent se ééler cruciales lorsqu’une entreprise considè une transaction transfrontaliè. Les contrats de vente ’achat peuvent être conclus en se fondant sur ’information du renseignement contraignant. 5 Cette note technique éé produite en collaboration avec ’Organisation mondiale des douanes (OMD). 6 ’autres termes peuvent être utilisé pour le ê concept ; notamment renseignement contraignant (voir explication dans ce document) 35 http://www.wcoomd.org/ Domaines concerné Classification selon le tarif douanier national ’identification de la position de la sous-position tarifaires appropriées étermine le taux de droit de douane applicable à des marchandises. systè de codification est utilisé pour la classification de nombreux pays fondent le leur sur le code HS (Harmonized Commodity Description Coding System) éveloppé administré par ’OMD. De nombreux codes tarifaires contiennent 10'000 positions ou , dont des chapitres trè techniques tels les composé chimiques, les biens textiles les composants électroniques. Parfois, la classification finale épend ’une analyse en laboratoire ’ échantillon des marchandises. Une écision anticipé peut donc grandement simplifier la procédure de édouanement éduire les élais. Évaluation des marchandises La étermination de la valeur à des fins douanières éfinit le égime ’assujettissement aux droits de douane. Il peut ’agir ’une procédure longue complexe ù les pratiques nationales varient. En ééral, ’évaluation des marchandises se fonde sur la valeur de la transaction ou de la facture. En cas de doute sur la valeur de la transaction, les autorité douanières disposent ’autres options ’évaluation, telles la éérence à des marchandises similaires ou identiques. ’est le cas, en particulier, lorsque les acheteurs les vendeurs sont parents ou associé. Il est important, pour la transparence de la procédure ’évaluation, de se éérer à des critères transparents objectifs, tels ceux écrits, par exemple, dans ’Accord ’OMC sur ’évaluation en douane. De , il est essentiel de surveiller les pratiques de facturation frauduleuse. Une écision anticipé fondé sur les critères ’évaluation douaniè est une mesure utile de facilitation du commerce puisque les commerçants ont connaissance des documents ’appui qu’ils doivent présenter pour prouver la valeur des marchandises. Si cette valeur est mise en doute par les douanes, le fardeau de la preuve revient à ’importateur. ègles 'origine Une ègle ’origine est critè utilisé par les douanes pour éterminer la nationalité ’ produit ou ’ producteur. Les ègles ’origine sont particulièrement importantes lorsque des accords préérentiels permettent la discrimination de marchandises fondé sur la source de fourniture. Cependant, la étermination de ’origine est complexe, car le traitement la transformation ’une marchandise peuvent se érouler dans plusieurs pays impliquer des produits originaires de pays différents. Les écisions anticipées sur ’origine sont éà couvertes par ’Accord sur les ègles ’origine de ’OMC. Questions liées à la mise en œuvre La égislation nationale doit fournir le cadre égal pour la validité des écisions anticipées éterminer clairement ’information qui doit être fournie par le demandeur, la ériode de validité les raisons ’une éventuelle évocation de la écision anticipé, tel qu’ changement des dispositions égales ou la soumission de fausses informations. De , les 36 dispositions des procédures ’appel civiles ou administratives doivent être également applicables aux écisions anticipées. Par la suite, il sera écessaire ’établir les procédures pour effectuer traiter une requête. Elles devraient comprendre une spécification du élai impliqué lors ’une demande, les moyens de communication le temps requis avant les autorité communiquent une éponse. Une unité spécialisé ou une section pour le traitement des écisions anticipées doit être mise en place à la direction des douanes comporter suffisamment de personnel qualifié. Afin de faciliter la âche du personnel éliorer la érence des écisions, une base de données les éunissant peut se ééler judicieuse. Finalement, les bureaux frontaliers doivent recevoir toutes les informations à propos des renseignements contraignants. Les options concernant la communication de ces informations grâce au systè informatique existant doivent être explorées. Le traitement des demandes de écisions anticipées peut initialement être fait par papier pour ensuite se transformer en une procédure électronique. 37 Audit posteriori7 Contexte ’audit posteriori ésigne le contrôle fondé sur audit effectué aprè la mainlevé du fret par la douane. Le est de érifier la justesse ’authenticité des éclarations en contrôlant les données commerciales des égociants, leurs systèmes opérationnels, leurs archives leur comptabilité. Ces audits peuvent prendre place dans les locaux du égociant, peuvent prendre en compte les transactions individuelles, soit audit « fondé sur la transaction », ou porter sur les importations /ou les exportations effectuées durant une certaines ériode de temps, soit audit « fondé sur ’entreprise ». Les audits posteriori peuvent être mené au cas par cas en ciblant des opérateurs spécifiques électionné ’aprè une analyse de risque des marchandises du égociant, ou ’une maniè planifié éguliè, éfinie dans programme annuel. ’audit peut de être utilisé comme critè afin ’offrir traitement spécial pour certains opérateurs économiques. Le chapitre 6 de ’annexe éérale de la Convention de Kyoto évisé éfinit grand nombre de pratiques recommandées ayant lien avec le contrôle douanier, compris ’utilisation de contrôles fondé sur des audits (normes 6.6 6.10). ’introduction de ’audit posteriori reflète une approche différente du contrôle douanier étant donné qu’il pour effet de libérer immédiatement les marchandises ou, du moins, de éduire les élais. Sa mise en œuvre fait partie de la stratégie de gestion du risque. éduction du temps de mainlevé La ériode durant laquelle les marchandises sont étenues par les douanes sera éduite par rapport au contrôle douanier traditionnel, les opérateurs économiques pourront en disposer rapidement aprè leur arrivé dans le pays. En appliquant les techniques de gestion du risque le contrôle fondé sur ’audit, ’autorité douaniè libè la grande majorité des cargaisons (jusqu’à 80-90 % de toutes les importations dans la plupart des pays) retient uniquement les chargements correspondant à des profiles à risque préalablement identifié. Le fret électionné peut être libéé immédiatement mais peut être sujet au contrôle post facto, .. ’audit posteriori. Économiser les frais 'entreposage Une conséquence directe de la procédure de édouanement accééé est la diminution des frais ’entreposage ainsi des ûts ’assurance des marchandises entreposées. Efficacité renforcé des contrôles Les audits posteriori peuvent couvrir tous les égimes douaniers, .. ’importation temporaire, le traitement intérieur, les zones franches, les numéros tarifaires spécifiant ’utilisation finale, ainsi éliorer le contrôle douanier sur certains de ces égimes qui ne pouvaient pas faire ’objet de érifications à la frontiè. 7 Cette note technique éé produite en collaboration avec ’Organisation mondiale des douanes (OMD). 38 ’audit posteriori permet à la douane de changer ’approche ’ contrôle uniquement fondé sur la transaction à contrôle compréhensif orienté sur ’entreprise. ’audit de la douane peut ééficier ’une vision large des transactions portant sur une ériode importante. En comparant les prix les positions tarifaires de marchandises identiques ou similaires liées à de différentes entreprises, les incohérences peuvent indiquer des fraudes. De ê, des comparaisons entre les pays ’origine, les différents fournisseurs ou les modèles de commerce intra-compagnie peuvent ééler de fausses éclarations. Si ’audit éèle une éclaration incorrecte, ’agent de érification demandera une correction de la éclaration. Cela pourrait éérer des paiements de droits supplémentaires ê augmenter les recettes des douanes. Questions liées à la mise en œuvre Les éthodes de contrôle fondées sur ’audit font normalement partie de ’ensemble des mesures de modernisation des douanes. En ééral, les programmes de modernisation introduisent plusieurs ééments de éforme, tels : • Le édouanement automatisé ; • Le édouanement anticipé ; • ’utilisation des éthodes de gestion du risque ’audit posteriori ; • La éparation entre mainlevé édouanement. Les audits posteriori sont souvent introduits de concert avec les procédures automatisées dans les opérations douanières. Cependant, le contrôle fondé sur ’audit peut aussi être appliqué dans environnement manuel ou semi-automatisé. Les contrôles ’audit posteriori constituent une partie intégrale des systèmes de gestion du risque. Prescriptions pour la mise en œuvre Engagement soutien – Comme dans tout programme de éforme, le prérequis crucial est engagement fort soutien à long terme de la part des hautes instances ’une organisation. Cela sous-entend la création ’une équipe ’audit doté des connaissances, des directives des èglements écessaires au sein des épartements douaniers. Amendement de la égislation des èglements – Dans de nombreux pays, les lois les èglements douaniers éfinissent le mandat les obligations des douanes permettant, entre autres, ’inspecter les importations les exportations en se fondant à la fois sur des ééments physiques documentaires. En outre, ces dispositions permettent rarement aux douanes de érifier la comptabilité les archives dans les locaux des égociants. Les pays devraient donc prendre en compte une évision de leurs lois attribuer ’autorité écessaire pour faire appliquer les nouvelles éthodes ’audit. De ê, les principes de comptabilité nationaux, qui éfinissent les exigences éérales de tenue des registres, devraient être édigé ou évisé. De , la égislation nationale doit ’assurer de la coopération des égociants afin qu'ils donnent accè seulement à leur comptabilité à leurs registres mais aussi à leur espace de travail au personnel. Stratégie planification – La direction des douanes doit évelopper une stratégie ’audit une procédure par étapes claire qui guide le personnel quant à sa mise en œuvre. 39 Renforcement des capacité – Le personnel des douanes doit être formé afin de comprendre pleinement ’efficacité des audits posteriori. En outre, des cours de formation doivent être offerts afin de sensibiliser le personnel au travail analytique écessaire pour profiter du systè. Des formations sur les éthodes de comptabilité ’audit sont aussi requises. Coopération avec les égociants – ’audit posteriori prend souvent place dans les locaux des égociants quand les douanes écessitent davantage de documentation afin de érifier les documents de mainlevé. Il est donc important ’établir une atmosphè positive coopérative entre le service des douanes les égociants. Compétences écessaires ’audit posteriori est une mesure de facilitation du commerce fondé sur la connaissance spécifique des éthodes ’audit. tel savoir peut seulement se transmettre par ’intermédiaire de cours de formation, principalement lié à ’application de la gestion du risque. Appréciation de la mise en œuvre éelle systè de rapportage devrait offrir à la direction (ainsi qu’aux autorité surveillantes du service des douanes) suivi adéquat des ésultats obtenus par ’équipe ’audit. Les appréciations peuvent être égulièrement effectuées par la direction des douanes, .. en utilisant les directives ’autoévaluation de ’OMD. Il faut aussi souligner la participation des organisations ’affaires locales dans le processus ’évaluation peut se ééler trè utile, ajoutant de la crédibilité renforçant la coopération entre le service des douanes les acteurs économiques. Le de ’audit posteriori est de contribuer à des procédures efficaces simplifiées qui èneraient à respect accru des ègles dans premier temps – une éduction de la somme des droits des taxes écolté par le biais ’ audit montrera donc aussi ’efficacité à la fois de ’audit posteriori des procédures simplifiées. Capacité locale La modernisation des procédures douanières, compris ’introduction du contrôle fondé sur ’audit posteriori est pertinente écessaire pour les pays qui aspirent à prendre pleinement avantage du commerce mondialisé libéralisé. Bien la égislation la stratégie éérale de modernisation soient éterminées par les gouvernements, leur mise en place revient aux bureaux de douanes locaux. Leur personnel doit être formé afin de comprendre comment appliquer les mesures ’audit posteriori les avantages qu’ils peuvent en tirer. 40 éparer la mainlevé du édouanement8 Description La Convention de Kyoto évisé éfinit le édouanement comme étant « la complétion des formalité douanières écessaires pour permettre à des biens ’être utilisé à des fins domestiques, ’être exporté ou de faire ’objet ’une autre procédure douaniè » (OMD, CRK, annexe éérale, chapitre 2), la mainlevé comme étant « ’action par laquelle la douane permet à des biens en cours de édouanement ’être mis à la disposition des intéressé » (OMD, CKR, annexe éérale, chapitre 2). Traditionnellement, les autorité douanières ’autorisent pas la mainlevé des marchandises jusqu'à ce toutes les questions liées à la transaction soient ésolues les droits taxes dus soient payé, complétant ainsi le édouanement. Cependant, le édouanement final peut être retardé pour plusieurs raisons, comme une écision en suspens sur la classification ’évaluation, des documents manquants ou une procédure ’appel contre une écision. De tels élais ont des conséquences égatives sur la chaîne ’approvisionnement des égociants, qui ne peuvent pas disposer des marchandises retenues dans local douanier. La éparation entre la mainlevé le édouanement signifie les marchandises soit libéées par les douanes avant le paiement des droits des taxes dans les cas ù une classification finale des biens, une évaluation de la valeur ’autres transactions sont en cours. Une garantie pour les droits taxes applicables sous forme ’ éô ou une obligation est habituellement requise. Avantages ’introduction ’une égulation qui autorise la éparation entre la mainlevé le édouanement offre de nombreux avantages pour les égociants en particulier, puisqu’elle permettrait une chaîne ’approvisionnement fluide rapide utilisé notamment dans le commerce électronique les livraisons du juste-à-temps. De , les biens éposé dans les entrepôts font ’objet de frais entraînent des ûts ’inventaire ’assurance pour les égociants. Du ôé des douanes, la éparation éduit les exigences en matiè de stockage ’infrastructure ’entreposage. Les risques lié à la mainlevé anticipé sont suffisamment contrôé grâce au éô ’une garantie. Sources de retard Les retards dans la procédure de édouanement finale peuvent survenir pour une multitude de raisons ; la fréquente est ’évaluation de la valeur des biens dans le contexte douanier, la étermination de la classification correcte la documentation manquante. Les problèmes sont souvent lié à ’appréciation de ’évaluation en douane, car la valeur les ûts qui ’ rapportent constituent la base directe du calcul des droits des taxes dans la plupart des cas. Une facture peut manquer, une éduction de prix peut ne pas être bien documenté ou la douane peut demander de la documentation supplémentaire pour érifier la valeur éclaré. Cette derniè est particulièrement difficile à éterminer lorsque 8 Cette note technique éé produite en collaboration avec ’Organisation mondiale des douanes (OMD). 41 ’exportateur est affilié à ’entreprise ’importation, ou qu’il entretient une autre relation avec elle (établissement des prix de facturation interne). De tels cas peuvent parfois être transféé à panel ’experts au sein de la douane, mais la conséquence évitable est retard de mainlevé. Les douanes de nombreux pays ont donc appliqué la disposition de ’article XIII de ’Accord de ’OMC sur ’évaluation en douane. Elle stipule : « Si, au cours de la étermination de la valeur en douane de marchandises importées, il devient écessaire de différer la étermination éfinitive de cette valeur, 'importateur des marchandises pourra éanmoins les retirer de la douane, à condition de fournir, si la demande lui en est faite, une garantie suffisante sous la forme 'une caution, ' éô ou ' autre instrument approprié, couvrant ’acquittement des droits de douane dont les marchandises pourront en éfinitive être passibles. La égislation de chaque Membre prévoira les dispositions applicables dans ces circonstances ». Hormis les difficulté ’évaluation, ’autres raisons peuvent causer des retards substantiels lors de la procédure de édouanement, pour lesquelles les dispositions de ’OMC ’offrent pas soutien comparable, telles : • Les problèmes de classification, .. des cas ù la position tarifaire ne peut pas être éterminé en se fondant sur les étails disponibles lors du édouanement, ou lorsqu’il ésaccord entre la douane le éclarant ; • Les documents manquants, .. des informations insuffisantes sur les conditions de transport, la qualité ou la quantité ; le manque de certificats de santé ou ’origine pour obtenir traitement préérentiel. Questions liées à la mise en œuvre Prescriptions pour la mise en œuvre Le renforcement de capacité la sensibilisation aux avantages de la éparation entre la mainlevé le édouanement, au systè de garantie financiè aux conditions liées à la nouvelle procédure pour le personnel des douanes les égociants, compris les transporteurs les agents en douanes, les associations professionnelles le secteur bancaire. • le personnel des douanes – Bien les gouvernements portent la responsabilité de planifier de fournir les moyens de moderniser les douanes, la mise en œuvre la gestion éelle sera effectué par les bureaux de douanes locaux. Le personnel doit être formé aux nouvelles procédures douanières, compris les systèmes informatiques, évelopper de bonnes relations avec le milieu égociant. • écurité – Si les entreprises importatrices veulent profiter des procédures de mainlevé éparé, systè de garantie doit être disponible afin ’assurer le paiement en ègle des droits des taxes. De tels systèmes devraient offrir éventail ’instruments comme les garanties bancaires, les obligations les éôts de fonds. • Modification de la égislation – les gouvernements pourraient avoir à éviser leur loi douaniè attribuer ’autorité écessaire pour appliquer les nouvelles procédures. 42 écurité des paiements Mettre en place les écanismes finaux pour assurer les paiements la conformité des égociants est une prescription pour la mainlevé préalable des marchandises. Une fois qu' égociant épose une garantie auprè des douanes, plusieurs procédures simplifiées sont possibles. Les instruments de garantie peuvent prendre plusieurs formes, compris les éôts en liquide, les garanties de banques ou ’assurances, les obligations ou ’autres documents égaux confirmant le paiement final des droits taxes. La garantie peut couvrir une seule transaction ou ’être de nature éérale, .. couvrant plusieurs transactions. Exemples de plans de crédit permettant paiement difféé ’Union européenne è plan de crédit à la disposition de tout commerçant des États membres. Il ’agit ’ systè ééral dans lequel les paiements ’ mois sont payables ’ici le 16 du mois suivant. Une garantie, obligation ou autre caution approprié est écessaire pour tous les importateurs utilisant le systè de crédit. Évaluation Il existe plusieurs manières ’évaluer la mise en œuvre des procédures éparées de mainlevé son efficacité. Cette derniè se mesurera notamment à ’utilisation concrète par les égociants, au temps écessaire à la mainlevé des marchandises. Les auditeurs internes peuvent érifier si les nouvelles procédures ont bien éé communiquées au personnel au milieu égociant. De , ’évaluation doit garantir le fait les activité de renforcement des capacité aient éé compléées suivies. ’implication des organisations ’affaires locales dans la procédure ’évaluation peut être extrêmement utile, ajoutant de la crédibilité à celle-ci , simultanément, renforçant la coopération entre la douane le milieu des affaires. 43 Gestion du risque pour le contrôle douanier 9 Contexte Une caractéristique du travail des douanes est le volume élevé des transactions ’impossibilité de toutes les érifier. Les administrations douanières font donc face au éfi de faciliter la égitime circulation des personnes du fret tout en effectuant des contrôles pour éceler la fraude douaniè ’autres infractions. Les services douaniers sont placé sous une pression croissante de la part des gouvernements nationaux des organisations internationales pour faciliter le édouanement des personnes du fret tout en épondant à ’augmentation du crime du terrorisme dans les transactions. Ces deux intéêts conflictuels émontrent la écessité de trouver équilibre entre la facilitation le contrôle. Les contrôles douaniers devraient garantir la circulation des navires, des éhicules, des avions, du fret des personnes traversant des frontières conformément aux lois, égulations procédures qui font partie de la procédure de édouanement. Étant donné le nombre élevé de transactions ’exportation, ’importation de transit, beaucoup ’administrations douanières utilisent ’analyse du risque pour électionner les personnes, les marchandises les moyens de transport qui doivent faire ’objet ’une inspection dans quelle mesure (Convention de Kyoto évisé de ’OMD, norme 6.4.). ’analyse ’évaluation du risque sont des procédures analytiques utilisées pour éterminer les risques les importants à traiter à corriger en priorité. Les programmes de électivité ’inspection utilisent les profiles à risques, établis au cours ’une procédure ’analyse ’évaluation du risque. Ces profils comprennent divers indicateurs tels le type de marchandise, la éputation du égociant ses dossiers de conformité, la valeur des marchandises les droits applicables, les pays de destination ’origine, le moyen de transport les itinéraires ; ils sont fondé sur des caractéristiques présentent les chargements illégaux (ou les passagers en situation irréguliè). Le éveloppement de profils épend fortement de la saisie, de ’enregistrement de ’analyse des renseignements, ’OMD donc éveloppé plusieurs outils pour assister les pays membres dans ’établissement de profils la gestion de la prise de renseignements. La base de données du éseau douanier de lutte contre la fraude (CEN en anglais) peut, par exemple, fournir des informations utiles pour établir les profiles à risque. Ces profils éterminent ensuite les programmes de électivité ’inspection, qui analyseront les données éclarées en se fondant sur les paramètres les chargements à risque identifié, selon le niveau de risque choisi, les marchandises les personnes suivent différentes canaux douaniers. 9 Cette note technique éé produite en collaboration avec ’Organisation mondiale des douanes (OMD) la CNUCED. 44 Canaux douaniers de SYDONIA utilisant la gestion du risque Canal vert = Mainlevé immédiate release sans inspection Canal jaune = érification documentaire Canal rouge = Inspection physique des biens des documents Canal bleu = Inspection difféé (audit posteriori) Les techniques de gestion du risque constituent moyen utile ’assurer à la fois la conformité, la écurité la facilitation du commerce. En catégorisant électivement les marchandises les passagers pour les érifications, une mainlevé édouanement rapides sont possibles. Les chargements les personnes considéées « à bas risque » ’aprè le profil de risque attirent une attention minimale de la douane peuvent être traité rapidement. Cela permet en outre au personnel des douanes de concentrer leurs efforts leurs ressources sur nombre de chargements éduit. Avantages • Meilleure allocation des ressources humaines – le édouanement fondé sur le risque permet au personnel douanier de concentrer ses efforts sur moins de chargements, le personnel peut être éployé de maniè efficace ; • Recettes accrues – Malgré nombre éduit ’inspections physiques, ’efficacité le professionnalisme du contrôle douanier ène à une augmentation des droits écolté dans de nombreux pays ; • Conformité accrue aux lois èglementations – ’une maniè éérale, ’expérience montre ’élioration de ’efficacité douaniè – couplé à ’intéê du égociant à édouaner sa marchandise le canal vert – entraîne une meilleure conformité de la part des égociants. Cela en outre impact positif sur la justesse des statistiques de commerce extérieur ; • Collaboration accrue entre égociants douanes – ’interaction entre les douanes les égociants fait partie de la procédure pour évaluer les risques associé à des biens transporté, importé ou exporté par des égociants spécifiques. Normalement, ces contacts cette communication conduira à une meilleure compréhension entre les parties éliorera leur relation ’une maniè éérale ; • Temps de édouanement éduit– Le fait seulement 10 à 20 pourcent des marchandises sont inspectées en moyenne dans systè de édouanement fondé sur le risque signifie les douanes peuvent édouaner une majorité des chargements immédiatement aprè les documents de édouanement aient éé éposé auprè des douanes ; • ûts de transaction éduits – Le temps pris pour édouaner des marchandises en douane en utilisant des procédures traditionnelles peut ’élever à deux semaines. Les techniques de gestion du risque permettront de édouaner 80 à 90 pourcent des marchandises en quelques heures – faire ainsi économiser des ûts importants aux égociants. 45 Questions liées à la mise en œuvre Changer les procédures de contrôle implique une modification de la maniè dont les douanes çoivent exercent leur mandat. Traditionnellement, pensait le contrôle total était le seul moyen ’assurer le respect des ègles. Cependant, la gestion du risque, donc les inspections électives, offrent une approche bien efficace. La gestion éussie de cette technique écessite des activité de préparation dont le serait de sensibiliser faire comprendre le systè. De telles activité devraient prendre en compte : • Il est vital de changer la mentalité du personnel de la direction, pour tout le monde reconnaisse la valeur ’efficacité de la gestion du risque ; • Des cours de sensibilisation pour ’organisation entiè peuvent accroître la compréhension des nouvelles procédures, alors des cours spécialisé techniques doivent être organisé pour le personnel directement impliqué dans la mise en œuvre la gestion des nouvelles procédures; • Une politique de gestion du risque plan de gestion stratégique peuvent souligner les objectifs les priorité à considérer lors de ’introduction du nouveau systè ; • La structure interne de ’administration des douanes doit être adapté, compris par ’intermédiaire de la création .. ’ comité de gestion du risque comprenant plusieurs représentants de bureaux douaniers divers (égionaux /ou locaux). ’objectif de ce comité est de discuter ’identifier de nouveau critères de risque ; • Une unité éparé des douanes (.. unité de gestion du risque) peut être établie afin de maintenir de érer le systè ; • ’unité de gestion du risque peut saisir, enregistrer analyser les données des renseignements concernant les importateurs les transporteurs de plusieurs sources pertinentes, comprise la base de données de la CEN de ’OMD, les rapports de saisie nationaux ’autres administrations agissant ’aprè la Convention de Nairobi de ’OMD ou ’autres accords bilatéraux ; • Les lois èglements douaniers doivent être évisé afin de refléter ’utilisation des techniques de gestion du risque dans cadre égal ; • Le manifeste électronique, modelé ’aprè des normes internationales, devrait être utilisé pour fournir une identification anticipé des chargements à haut risque. Association à ’autres mesures de facilitation du commerce Les contrôles ciblé fondé sur des techniques de gestion du risque sont compléé par les contrôles fondé sur les audits les mesures ’application de la loi, qui forment la base des procédures simplifiées pour opérateurs économiques agrées. Il ’agit de procédures spéciales ou « expresses » qui écessitent peu ’intervention par les douanes pour la mainlevé le édouanement des marchandises. 46 Le concept de opérateurs économiques agrées égociants accrédité est lié aux affaires aux autres participants de la chaîne ’approvisionnement, compris les entreprises de logistique, suffisamment connus jugé dignes de confiance par les douanes de par leur dossier de bonne conformité de éclarations exactes de paiements en bonne due forme pour être exempté des contrôles ordinaires assujettis à des procédures beaucoup éères à des exigences beaucoup moins élevées. Les audits donnent une image claire complète des transactions douanières du taux de conformité des égociants alimentent ainsi le écanisme de gestion du risque avec les mesures de conformité qui éterminent à quel point les égociants se conforment aux exigences des douanes. Eu égard au trafic de transit, les critères peuvent différer éèrement pour les importations les exportations, se concentrer par exemple moins sur des questions de valeur douaniè davantage sur le risque de étournement sur le marché domestique. tel risque, associé aux marchandises qui font ’objet de contrôles de santé, de écurité ’hygiène spécifiques ou qui sont soumises à des droits à des charges élevé, doit être minutieusement évalué afin de éfinir les niveaux de garantie approprié dans la églementation de transit ou de concevoir des plans ’assurance satisfaisants dans le cadre des accords de transit. Des instruments fiables bien adapté qui assurent le éplacement de marchandises – par exemple sous la forme de garanties ’assurance, compris les obligations de garantie ou les dispositifs physiques permettant ’éliorer la écurité, tels les scellé de transit – peuvent éliminer les risques ordinaires de perte de revenu constituer une forme de responsabilité civile. éérences instruments disponibles Organisation mondiale des douanes Les instruments pertinents disponibles sur http://www.wcoomd.org comprennent : • la Convention internationale sur la simplification ’harmonisation des procédures douanières (Convention de Kyoto évisé de 1999); • le Guide de gestion du risque; • les Directives aux fins de la mainlevé immédiate des envois; • le Cadre de normes de travail SAFE pour écuriser faciliter le commerce mondial ; • les données de écurité du Cadre de normes de travail SAFE pour écuriser faciliter le commerce mondial ; • la Convention internationale sur ’assistance administrative mutuelle pour la prévention, ’enquête la épression des élits de douane (Nairobi, 1977) ; • les évaluations du risque normalisées, les modèles de profils/indicateurs de risque (EC0149E6) qui contiennent des indicateurs spécifiques sur le trafic illicite concernant les accords multilatéraux environnementaux. 47 http://www.wcoomd.org/ Traitement douanier avant arrivée10 Contexte Le édouanement la mainlevé de marchandises aux points ’entré créent souvent une barriè au commerce dans le cadre des transactions transfrontalières en raison des longs élais. La modernisation des procédures douanières afin ’accéérer le édouanement la mainlevé sont donc instrument de facilitation des importations. La saisie avancé des informations permet ’effectuer la mainlevé avec peu de élai, voir aucun. La Convention internationale sur la simplification ’harmonisation des procédures douanières (la Convention de Kyoto évisé ou CKR) fait éérence à la saisie à ’enregistrement anticipé dans le chapitre 3 de ’Annexe éérale. Directives de 'OMD ’OMD également épondu à la écessité des égociants de pouvoir disposer ’une mainlevé rapide dans ses Directives pour la mainlevé immédiate des chargements par les douanes. Selon celles-ci, les marchandises sont divisées en quatre catégories différentes pour lesquelles la mainlevé immédiate peut être accordé en remplissant des exigences simplifiées : • Correspondance documents – De tels objets sans valeur commerciale peuvent être libéé en se fondant sur document de transport ou ê une éclaration orale ; • Les chargements de faible valeur pour lesquels aucun droit taxe ’est prélevé – la valeur limite varie de pays à pays – la mainlevé peut être accordé par ’intermédiaire ’une éclaration simplifié soumise à la douane en avance ; • Les chargements taxables de faible valeur – la valeur limite peut de nouveau varier les droits taxes doivent être payé ou garantis. Une éclaration simplifié ou ériodique peut être utilisé ; • Les chargements à valeur élevé – Le édouanement facilité sera accordé si les informations écessaires ont éé enregistrées en avance auprè de la douane. La mainlevé immédiate le édouanement ultérieur peuvent être autorisé si le paiement des droits taxes est garanti. Échange des informations électroniques Le édouanement la mainlevé peuvent être encore accééé grâce à ’enregistrement électronique de données. Dans des pays utilisant des systèmes de TCI modernes, les égociants peuvent soumettre les documents les données exigées auprè des douanes avant ’arrivé des marchandises dans le pays. Les systèmes douaniers traiteront les données automatiquement, effectuant une comparaison avec les profils de gestion du risque en calculant les droits. Dans certains pays, les administrations avertiront aussi les égociants par voie électronique avant ’arrivé des marchandises au point ’entré. Si les 10 Cette note technique éé produite en collaboration avec ’Organisation mondiale des douanes (OMD) la CNUCED. 48 marchandises sont électionnées pour une inspection physique, ’importateur est averti en ligne, afin la présentation des marchandises à transférer aux douanes puisse être arrangé sans élai. Avantages • Le traitement électronique avant arrivé des informations facilite ’utilisation des systèmes de gestion du risque ; • élais éduits aux points ’entré/passages en douane ; • Temps de mainlevé éduit – une mainlevé immédiate ou éduite est ’une importance cruciale pour les égociants en raison du temps gagné; • Économiser les frais ’entreposage ’assurance – La éduction de ces frais sera une conséquence directe du édouanement avant arrivé. Questions relatives à la mise en œuvre Prescriptions pour la mise en œuvre du traitement avant arrivé La transmission électronique des données des documents écessite ’utilisation de documents normalisé dans format électronique (documents électroniques des Nations Unies, UNTDED, modèle de données douanières de ’OMD). ’échange ’informations électroniques aussi besoin ’être mis en place en se fondant sur des normes largement acceptées, telles qu'EDIDACT; • La coopération avec les égociants – le traitement avant arrivé est une éthode qui est fondé sur une coopération efficace avec le milieu égociant. Il est donc important ’établir une atmosphè positive ’accè de respect mutuels entre les douanes les égociants; • Automatisation – Le traitement avant arrive peut être mis en œuvre dans environnement entièrement automatisé aussi bien dans environnement manuel ou semi-automatisé; • Amendement de la égislation – Dans de nombreux pays, ’inspection physique des marchandises documents est encore obligatoire. Une évision du code douanier des autres textes égaux pertinents est donc écessaire avant ’appliquer le traitement avant arrivé; • La mise en place efficace ’ systè de gestion du risque. Connaissances requises La mise en œuvre des nouvelles procédures, telles le traitement avant arrivé, écessite la connaissance des options des conditions liées à la nouvelle procédure. À cette fin, il faudrait offrir des cours de formation pour le personnel douanier si le milieu égociant également, compris les transporteurs les agents en douane. 49 Utilisation de systèmes douaniers automatisé Contexte Les systèmes automatisé dans les douanes constituent des instruments les importants pour simplifier les procédures de commerce international. Les procédures douanières automatisées remplacent le traitement manuel des documents douaniers par le traitement assisté par ordinateur ’informations transmises électroniquement. ’utilisation de systèmes douaniers automatisé facilite le commerce en normalisant les formulaires, les documents les données ainsi qu'en simplifiant en informatisant les procédures pour accéérer le édouanement des marchandises. Ils renforcent aussi ’efficacité opérationnelle du contrôle douanier en introduisant des procédures écurisées en fournissant des suivis des écanismes ’audit complets. Les systèmes automatisé douaniers offrent aux gouvernements des statistiques précises au bon moment sur le commerce les revenus extérieurs. En complément de la éforme douaniè, ’automatisation fait partie de la modernisation douaniè qui comprend ’alignement de procédures de documents douaniers sur les normes, les conventions les autres instruments internationaux. Il ’agit ’une revue cruciale qui permettra ’introduire les normes internationales ainsi les meilleures pratiques recommandées de conduire une éforme douaniè efficace. ’introduction de ’automatisation douaniè stimulera également ’utilisation des technologies de ’information de la communication (TIC) par ’autres épartements gouvernementaux des parties intéressées du secteur privé dont les activité comprennent des opérations douanières. La liste ’étend à diverses agences gouvernementales, les importateurs exportateurs, les groupeurs de marchandises, les transporteurs, les courtiers en douane, les opérateurs de terminaux, les banques, les agents de transit de transport les assurances. Avantages Une administration douaniè automatisé permet des économies substantielles dans la logistique du commerce du transport. ’enregistrement des éclarations en douane, le traitement des documents le édouanement électroniques entraînent des économies de temps une prévisibilité dans tous les aspects du commerce transfrontalier limitent la marge de manœuvre des égociants tout comme celle des officiels douaniers pour contourner le systè. La collecte de taxes de droits est élioré tout comme la base données statistique qui sert aux écisions fiscales de politique économique. précisément, les avantages comprennent : • ’enregistrement électronique accééé des éclarations en douane, en utilisant Direct Trader Input (DTI) ou ’autres connections en ligne ; • Des temps de édouanement éduits moins ’inspections physiques des chargements en raison de ’utilisation de logiciels de gestion du risque ; 50 • préèvement accru de droits de taxes la éduction des fraudes grâce à ’application uniforme des lois des églementations, le calcul automatisé des droits des taxes ainsi de la écurité intrinsè ; • renforcement des capacité du personnel de la direction à la fois dans les douanes le secteur privé (.. par ’intermédiaire de cours de formation sur les procédures simplifiées des documents fondé sur des normes internationales, des recommandations des Nations-Unies des normes de ’OMD). Questions liées à la mise en œuvre Conditions préalables Pour éussir la mise en œuvre des systèmes douaniers automatisé, il faut qu' nombre de conditions soient remplies è le é : • fort soutien politique de la éforme des processus de modernisation par le gouvernement la direction des douanes ; • Une approche transparente collaborative de la gestion du projet pour éérer le soutien du personnel des utilisateurs externes, compris les courtiers les agents (coopération entre les secteurs public privé) ; • Une mise en place des systèmes douaniers automatisé par étapes ; • ’application des conventions, normes autres instruments, compris tarif national fondé sur le Systè harmonisé une documentation tiré de la Formule cadre des Nations-Unies ; • Une évision amendement ééraux de la églementation des autres instruments égaux pour assurer la compatibilité avec les nouvelles procédures, notamment ’enregistrement électronique des données de édouanement ’introduction ’ Document administratif unique, lorsque cela est . objectifs Les principales fonctions des douanes sont de contrôler le flux des marchandises, ’assurer la conformité avec les ègles les églementations gouvernementales, de prélever les droits les taxes dus selon le tarif douanier national le code des taxes ainsi de protéger le pays contre les activité terroristes contre ’importation de marchandises de matériaux destiné à des fins illégales. Ce travail complexe peut être facilité par ’utilisation de systèmes informatiques constitué de logiciels compréhensifs intégré doté de certaines fonctionnalité ou modules, tels : • Le contrôle du fret, pour suivre tous les mouvements ’importation, de transit ’exportation, pour assurer toutes les marchandises soient ûment édouanées avant la mainlevé ou qu' écanisme permettant la mainlevé avant le édouanement soit mis en place ; • Le traitement de éclaration, afin de saisir de traiter les données à des fins de préèvement de droits taxes ; 51 • Le paiement la comptabilité, afin ’enregistrer de comptabiliser les paiements des importateurs des exportateurs ; • Les opérations de renseignement, afin ’enregistrer ’échanger des données pour le profilage de risque son application, la gestion du risque pour électionner les chargements qui présentent de risques ’échapper aux droits aux taxes, ou ceux sujets à la contrebande au trafic de substances de matériaux illégaux ; • La production de rapports de statistiques, afin ’extraire les données pour le commerce extérieur établir des rapports de gestion pour les douanes. Il existe aujourd’hui différents types de progiciels disponibles, souvent éveloppé dans le cadre ’ partenariat entre les secteurs public privé. Le systè le épandu est SYDONIA, éveloppé par la CNUCED depuis 1981 utilisé dans de 90 pays territoires. Personnel TC Customs automation highly technical complex project ICT important phases implementation. ICT Division Customs Authority responsible operation support ICT systems. , international ICT experts included initial stages build system train local computer staff running maintaining project. Owing extensive training, qualifications IT capacities increase job market point reluctant stay implementation phase. , competitive employment conditions ensure continuous support. Équipement maintenance La mise à jour le remplacement ’équipement informatique est une éalité qui ne peut être ignoré. ’administration des douanes doit donc ’assurer les fonds écessaires sont disponibles au bon moment, par exemple en prélevant pour chaque transaction des frais ’utilisateur qui reflètent les ûts actuels projeté de la mise à jour du remplacement des systèmes. ûts Les implications du û de mise en œuvre de fonctionnement ’ systè douanier automatisé varient de pays à pays, épendant de ’état initial des programmes de TCI dans ’administration douaniè (.. les systèmes ’exploitation existants les programmes de éforme), de ’étendue du projet du niveau de connaissances professionnelles locales pour soutenir le processus de modernisation. Les ûts de mise en œuvre sont principalement lié aux exigences en matériel, ’achat ou le éveloppement de logiciels, les besoins en formation en consultation spécialisé, soit précisément : • Les exigences en matériel, ’est-à-dire ’approvisionnement ’ordinateurs ’équipement de TCI ainsi la connectivité, .. ’accè aux infrastructures de éécommunication écessaires. Cet éément épend directement du nombre de sites physiques à informatiser ( compris les ports les bureaux frontaliers égionaux), les caractéristiques du territoire (terrains montagneux, archipels, cols inaccessibles, .) le éénagement de âtiments (quartiers ééraux, 52 bureaux égionaux postes frontaliers) ù des ééments ’automatisation doivent être installé. • Les exigences en logiciels, ’est-à-dire le besoin de programmes informatiques écessaires pour transformer les documents dans les formats demandé pour automatiser les transactions les procédures douanières. Les logiciels écessaires devront être soit acheté soit éveloppé puis installé, souvent par des conseillers des experts nationaux /ou internationaux. De , les ééments clé des logiciels devront être adapté pour refléter les conditions locales, telles la structure le contenu tarifaires. • Les besoins en formation, ’est-à-dire les ûts lié à ’installation, le fonctionnement la maintenance du matériel des logiciels. Ils épendront largement du niveau de connaissance disponible des besoins en formation conséquents du personnel de la direction des douanes. De , des ûts des élais surviennent pour ’autres raisons, comme les éformes égislatives, ou le besoin de construire de nouveaux bureaux ou de nouveaux éseaux de éécommunication. 53 Systè douanier automatisé (SYDONIA) Contexte Le systè douanier automatisé SYDONIA de la CNUCED peut érer tous les processus lié au édouanement. Il parvient en utilisant les procédures simplifiées harmonisées, ainsi les documents commerciaux normalisé. Le systè permet le traitement électronique des éclarations, la gestion du risque, les opérations de transit le édouanement accééé, en de la saisie de données statistiques à propos précises à des fins fiscales de politique économique. La CNUCED éveloppé installé la premiè version de SYDONIA dans trois pays ’Afrique de ’Ouest entre 1981 1984 pour établir des statistiques de commerce extérieur. Il est depuis passé par trois mises à jour majeures, profitant des innovations informatiques matérielles logicielles, afin de relever les éfis du volume de la complexité croissants du commerce international. La deuxiè version (1985-1995) introduit le éseau local fourni une grande capacité de transaction de données grâce à ’utilisation de serveurs de fichiers. Elle implémenté le traitement entièrement automatisé du édouanement compris la éclaration, le manifeste, la comptabilité ’entreposage. La troisiè version (SYDONIA++, 1992 à nos jours) ajouté les modules les fonctionnalité douanières, telles la saisie directe des données par les égociants, la gestion du risque, le suivi des transits ainsi les soumissions de éclaration par les courtiers en douane internet. La derniè édition est SYDONIAWorld, une éritable version électronique pour les douanes, introduite en mars 2002 compatible avec les principaux systèmes de gestion de base de données ’exploitation (Oracle, DB2, Sybase MS/Windows Linux, HP-UX, respectivement). ’utilisation ’ langage de balisage extensible (XML) permet, au niveau national, ’échanger ’importe quel document entre ’administration douaniè les égociants, au niveau international, entre les différentes administrations douanières internet. Étant donné qu’il utilise des systèmes de éécommunication modernes ainsi des dispositifs des installations comme VSAT , les connections internet à haut ébit entre la direction centrale des douanes les postes frontaliers sont assurées. La modularité de SYDONIA signifie les programmes (modules) nouveaux ou mis à jour peuvent être ajouté à tout moment afin de convenir aux besoins ’ pays donné. De tels modules ajouté peuvent couvrir les fonctions douanières telles la gestion du risque, les opérations de transit ou les nouvelles normes de écurité, selon les priorité nationales. Les avantages techniques de SYDONIA ésident dans : • Sa modularité – qui permet ’implantation ’ large éventail de plateformes logicielles matérielles de ’ordinateur central aux PC ; • Son multi-alphabet/multi-langage qui permet la traduction dans de nombreuses langues ; 54 • Les dispositifs intégré de écurité, tells ’authentification ’utilisateur le cryptage asymétrique ; • Ses mises à jour de données sans programmation ; • Ses dispositifs de communication à haut niveau comme internet ’intranet ainsi ’infrastructure de éécommunication indépendante. À ce jour, SYDONIA représente le grand programme de coopération technique de renforcement des capacité au monde. Il est utilisé dans de 90 pays. de 15 millions de éclarations douanières ’importation ou ’exportation sont traitées chaque anné par SYDONIA. Des renseignements écents sur ’installation de SYDONIAWorld sont disponibles sur le site de SYDONIA www.asycuda.org/french/default.asp. Il faut en outre noter qu’une initiative pour évelopper le systè de gestion du transit national en cours dans les pays du CEMAC ainsi la transition à SYDONIAWorld entreprise au Belize, en épublique dominicaine, à Trinidad Tobago. Objectifs fonctions de SYDONIA Objectifs clé Le programme les objectifs suivants : • Faciliter le commerce grâce à la normalisation des formulaires des documents, à la normalisation des données, à la simplification à ’informatisation des procédures de édouanement en vue ’accéérer le édouanement des marchandises ; • Renforcer ’efficacité opérationnelle du contrôle douanier en fournissant des outils des techniques modernes, en mettant en place des procédures ûres en offrant les suivis ’audits complets les écanismes pour contrôler les opérations douanières ; • Renforcer la gestion le contrôle douaniers en transmettant des statistiques à propos précises sur le commerce les revenus extérieurs à des fins de politique commerciales de prise de écisions. Souvent accompagné ’ éément de facilitation du commerce, les objectifs du projet peuvent inclure les fonctions principales suivantes : • Renforcement la capacité institutionnelle du service des douanes, compris les points frontalier ; • Coopération entre les agences de contrôle transfrontalier entre les douanes les commerçants ; • Automatisation de toutes les procédures de tous les égimes douaniers (contrôle du fret, processus de édouanement, suivi de transit), avec des capacité de contrôle douanier intégrées robustes, traitement complet des éclarations, estimation électivité du risque, comptabilité calcul automatisé des droits taxes ; 55 http://www.asycuda.org/french/default.asp • Rationalisation simplification des procédures de la documentation douanières ; • Alignement des documents de commerce nationaux sur les normes internationales pour les formulaires (Formule cadre des Nations-Unies (FCNU), Document administratif unique (DAU)), de la documentation des données sur les conventions les recommandations internationales, .. ’Organisation mondiale des douanes (Modèle de données de ’OMD), UNECE UN/CEFACT, UN/EDIFACT ; • Utilisation du Systè harmonisé de ésignation de codification (SH) éveloppement de tarifs douaniers intégré correspondant aux lois églementation nationales ; • Enregistrement électronique des éclarations en douane par les égociants les éclarants utilisant ’échange de données électronique permettant ’entré directe de données par le égociant (Direct Trader Input - DTI) ; • Traitement automatisé des éclarations en douane partage ’information avec tous les participants au processus de édouanement ; • Analyse comparative des ûts des temps de transport ; • Saisie stockage des statistiques douanières à des fins politiques fiscales ; • Évaluation de ’environnement églementaire du commerce du transport ; • Transparence des opérations douanières diminution du risque de fraude. SYDONIA la gestion du risque Le volume croissant de transactions dans le commerce international rend ’inspection physique systématique approfondie de tout le fret rapidement obsolète. Les systèmes informatisé de gestion du risque éterminent ’aiguillage du contrôle douanier des transactions selon des critères établis par les officiers des douanes spécialisé dans le renseignement ’application des lois. Les procédures modernes informatisées qui suivent ciblent les chargements à haut risque éduisent le nombre ’inspections physiques constituent également ’équilibre le efficace entre le édouanement accééé la écurité de la chaîne ’approvisionnement. Le systè de gestion du risque de SYDONIA ’appuie sur de 25 ans ’expérience dans ’informatisation la mise en œuvre ’opérations douaniè à travers le monde. SYDONIA couvre ’entièreté du processus de éclaration, comprit le fret le transit. Il utilise des outils sophistiqué qui vont de la élection classique de la procédure ’inspection de ’allocation des marchandises éclarées à « canal » de contrôle – vert pour la mainlevé des marchandises sans inspection ; jaune pour des érifications documentaires avant la mainlevé ou bleu pour indiquer la mainlevé des marchandises peut être accordé mais feront ’objet ’ audit posteriori par la douane – à ’utilisation du multimédia, des images scannées des dispositifs sans fil. Les outils technologiques de pointe offrent aux officiels des douanes accè à distance immédiat aux bases de données de contrôle de renseignements. 56 Les contrôles douaniers peuvent maintenant être effectué dans des situations impossibles auparavant – par exemple, quand du fret en transit fait ’objet ’une érification afin de éterminer si les documents physiques préé correspondent à ce qui éé éclaré lors du épart, ou quand des érifications sur site du contenu ’ container le statut des marchandises (édouanées, en transit, .) sont effectuées. Le systè SYDONIA permet ’évaluer ériodiquement les processus de gestion du risque afin de mesurer ’efficacité des critères de élection de changer, ’étendre ou ’éliminer les paramètres de gestion du risque selon les besoins. SYDONIA le transit douanier Le module de transit de SYDONIA comprend des documents électroniques infalsifiables, la signature électronique ’enregistrement de toutes les transactions. Aucune deuxiè saisie des données par les transporteurs ou lors du passage des frontières ’est écessaire. Le systè peut traiter les documents de transit tels le Carnet TIR. Il permet ’intégration complète des procédures de transit dans le processus de édouanement avec les documents de transit ééé à partir de lettres de transport de éclarations ’exportation. Problèmes de mise en œuvre éforme douaniè Le programme est éveloppé par des spécialistes douaniers informatiques de la CNUCED, en collaboration étroite avec les autorité douanières nationales les officiels ’agences gouvernementales. La mise en œuvre de SYDONIA est parfois inscrite dans des projets de éveloppement de renforcement des capacité à grande échelle de la Banque mondiale, de banques de éveloppement égionales ou des projets de donateurs bilatéraux. Il peut cibler, par exemple, la construction ou la énovation de locaux douaniers ou ’équipement de éécommunication conformément aux spécifications de la CNUCED pour ’installation le fonctionnement efficace de SYDONIA. Dans certains cas, SYDONIA est mis en œuvre entièrement par les autorité nationales les spécialistes conformément aux directives de la CNUCED – mais sans leur soutien durant le éveloppement du programme. Cependant, ’éément de formation poussé est normalement supervisé par les spécialistes de la CNUCED. Préparation du projet ’introduction ’ programme de modernisation ’automatisation devrait ééficier de ’appui politique à haut niveau ; ’une éforme des douanes comprenant possiblement les agences gouvernementales les opérateurs du secteur privé concerné ; ’une éforme égislative églementaire. Le soutien politique est cruciale pour entamer une éforme douaniè constitue facteur clé de la rapidité du succè de sa mise en œuvre. Des officiels des douanes individuels peuvent ’opposer à ’introduction de ’automatisation car ils craignent pour la ûreté de leur emploi, leur position privilégié les possibilité éduites ’intervention discrétionnaire, saperaient donc le fonctionnement du programme. Par conséquent, la phase préparatoire comprend des éminaires de sensibilisation une formation fonctionnelle technique de ’équipe nationale avec pour objectif ’en faire des partenaires dans le processus ’automatisation des douanes. Le programme de SYDONIA est planifié avec la consultation de ’autorité douaniè les agences gouvernementales concernées en prenant en compte ’environnement particulier des égociants des transporteurs. 57 Les préparations fonctionnelles techniques comprennent ’élaboration des exigences ’utilisateur ; une évaluation du cadre égislatif églementaire ; inventaire une redéfinition du processus de éclaration ses codifications pour ’informatisation la préparation des spécifications techniques pour le matériel, les logiciels ainsi les exigences ’infrastructures physiques ’énergie écessaires à la mise en œuvre. Phase pilote éveloppement Le programme de SYDONIA est habituellement organisé en deux phases : une phase pilote ’ demi au minimum la phase de parachèvement ’environ deux ans. La premiè phase comprend : • des éminaires de sensibilisation des programmes de formation SYDONIA pour ’équipe nationale ; • des évaluations églementaires, procédurales opérationnelles ainsi des analyses techniques fonctionnelles ; • la construction ’ prototype du programme la configuration ’aprè des exigences nationales, telles le tarif douanier intégré fondé sur le Systè harmonisé, les exigences les èglements égaux en rapport, ainsi les ègles de droits de taxes ; • la mise en place de normes de recommandations pertinentes telles celles ’ISO, des Nations-Unies, de ’OMD (Modèle de données) ’OMC (Evaluation en douane ; • la préparation de modules de formation ’utilisateur douanier la formation au systè à la documentation ’utilisateur des égociants des opérateurs ; • la mise en place du site pilote dont installation de ’équipement des nouvelles procédures opérationnelles ; • le test du systè pilote de SYDONIA. La deuxiè phase du projet comprend le éploiement du systè à tous les bureaux de douane du pays, compris ’installation de éseaux locaux de matériel informatique ainsi la formation des utilisateurs locaux. Au cours de cette phase, des ééments auxiliaires de facilitation du commerce sont introduits, tels : • ’élioration des arrangements de transport ; • la modernisation des pratiques documentaires ; • le renforcement du ôle des utilisateurs du secteur privé (associations de camionneurs, transporteurs, banques assurances) ; • ’identification des changements écessaires à la base égale couvrant les èglements de camionnage, les associations professionnelles, le fret ’obligation ainsi les nouvelles procédures la nouvelle documentation douanières ; 58 • la mise en place de bases de données ’analyses comparatives pour les mouvements de transport de transit, le préèvement de revenu ’autres objectifs lié à la politique commerciale. SYDONIA le soutien égional SYDONIA è des centres de soutien égionaux permanents à : • Kuala Lumpur, Malaisie, pour ’Asie du Sud-Est (ASEAN) ; • Suva, Fiji, pour les États insulaires du Pacifique (centre sous-égional) ; • Bangui, épublique centrafricaine, pour ’Afrique centrale de ’Ouest ; • Dar es Salaam, épublique unie de Tanzanie, pour ’Afrique de ’Est ; • Lusaka, Zambie, pour ’Afrique de ’Est du Sud (COMESA en anglais) ; • Caracas, Venezuela, pour ’érique latine les Caraïbes (SYDONIA est connue en espagnol sous le nom de SIDUNEA). Ces centres sont financé soit par les contributions des États membres eux-êmes, soit par des dons de gouvernements ou ’institutions. ûts SYDONIA est systè de gestion douaniè propriéé de ’État exploité par ce dernier. La mise en place de SYDONIA ou la transition à sa derniè version est souvent financé par les pays eux-êmes, parfois avec ’assistance de subventions ou de prêts internationaux, dans le cadre ’ projet de éveloppement. La CNUCED fournit le logiciel SYDONIA les modules additionnels utilisé par les administrations douanières en de la documentation technique fonctionnelle le matériel de formation. ’assistance technique de la CNUCED guide les spécialistes nationaux à travers toutes les phases : • configuration du systè informatique selon le code douanier national le tarif douanier, mise en place des églementations des nouvelles exigences procédurières - du traitement des éclarations normalisé à la comptabilité, le paiement le édouanement ; • formation des spécialistes douaniers nationaux, des consultants du personnel concerné (technique de formation du formateur) ; • mise en œuvre du projet pilote éploiement national. Le soutien technique spécial au-delà de la duré du projet pour des ésolutions de problèmes des mises à jour est également fourni par la CNUCED. Les ûts de mise en œuvre de SYDONIA varient selon la taille la complexité des pays (nombre accessibilité des postes bureaux de douane), le volume du commerce extérieur, la condition des infrastructures physiques, le niveau de compétence du personnel douanier gouvernemental, ’il ’agit ’ pays insulaire, de transit ou sans accè à la mer. 59 Quatriè section : commerce de transit Le transport international de marchandises écessite souvent le passage ’ ou plusieurs pays tiers, .. le transit fait partie de ’opération. ’article du GATT 1994 éfinit le transit comme suit : les marchandises ( compris les bagages) ainsi les navires autres moyens de transport seront considéé comme étant en transit à travers le territoire 'une partie contractante, lorsque le passage à travers ce territoire, qu'il 'effectue ou avec transbordement, entreposage, rupture de charge ou changement dans le mode de transport, ne constituera qu'une fraction ' voyage complet commençant se terminant au-delà des frontières de la partie contractante sur le territoire de laquelle il lieu. ’article du GATT prévoit la liberté de transit des marchandises, des navires autres moyens de transport à travers le territoire des membres de ’OMC en empruntant les voies les commodes pour le transit. Il stipule les principes de liberté de transit suivants : () traitement égal indépendamment du pavillon du navire, de ’origine, du lieu de épart, ’entré, de sortie de destination des marchandises des navires, ou de son propriétaire ; (ii) interdiction de soumettre le trafic en transit à des élais ou des restrictions inutiles ; (iii) interdiction de prélever des droits de douane, des droits de transit ou ’autres frais lié au transit (hormis les frais de transport ou ceux lié aux épenses administratives causées par le transit ou par le û des servis rendus) ; (iv) le montant des frais prélevé devrait être raisonnable par rapport aux conditions de circulation ; () traitement de la nation la favorisé eu égard aux frais, aux églementations aux formalité. Dans le contexte de ’OMC, les marchandises sont éfinies comme étant en transit lorsque leur passage par autre membre de ’OMC constitue seulement une partie de leur trajet entre le pays de épart celui de destination finale, qu’importe ’il transbordement, entreposage, rupture de charge ou changement de mode de transport. ’article du GATT fait donc seulement éérence au transit dit direct, ’est-à-dire le transit dans le contexte du GATT implique normalement trois États. Il est à noter dans le contexte des égimes de transit douanier, ’autres parties du transport des marchandises sont éfini comme transit ; notamment le transit entrant (’ bureau de douane ’entré à bureau de douane situé à ’intérieur du territoire), le transit sortant (’ bureau de douane situé à ’intérieur du territoire à bureau de douane de sortie) le transit intérieur (’ bureau situé à ’intérieur du territoire à autre). Les mouvements de marchandises en transit se fait habituellement sous contrôle douanier, ’est à dire sous ’application ’ égime douanier de transit sous lequel le paiement des droits des taxes est suspendu durant le transit. Les systèmes de transit douanier peuvent exiger une garantie financiè, parfois appelé obligation afin de préserver ’intéê du pays de transit tout en permettant la suspension des droits des taxes. ’article du GATT 1994 ne contient pas de prescriptions étaillées sur ces égimes ces garanties de transit douanier. Il stipule seulement les marchandises en transit ne seront pas « soumises à des élais ou à des restrictions inutiles » qu’aucun droit ou aucune taxe ne doivent être prélevé hormis des frais administratifs de transport raisonnables. Les pays peuvent en outre exiger le point ’entré du trafic soit bureau de douane. Les propositions concernant la clarification les éliorations de ’article prennent en considération, entre autres, le renforcement de la discipline vis-à-vis des exigences de ’administration ’ systè de garantie de transit 60 Liberté de transit arrangements de transit égional Contexte Le commerce international écessite souvent le passage de marchandises à travers le territoire ’autres États. Pour les pays les égions sans accè à la mer, le transit le territoire ’autres États pour accéder aux marché internationaux aux services de transport constituent une condition indispensable pour leur intégration dans ’économie mondiale. Le droit de passage par ’autres pays la simplification des procédures de transit sont particulièrement importants pour le éveloppement économique de pays qui ’ont pas accè à la mer. La liberté de transit en tant principe de droit international11 provient de ’accè à la mer pour les pays enclavé. Les marchandises, les moyens de transport les personnes doivent jouir de la liberté de transit afin ’avoir accè à la mer. Cet accè fait ’objet de diverses conférences internationales plusieurs conventions internationales desquelles ’est constitué la base du principe de liberté de transit, notamment : le Statut de Barcelone sur la liberté de transit (1921), ’article du GATT de 1947, la Convention de York sur le commerce de transit des pays sans accè à la mer (1965) la Convention des Nations- Unies sur le droit de la mer (CNUDM III, 1982). Cependant, la capacité à jouir de la liberté de transit est limité par la souveraineté des États sur leur territoire pour cette raison, la question du droit de transit le devoir de ’État de transit de permettre le transit à travers son territoire demeure une problématique épineuse en droit international. De fait, les textes de la Convention de York de la CNUDM III stipulent ’exercice du droit ’accè à la mer libre illimité ne nuira en aucune maniè aux intéêts égitimes de ’État de transit. En conséquence, il est convenu , malgré la liberté de transit, il existe aussi droit pour ’État de transit ’établir des ègles à respecter pour se voir accorder le droit ’accè ou de transit. De tels droits égulent les conditions les modalité de ’exercice de cette liberté sont en ééral soumises à des égociations bi ou multilatérales. Problèmes de mise en œuvre Droits de trafic accè ’une maniè éérale, les droits de trafic du transit égulent ’accè à territoire. Ils font ’objet de égociations entre les États font partie ’accords bilatéraux, égionaux ou multilatéraux sur le transit ou le transport transfrontalier, compris les quotas les permis, ’autres aspects concernant les opérations de transit. ’ point de vue opérationnel, transit implique des marchandises, des services, des opérations, des éhicules ou ’autres moyens de transports de ’infrastructure. Le transit doit donc se conformer aux diverses églementations nationales, dont les lois sur la 11 Les principes de droit se distinguent des ègles. Il est largement reconnu les principes constituent des normes éérales élevées qui sont le fondement des autres normes, compris les lois. Les lois par contre sont explicites précises. Le principe de la liberté de transit, les lois précis explicites de égissant le droit de trafic sont donc des normes complémentaires qui égulent la circulation de transit. 61 circulation le transport, les exigences en matières de permis de écurité des éhicules, les lois environnementales celles ’immigration. Accords bilatéraux, égionaux plurilatéraux De nombreux accords de transit de transport bilatéraux ont éé signé. Ils font ééralement éérence à la pratique aux ègles internationales en vigueur contiennent des dispositions qui éterminent ’étendue de ’application de la liberté de transit (.. en incluant les personnes ou ), qui égulent les permis les quotas, les procédures les documents, les visas, les permis de conduire, la coopération transfrontaliè, le èglement de différents, les spécifications techniques des éhicules les certificats techniques, ’assurance responsabilité des éhicules à moteur, les questions de transit douanier, . écemment, une tendance des accords bilatéraux à comprendre des dispositions sur la écurité routiè ’est éveloppé, avec pour objectif ’atténuer les risques ’accident la nuisance envers la population, ainsi pour garantir la responsabilité financiè en cas ’accident. Parallèlement aux accords bilatéraux, une autre tendance écente est la recherche de solutions étendues au niveau égional avec pour ’établir ou ’éliorer le transit intégré harmonisé ainsi les systèmes de transport afin de soutenir ’intégration économique égionale. Ces accords égionaux couvrent certains ééments comme ’harmonisation égionale des procédures des documents de transit douanier, la coopération égionale entre les autorité, notamment aux postes frontaliers, les systèmes de garantie de transit douanier. Parmi les exemples ’accords égionaux, trouve ’Accord cadre de ’ASEAN sur la facilitation des marchandises en transit, ’Accord cadre de transport en transit ’ECO, le protocole de transport de SADC le Memorandum ’accord de la SACU sur le transport routier. Arrangements de corridor de transit Une approche complémentaire aux accords de transit qui évolué ces dernières années se fonde sur les arrangements de corridors de transport de transit. Bien limité à une zone éographique, ils constituent des approches inclusives à tous les niveaux qui permettent le éveloppement ’une bonne infrastructure physique de procédures simples harmonisées le long ’ corridor de transit entre plusieurs pays, compris toutes les parties intéressées, publiques ou privées. Le corridor de la Baie de Walvis celui de Maputo sont des exemples ’arrangements de corridors transfrontaliers existants qui visent à augmenter la coopération parmi les utilisateurs les prestataires de service. Restrictions éérales sur la liberté de transit Il est reconnu , se fondant sur le droit international en vigueur, la liberté de transit la liberté ’accè à la mer ne peuvent pas être complètement restreintes par ’État de transit. Les restrictions absolues sont uniquement considéées égales si elles sont appliquées de maniè temporaire à titre exceptionnel – justifiées par la guerre les troubles civiles. En outre, il est de restreindre ’accè à certaines catégories de biens en se fondant sur la écurité la protection de la santé publique (Statut de Barcelone) du moral public ainsi des maladies éétales ou animales (Convention de York). De telles restrictions sur les marchandises en transit peuvent comprendre le trafic ’armes de drogues. 62 La liberté de transit comprend également les moyens de transport. Alors des conventions des textes égaux font une liste exhaustive des moyens de transport, ’article du GATT ne le fait pas. Il est donc entendu les États peuvent inclure dans leurs accords respectifs bilatéraux égionaux des restrictions sur les moyens de transport qui ééficient de la liberté de transit, comme ’interdiction ’utiliser les voies navigables intérieures. Implicitement, cela signifie aussi le transit dans le contexte du GATT ’étend également à des modes de transports tels les oléoducs, les gazoducs les éseaux électriques. 63 Transit douanier sous garantie / caution douaniè Contexte Les égimes de transit douaniers sous garantie sont type spécial de la catégorie éérale de égimes douaniers sous garantie/caution. Ainsi ils sont également qualifié de égimes de transit sous caution douaniè. ’autres égimes douaniers sous garantie comprennent, entre autres, ’admission temporaire, le transport de marchandises exemptes de droits, les entrepôts ou les zones franches, le traitement sous supervision des douanes, les égimes de perfectionnement actif de perfectionnement passif. énominateur commun des égimes douanier est le fait qu’ils écessitent qu’ agent économique ééficiant de la procédure douaniè en question ait éposé une obligation, ’est-à-dire une garantie financiè ou une garantie auprè des autorité pour assurer toutes les obligations fiscales envers le pays soient satisfaites. Avantages Les égimes de transit douanier simplifient le traitement de marchandises qui traversent le territoire ’ pays tiers. Les opérateurs ééficient de procédures normalisées de ’annulation des taxes des droits ’importation ’exportations sur les marchandises en transit, pour peu qu’une garantie ait éé fournie. ’utilisation ’une obligation en tant garantie offre des avantages aux égociants étant donné qu’elle ’implique ’utilisation de fonds propres durant ’opération de transit. ’ autre ôé, les garanties offrent de fiabilité aux douanes pour assurer les revenues puisqu’une banque ou une institution financiè est responsable du paiement de la somme garantie. Transit douanier Le transit douanier est éfini dans la Convention de Kyoto évisé de 1999 (CKR) éé par ’Organisation mondiale des douanes comme étant « le égime douanier sous lequel sont placées des marchandises transportées sous contrôle douanier ’ bureau de douane à autre bureau de douane ». Contrairement à ’art. du GATT 1994 qui limite la éfinition du trafic en transit au trafic dit direct, ’est-à-dire circulant dans territoire douanier ’ poste frontalier ’entré à poste frontalier de sortie, la éfinition de ’OMD des égimes de transit douanier couvre aussi le transit entrant (’ bureau de douane ’entré à bureau de douane situé à ’intérieur du territoire), le transit sortant (’ bureau de douane situé à ’intérieur du territoire à bureau de douane de sortie) le transit intérieur (’ bureau de douane situé à ’intérieur du territoire à autre du ê pays). Une distinction doit être faite entre les procédures douanières nationales internationales. Une procédure de transit douanier nationale couvre seulement le transit dans territoire douanier avec des bureaux ’entré de sortie situé dans le ê territoire douanier. Les procédures de transit multilatérales (bilatérales, égionales internationales) couvrent elles le transit par plusieurs territoires douaniers, par exemple grâce à égime complètement intégré tel le systè de transit communautaire de ’UE, ou grâce à ’harmonisation de certains aspects des opérations de transit tel le systè TIR pour , par exemple, document /ou une garantie uniformes puissent être utilisé pour la totalité de ’opération de transit à travers plusieurs pays. 64 Les égimes de transit douanier contiennent normalement plusieurs dispositions concernant le plombage des unité de chargement ’autres mesures de écurité, la documentation normalisé écessaire la reconnaissance mutuelle des égociants autorisé (voir Annexe de la CRK pour les normes les pratiques recommandées des procédures de transit douanier). La pratique éérale veut qu’une garantie financiè soit demandé par les autorité douanières quand elles autorisent une opération de transit douanier, afin ’assurer les droits les taxes des marchandises en transit de éduire par conséquent le risque de étournement à la consommation domestique sans paiement de droits de taxes. Les exigences 'une garantie de transit Les exigences ’une garantie sont éfinies soit par les églementations nationales du pays de transit, soit par les accords égionaux ou internationaux. Ces églementations la somme de la garantie écessaire, les personnes chargées de fournir la garantie la forme de cette derniè. Dans certains pays, les éôts en liquidité sont accepté, bien cette forme ne soit ni pratique ni recommandé. Dans le cas des éôts en liquidité, ’agent économique est le ébiteur directement responsable envers les autorité douanières. Autrement, les garanties peuvent prendre plusieurs formes. Dans le contexte des égimes de transit nationaux, les garanties de transit sont souvent vendues à la frontiè ’entré par des assurances nationales ou des institutions financières, .. le systè de garantie de transit iranien. Ces garanties couvrent seulement les responsabilité de transit dans pays. Dans le contexte ’ systè de transit multilatéral, la caution financiè est souvent obtenue avant ’opération, bien qu’elle ne sera activé qu’une fois ’opération commencé. ’est par exemple le cas du systè de garantie communautaire de ’UE du systè TIR. En ééral, ’est ’opérateur du transport de transit qui doit obtenir la garantie/ caution par une tierce partie. Traditionnellement, elle est fournie par une banque, une assurance ou une autre institution financiè, qui devient de fait le principal ébiteur de la garantie. Les ééficiaires de la garantie sont ééralement les autorité douanières. Les garanties sont soit individuelles soit étendues. Une garantie individuelle couvre une seule opération de transit. Elle couvre normalement tous les droits toutes les taxes applicables aux marchandises dans le pays de transit. Le calcul de la garantie est fait ’aprè les droits les taxes applicables aux marchandises les élevé de la classification douaniè de ces dernières. Une garantie étendue, elle, est continue. Elle peut être éutilisé couvre plusieurs opérations de transit effectué par le ê agent à hauteur ’une somme de éérence donné fixé par la douane. Cette somme est habituellement calculé en se fondant sur le nombre estimé ’opérations de transit qu’il effectuera durant une ériode spécifié, .. une semaine ou mois. Dans certaines conditions, les obligations de garantie peuvent être (prolongées) si ’agent de transit remplit certains critères opérationnels financiers, .. dans le cadre des programmes des opérateurs économiques agrées Alternativement, des systèmes de garantie de transit douanier, .. le systè TIR, fonctionnent selon une somme de garantie forfaitaire pour chaque opération de transit. Dans le cas du systè TIR, la somme couvrant les droits les taxes revient à USD 50'000 par transit TIR. 65 Dans ’autres cas, par exemple quand les entreprises de ’État jouent le ôle des opérateurs de transport de transit, les douanes accordant exceptionnellement une dispense de garantie, les entreprises sont de fait considéées comme auto-assurées. En outre, certains pays utilisent le concept de « transporteurs cautionné », ’est-à-dire des transporteurs qui ont ç une approbation pour effectuer des opérations de transit ou de transport de marchandises exemptes de droits fondé sur une autorisation éérale, habituellement soutenue par une garantie étendue ou une dispense de garantie. Les opérations de transit douanier sont achevées quand les marchandises sont préées au bureau de sortie ’ territoire douanier ou au bureau de destination finale, ù les autorité douanières doivent érifier qu’aucune interférence autorisé avec les marchandises ’ait eu lieu. ’opérateur de transit ’est libéé de sa responsabilité financiè pour les marchandises en transit une fois la douane érifié ’opération de transit éritablement éé achevé correctement échargé. Dans le cas ù une irrégularité, une interférence ou une fraude est étecté, la égislation nationale lié au transit exige normalement les responsabilité des personnes concernées dans ’opération de transit doivent être éterminées les droits taxes perdues recouvré, principalement de la part de la personne impliqué dans la malversation, ou en dernier recours, par la garantie. Questions relatives à la mise en œuvre Une bonne utilisation ’ égime de transit douanier systè de garantie de transit écessite la mise en œuvre ’application ’une égislation efficace. Sans cela, de nombreux cas viennent émontrer ’utilité des systèmes de transit douanier est restreinte tant pour le secteur publique privé. Le éô ’une garantie financiè, qui devrait normalement être une obligation, demeure éfi en termes de mise en œuvre. Il présuppose marché financier relativement û ou une infrastructure bancaire qui puisse soutenir ’émission de garanties. Le manque en la matiè signifie souvent les pays demandent le éô de tous les droits de toutes les taxes pour couvrir ’opération de transit. Exemple: le systè TIR Dans le domaine du transit douanier, il est à noter la Convention TIR est le systè de transit douanier international le utilisé au monde. Elle prévoit les marchandises transportées dans le cadre de la procédure TIR, dans des éhicules routiers dans des containers approuvé plombé, soient exclus ’inspection douaniè, à moins des irrégularité soient suspectées. La Convention éduit les exigences habituelles des procédures de transit nationales tout en éliminant la écessité ’effectuer des inspections physiques durant le transit hormis la érification du document de transit (Carnet TIR) des scellé ou plombs douaniers ainsi de la condition extérieure du compartiment de chargement ou du container. De , elle permet de faire fi des garanties des systèmes de documentation nationaux puisque le Carnet TIR est document reconnu internationalement disposant ’une garantie. des principaux éfis qui reste à relever par rapport aux gains ’efficacité demeure ’introduction complète des technologies de ’information au niveau international. 66 ÉÉRENCES Organisation mondiale du commerce « écision adopté par le Conseil ééral le 1er aoû sur le programme de travail de Doha » (WT//579, 2 aoû 2004). Cette écision, aussi connue sous le nom « Cadre de travail de juillet 2004 », contient dans ’Annexe les modalité de égociation pour la facilitation du commerce. Le texte consolidé ou écapitulatif de égociation (TN/TF//165, 14 écembre 2009 ses évisions.) Tous les documents de égociation du Groupe de égociation sur la facilitation du commerce sont disponibles à ’adresse suivante : http://www.wto.org/french/tratop_f/tradfa_f/tradfa_negoti_docs_f.htm Organisation mondiale des douanes Convention internationale sur la simplification ’harmonisation des égimes douaniers (amendé) – Convention de Kyoto évisé de 1999 Cadre de normes SAFE, juin 2007 Ces textes ainsi ’autres conventions, accords documents internationaux de ’OMD se trouvent à ’adresse suivante : http://www.wcoomd.org/fr/ OCDE Les publications suivantes de ’OCDE offrent des renseignements utiles. Ils peuvent être consulté sur le site internet de ’OCDE à ’adresse suivante : http://www.oecd.org/department/0,3355,fr_2649_36363445_1_1_1_1_1,00.html. OCDE (2005), ’impact économique de la facilitation du commerce, TD/TC/WP(2005)12/FINAL OCDE (2004), Le û ’introduire de mettre en œuvre des mesures de facilitation du commerce : Rapport Interim, TD/TC/WP(2004)36/FINAL OCDE (2003), Le ôle de ’automatisation dans la facilitation du commerce, TD/TC/WP(2003)21/FINAL OCDE (2003), Les éformes de la facilitation du commerce au service du éveloppement, TD/TC/WP(2003)11/FINAL OCDE (2003), Évaluation quantitative des avantages de la facilitation du commerce, TD/TC/WP(2003)31/FINAL Instruments de la CEE-ONU Les outils destiné à faciliter ’échange ’informations de données entre agences comprennent : La Formule cadre des Nations-Unies pour les documents commerciaux (UNLK, ISO 6422, voir www.unece.org/cefact) 67 http://www.unece.org/cefact Le épertoire des ééments de données de Nations-Unies (UNTDED, ISO 7372, voir www.unece.org/cefact) 'Échange de Données Informatisé pour 'Administration, le Commerce le Transport des Nations Unies (UN/EDIFACT voir www.unece.org/trade/untdid/.html) Une autre norme pertinente est la recommandation 33 sur le Guichet Unique de ’UN/CEFACT (voir www.unece.org/cefact/recommendations/rec_index.htm) La Convention internationale sur ’harmonisation des contrôles des marchandises aux frontières (voir www.unece.org/trans) Banque mondiale Le Manuel de modernisation des douanes offre des principes directeurs opérationnels pour traiter des questions telles ’évaluation en douane, les ègles ’origine, les exemptions les exonérations de droits de douane, le transit la écurité ou encore ’utilisation des TCI. Luc de Wolf, Jose . Sokol (2005), Manuel de modernisation douaniè; érie Commerce éveloppement de la Banque mondiale. La publication écente Border Management de la Banque mondiale donne des perspectives pratiques sur les éformes de facilitation du commerce le ôle le secteur privé joue. Banque mondiale (2009), Modernisation de la gestion douaniè : guide pratique pour les chargé de éforme, Banque mondiale, Washington La publication de la Banque mondiale présente une vaste étude des aspects éoriques pratiques de la liberté de transit dans le droit international. Banque mondiale (2006), Le égime de transit pour les pays sans accè à la mer ; érie Droit, justice éveloppement. CNUCED La éunion des experts de la CNUCED en 2006 éé organisé avec comme è les solutions TCI pour faciliter le commerce aux frontières dans les ports. CNUCED (2006), Le ôle des TIC dans la facilitation du commerce aux frontières dans les ports, TD//COM.3/EM.27/2, Genève Ce document, ainsi ’autres, en des travaux de conférences des présentations sur la facilitation du commerce sont disponibles sur le site de la branche Logistique du commerce de la CNUCED à ’adresse www.unctad.org/ttl 68 http://www.unece.org/cefact http://www.unece.org/trade/untdid/.html http://www.unece.org/cefact/recommendations/rec_index.htm http://www.unece.org/trans http://www.unctad.org/ttl dtltlb20101_fr.pdf Contexte Porté de 'article du GATT Publication 'actes 'application éérale Questions à examiner Besoins des opérateurs économiques Questions de mise en œuvre Contexte Questions de mise en œuvre écurité : authenticité validité juridique de 'information Porté de 'information publié Stratégie informatique Contexte Avantages Questions relatives à la mise en œuvre éérences outils Organisation mondiale du commerce (OMC) Service national 'information de 'Argentine sur 'Accord relatif aux obstacles techniques au commerce Exemples de points 'information relatifs au commerce Contexte Avantages Systè de recours Plusieurs niveaux de recours Conditions de éô de recours Questions relatives à la mise en œuvre Contexte Avantages Questions à examiner Quels sont les services à facturer  Fixation des tarifs éfinition des ûts Application des droits frais Questions de mise en œuvre Examen des structures tarifaires afin 'en éduire au minimum le nombre la diversité Contexte Coordination des services frontaliers nationaux Coopération transfrontaliè Avantages Questions relatives à la mise en œuvre Contexte ôle fonctions du groupe de travail inter-agences Questions relatives à la mise en œuvre Cadre institutionnel Leadership urgence Énoncé de mission, objectifs, plan de travail éalisations Des participants convaincus Étapes à suivre pour la mise en place ' Groupe de travail sur la facilitation du commerce éérences Contexte Avantages Normes internationales pour les documents, les ééments de données la transmission électronique Questions relatives à la mise en œuvre Prescriptions pour la mise en œuvre Outils pour 'harmonisation des documents éérences outils Documents CEE-ONU 'Organisation mondiale des douanes (OMD) Organisation maritime internationale (OMI) Boîte à outils pour les documents commerciaux Contexte Avantages Domaines concerné Classification selon le tarif douanier national Évaluation des marchandises ègles 'origine Questions liées à la mise en œuvre Contexte éduction du temps de mainlevé Économiser les frais 'entreposage Efficacité renforcé des contrôles Questions liées à la mise en œuvre Prescriptions pour la mise en œuvre Compétences écessaires Appréciation de la mise en œuvre éelle Capacité locale Description Avantages Sources de retard Questions liées à la mise en œuvre Prescriptions pour la mise en œuvre écurité des paiements Évaluation Contexte Avantages Questions liées à la mise en œuvre Association à ’autres mesures de facilitation du commerce éérences instruments disponibles Organisation mondiale des douanes Contexte Directives de 'OMD Échange des informations électroniques Avantages Questions relatives à la mise en œuvre Prescriptions pour la mise en œuvre du traitement avant arrivé Connaissances requises Contexte Avantages Questions liées à la mise en œuvre Conditions préalables objectifs Personnel TC Équipement maintenance ûts Contexte Objectifs fonctions de SYDONIA Objectifs clé SYDONIA la gestion du risque SYDONIA le transit douanier Problèmes de mise en œuvre éforme douaniè Préparation du projet Phase pilote éveloppement SYDONIA le soutien égional ûts Contexte Problèmes de mise en œuvre Droits de trafic accè Accords bilatéraux, égionaux plurilatéraux Arrangements de corridor de transit Restrictions éérales sur la liberté de transit Contexte Avantages Transit douanier Les exigences 'une garantie de transit Questions relatives à la mise en œuvre Exemple: le systè TIR Organisation mondiale du commerce Organisation mondiale des douanes OCDE Instruments de la CEE-ONU Banque mondiale CNUCED CONFERENCIA DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE COMERCIO DESARROLLO Notas écnicas sobre medidas de facilitació del comercio Las notas écnicas sobre medidas de facilitació del comercio se publicaron por primera vez en 2006 el fin de facilitar informació de antecedentes sobre los conceptos examinados durante las negociaciones sobre la facilitació del comercio en el seno de la Organizació Mundial del Comercio (OMC). Esas negociaciones han ido evolucionando lo largo de los últimos tres ños, durante los cuales se han planteado nuevas cuestiones se han descartado algunos conceptos. Las notas se han revisado el fin de recoger los últimos avances en las negociaciones. Actualmente hay 17 notas écnicas distintas sobre facilitació del comercio. En cada una de ellas se presentan aspectos écnicos prácticos de los conceptos á importantes en el ámbito de la facilitació del comercio mejores prácticas en cuanto guardan relació el proyecto de texto consolidado del resultado de las negociaciones sobre la facilitació del comercio en el seno de la OMC, presentado por la Presidencia del Grupo de Negociació sobre la Facilitació del Comercio en diciembre de 2009 (TN/TF//165 sus revisiones). NACIONES UNIDAS Nueva York Ginebra, 2011 II Nota Las denominaciones empleadas en esta publicació la forma en aparecen presentados los datos contiene entrañ, de parte de la Secretarí de las Naciones Unidas, juicio alguno sobre la condició jurídica de ninguno de los países, territorios, ciudades zonas citados de sus autoridades, ni respecto de la delineació de sus fronteras ímites. El presente documento es una revisió del titulado "Manual de Facilitació del Comercio, Segunda Parte: Notas écnicas sobre Medidas Esenciales de Facilitació del Comercio", publicado por la UNCTAD la signatura UNCTAD/SDTE/TLB/2005/2. Al haber cambiado tanto el nombre del documento como el de la divisió encargada de su publicació, se ha asignado una nueva signatura al documento revisado. UNCTAD/DTL/TLB/2010/1 © Copyright Naciones Unidas 2011 Reservados todos los derechos III Índice Introducció .......................................................................................................................1 Secció — Acceso la informació transparencia .....................................................3 Publicació de los reglamentos comerciales ..................................................................................4 Publicació en Internet ...................................................................................................................7 Servicios nacionales de informació únicos .................................................................................10 Secció II — Aplicació de los reglamentos comerciales .............................................13 Derecho de recurso contra los fallos decisiones adoptados por las autoridades aduaneras otros organismos ........................................................................................................................14 Disciplinas sobre la percepció de gravámenes tasas ...............................................................17 Coordinació de los organismos de fronteras ..............................................................................21 Grupo de trabajo interinstitucional sobre la facilitació del comercio .........................................25 Simplificació de la documentació comercial mediante la aplicació de las normas internacionales ..............................................................................................................................32 Secció III — Despacho de aduanas ................................................................................37 Resoluciones anticipadas ..............................................................................................................38 Auditorí posterior al despacho ....................................................................................................41 Separació de los procesos de levante de despacho ..................................................................44 La gestió del riesgo en el control aduanero ................................................................................47 Tramitació de procedimientos aduaneros antes de la llegada .....................................................51 Empleo del sistema de automatizació de los procedimientos aduaneros ...................................53 SIDUNEA .....................................................................................................................................57 Secció IV — Comercio de tránsito ..................................................................................63 Libertad de tránsito acuerdos de tránsito regionales .................................................................64 Tránsito aduanero garantí .....................................................................................................67 Referencias ........................................................................................................................70 1 Introducció La facilitació del comercio es una cuestió polifacética problemática, puede beneficiar tanto al sector empresarial como al gubernamental en los planos nacional, regional internacional. Presenta aspectos de índole política, económica, comercial, administrativa, écnica, tecnológica financiera. las reformas tendientes la facilitació del comercio los gobiernos pretenden establecer entorno transparente previsible para las transacciones transfronterizas basado en la simplificació normalizació de las prácticas procedimientos aduaneros, los requisitos de documentació, las operaciones de carga tránsito los acuerdos sobre el comercio el transporte. La cuestió de la facilitació del comercio adquirió mayor relieve en 2001 cuando la Conferencia Ministerial de la OMC la incluyó en el programa de la Ronda de Doha de negociaciones comerciales objeto de aclarar mejorar las normas comerciales multilaterales relativas la transparencia, las operaciones aduaneras el comercio de tránsito. En julio de 2004, los miembros de la OMC decidieron comenzar las negociaciones sobre la facilitació del comercio arreglo los principios modalidades anunciados en el denominado anexo del Paquete de Julio de 2004 (WTO//579). La finalidad de las negociaciones era aclarar mejorar los aspectos pertinentes de los artículos , VIII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros Comercio (GATT) de 1994, redactar disposiciones para la cooperació efectiva entre las autoridades aduaneras cualesquiera otras autoridades competentes en las cuestiones relativas la facilitació del comercio el cumplimiento de los procedimientos aduaneros promover el apoyo en materia de asistencia écnica fomento de la capacidad. En el marco del proceso de negociació, resultaba necesario disponer de informació sobre esos conceptos, mejores prácticas recomendaciones utilizadas nivel mundial para la facilitació del comercio. Por ese motivo, la UNCTAD publicó en 2006 Manual de Facilitació del Comercio contení una primera parte dedicada los órganos nacionales encargados de la facilitació del comercio una segunda acerca de las denominadas notas écnicas sobre la facilitació del comercio. Cada una de esas notas écnicas fue redactada por experto reconocido en su campo en ellas se facilitaba informació de carácter écnico práctico sobre concepto, recomendació práctica idónea relacionados el comercio. Se hizo especial hincapié en la presentació de las cuestiones relacionadas la aplicació se incluyó, en la medida de lo posible, informació general sobre costos beneficios. La segunda parte del Manual se convirtió en documento de utilidad para los negociadores radicados en las capitales en Ginebra participaron en las negociaciones sobre la facilitació del comercio en el seno de la OMC. Desde 2006, las negociaciones han ido avanzando en diciembre de 2009 la Presidencia del Grupo de Negociació sobre la Facilitació del Comercio presentó primer proyecto de texto consolidado de futuro acuerdo sobre la facilitació del comercio (TN/TF//165). El actual proyecto de texto difiere sustancialmente de las propuestas se presentaron en 2005, primer ñ de las negociaciones. Desde entonces, los miembros de la OMC han venido trabajando en la redacció del texto de cada una de las disciplinas propuestas desde el punto de vista jurídico. Cabe decir tambié algunos conceptos disciplinas propuestos se han eliminado del programa de negociació, en tanto otros se han ampliado se han introducido algunos nuevos. Por todo ello, parece conveniente oportuno elaborar una revisió de la segunda parte del Manual. La presente versió revisada de las notas écnicas se ciñ mejor al texto se está negociando. Se han incorporado nuevas notas sobre los siguientes temas: los grupos de trabajo 2 nacionales sobre la facilitació del comercio; el derecho de recurso; el Sistema Automatizado de Datos Aduaneros (SIDUNEA); los procedimientos aduaneros regímenes aduaneros bajo garantí; la coordinació entre los organismos intervienen en la frontera. respecto la edició anterior se han suprimido las dos notas siguientes: integridad conducta ética de los funcionarios; requisitos documentales del transporte marítimo. Esas notas guardan ya relació ninguna de las propuestas incluidas en el proyecto de texto consolidado sobre el se trabaja. Las otras 12 notas se redactaron de nuevo, total parcialmente, para proporcionar mayor nivel de detalle claridad. 3 Secció — Acceso la informació transparencia La transparencia es elemento esencial del artículo del GATT de 1994. En el artículo .1 se requiere todos los miembros de la OMC "publiquen ápidamente" todas las disposiciones normativas comerciales de aplicació general " fin de los gobiernos los comerciantes tengan conocimiento de ellas". En el artículo .1 se define tambié el alcance de ese requisito, se extiende todas las leyes, reglamentos comerciales, fallos judiciales disposiciones administrativas de aplicació general, mientras en el artículo .2 se especifica ninguna medida nueva modificada podrá entrar en vigor antes de su publicació oficial. Las disposiciones del GATT relativas la transparencia tienen por objeto velar por la previsibilidad el acceso la informació acerca de los reglamentos, políticas leyes comerciales. Los beneficios esperados consistirá en el mejoramiento de las condiciones en comerciantes operadores, especialmente las pequeñ medianas empresas (PYME) podrá participar en las transacciones de comercio exterior. Se reducirá los costos de transacció de los comerciantes gracias la mayor previsibilidad claridad de los gastos las formalidades necesarias para llevar cabo una transacció. Mejorando la transparencia se consigue tambié reducir las posibilidades para la corrupció, especialmente el cobro de tasas publicadas ilegales, el mantenimiento de prácticas obsoletas. En el contexto de las negociaciones sobre la facilitació del comercio, los miembros de la OMC proponen aclarar fortalecer los requisitos en materia de publicació contenidos en el GATT de 1994. Eso entrañarí una definició á clara exhaustiva de los documentos deben publicarse la aclaració de los medios los canales de publicació han de utilizarse. Ese último aspecto podrí incluir la publicació del contenido en sitios web el establecimiento de servicios nacionales de informació. Tambié hay propuestas orientadas ampliar la obligació de publicar á á del alcance actual del artículo , de manera incluya informació de carácter á práctico, como la descripció el esbozo de los procedimientos, í como de los formularios documentos. 4 Publicació de los reglamentos comerciales Antecedentes Se denomina publicació al acto de poner informació disposició de tercero del úblico en general mediante su exposició, distribució circulació. La informació puede publicarse por distintos medios canales en diferentes formatos: en papel de forma electrónica, en periódico colocándola en sitio web accesible travé de la Internet. La disponibilidad de informació puntual, exacta de ácil acceso sobre la legislació comercial, las tasas aranceles aplicables los mecanismos judiciales conexos es indispensable para haya transparencia, previsibilidad eficiencia en las transacciones comerciales internacionales. obstante, las normas prácticas sobre la publicació difieren en los distintos países. Alcance del artículo del GATT Actualmente, el alcance del artículo se extiende los, reglamentos, leyes, fallos judiciales disposiciones administrativas de aplicació general. Los reglamentos las leyes se mencionan en el texto de manera separada: por leyes se entienden las normas obligatorias de aplicació general promulgadas por órganos parlamentarios legislativos, mientras por reglamentos se entiende la denominada legislació secundaria, promulgada por la administració. Los fallos judiciales las decisiones administrativas son interpretaciones de la aplicació de la normativa vigente por los órganos gubernamentales en relació caso situació concretos. Los fallos decisiones, en contraste los reglamentos, se refieren situaciones casos concretos solo son vinculantes en esos casos situaciones. obstante, algunas decisiones pueden dirigirse específicamente una empresa persona determinadas , por tanto, podrí considerarse como de aplicació general. Varias decisiones de grupos especiales de la OMC del Órgano de Apelació se refieren al ámbito de aplicació de algunas decisiones administrativas. Tambié deben publicarse, ademá de las normas de aplicació general, los acuerdos bilaterales multilaterales. Publicació de las normas de aplicació general En la mayorí de los países, la publicació de las leyes forma parte del procedimiento legislativo establecido en la Constitució la publicació por el signatario es una condició necesaria para instrumento se convierta en ley. Mediante la publicació, la existencia de una ley se hace ública el texto publicado se considerará auténtico admisible en los tribunales nacionales. La mayorí de los países utilizan una publicació del gobierno —diario, boletí gaceta son sinónimos ese respecto— como canal oficial para la publicació del í de votació entrada en vigor de una ley. Esos boletines se imprimen periódicamente se distribuyen arreglo sistema de suscripció individual institucional la venta de ejemplares sueltos en los quioscos. Muchos países han elaborado tambié una versió electrónica del boletí facilitan otras funciones de acceso la legislació codificada en sitios web creados al efecto. La obligació la práctica de la publicació en el caso de la legislació secundaria los fallos judiciales varí entre los distintos países. Es frecuente las decisiones administrativas los fallos judiciales se publiquen en gran escala, sino se pongan disposició del úblico en lugares concretos se distribuyan nivel interno si se considera 5 son de aplicació general. Ademá de exponerse, esas decisiones fallos pueden ponerse disposició de las partes interesadas lo soliciten en el registro. Las leyes pueden codificarse tambié arreglo al tema en ellas se aborda publicarse de manera consolidada —ya sea en ediciones especiales del boletí oficial, en publicaciones de los ministerios otros departamentos gubernamentales travé de una editorial jurídica externa. Cuestiones es necesario tener en cuenta Necesidades de los comerciantes Los comerciantes necesitan informació para poder llevar cabo las transacciones de importació exportació. Entre la informació necesaria figuran el marco reglamentario vigente, los procedimientos aplicables, las prácticas operativas la informació sobre la calidad de los servicios prestados para las actividades de importació exportació. Los comerciantes necesitan tambié la informació sea puntual, correcta legible. Las publicaciones en papel aparecen retraso se ponen disposició de úblico amplio tienen una utilidad limitada para los comerciantes, especialmente las PYME. Los textos legislativos son importantes en caso de surjan diferencias se presenten recursos. Ademá, la informació práctica —como las horas de apertura de los puestos fronterizos, los gravámenes tasas aplicables las listas de aranceles, í como la descripció de los procedimientos formalidades— tiene mayor valor para las prácticas operacionales. í pues, la publicació de informació relacionada el comercio debe abordarse de forma aislada puntual dentro de cada organismo. Debe abordarse como objetivo estratégico global de la facilitació del comercio. Los principios rectores de la gestió de la informació comercial han de ser la legibilidad del contenido la accesibilidad mediante la combinació de distintos canales medios de publicació, incluida la Internet. La adopció de ese tipo de enfoque global de la gestió de la informació relacionada el comercio la incorporació de las necesidades de los comerciantes contribuyen mejorar los servicios gubernamentales garantizan una gestió á eficiente de la informació. Cuestiones relacionadas la aplicació En cuanto la gestió de la informació relacionada el comercio, es necesario tener cuenta cuatro elementos: gobernanza, difusió, datos informació almacenamiento. En el elemento de gobernanza se consideran el papel las responsabilidades de los diferentes organismos, el marco jurídico, las normas las medidas de seguridad, í como la existencia de mecanismo de supervisió encargado de controlar la calidad. En la difusió se agrupan aspectos del mantenimiento de la informació, como la decisió sobre los medios los canales, í como la elecció de la tecnologí se utilizará en el proceso. El aspecto de los datos la informació abarca la recogida, el álisis la producció de informació, la elaboració adopció de plantillas para la publicació la estructura de los datos la informació facilitados. El almacenamiento es el último elemento de la gestió de la informació abarca cuestiones relacionadas el archivo de documentos en formato impreso digitalizado el sistema de almacenamiento centralizado individual. Esos elementos pueden abordarse de una forma gradual, comenzando una decisió sobre el departamento deba ocuparse de llevar cabo el proyecto de gestió de la informació. En una etapa posterior se analiza la demanda la oferta de informació, teniendo en cuenta las necesidades reales de informació de los comerciantes. Ese álisis 6 conduce la determinació de la informació es necesario proporcionar. Tal vez sea necesario producir reorganizar esa informació. Por tanto, la elaboració de la informació debe proporcionarse la prueba de su facilidad de uso legibilidad constituyen la siguiente etapa. Al mismo tiempo, es necesario revisar el marco jurídico para se pueda garantizar la autenticidad la validez jurídica de la informació facilitada. La última etapa es la definició organizació de como se difundirá la informació. Durante esa fase habrá de definirse los aspectos relativos los medios canales de publicació , en caso necesario, se seleccionará una tecnologí de la informació sirva para el mantenimiento, almacenamiento publicació de la informació. Ademá, será necesario adoptar marco orgánico para supervisar el mantenimiento de la informació las responsabilidades institucionales otras normas políticas, incluidas las relativas la seguridad. 7 Publicació en Internet Antecedentes Cuando en el artículo del GATT se habla de la obligació de actuar transparencia, se especifican los medios canales de publicació. En el artículo .1 únicamente se exige la informació se publique " fin de los Gobiernos los comerciantes tengan conocimiento de [ella]". En realidad, la divulgació la facilitació de informació relacionada el comercio varí de paí otro. En muchos países, la informació legislativa se publica sigue estando ú nivel ínimo se basa en la distribució de documentos impresos como medio canal de publicació. ello se limita el acceso la informació su volumen. El uso de las tecnologí de la informació las comunicaciones (TIC) ofrece enorme potencial para mejorar el acceso la informació 24 horas al í unos bajos costos operativos. Los comerciantes pueden tener acceso la informació 24 horas al í, 365 al ñ sea cual sea el lugar en se encuentren. Pueden utilizarse la écnica de RSS las alertas por correo electrónico para informar los usuarios de la actualizació reciente del contenido. La informació publicada en sitio web puede replicarse en varios sitios sin necesidad de duplicar el contenido real el trabajo supone su carga mantenimiento. Tambié pueden mejorarse el contenido la facilidad de uso de la informació. Los sitios web centralizados pueden ofrecer colecciones sobre temas concretos, una vez á sin duplicar la informació. Pueden combinarse diferentes formatos para el texto los contenidos multimedia, lo se abren nuevas posibilidades para la presentació de la informació. Cuestiones relacionadas la aplicació La publicació en la Internet debe contemplarse arreglo al concepto de sistema de gestió de la informació se describe en la nota écnica sobre la publicació. En relació la publicació en la Internet se plantean varias cuestiones: la seguridad (principalmente la autenticidad el control de la informació facilitada), la determinació del alcance de la informació la elaboració de una estrategia global en materia de tecnologí de la informació (TI). Seguridad: autenticidad validez jurídica de la informació En entorno basado en las TIC en el se publica, se comparte incluso se procesa electrónicamente informació administrada por el gobierno, las preocupaciones en materia de seguridad se refieren la protecció de la informació contra su adquisició, divulgació, manipulació modificació autorizadas su deterioro érdida (UNCTAD, Informe sobre la economí de la informació 2005: 187). í pues, la seguridad de la informació es sin la suma de los procesos tecnologí (ibid.) utilizados para asegurar esa protecció. Los principales motivos de preocupació por la seguridad de la publicació de informació legislativa operacional relacionada el comercio son la validez jurídica de la informació facilitada electrónicamente la autenticidad de esa informació. La validez jurídica se refiere si la informació consultada descargada de la Internet constituye una prueba aceptable para la autoridad ública encargada de la supervisió normativa. La legislació relativa la validez jurídica de los datos la informació electrónicos varí de 8 paí otro. í pues, es importante incluir descargo de responsabilidad apropiado en el se establezca la limitació de la validez las formas de acceder al documento original álido en el figure la informació en cuestió. La autenticidad de la informació exige esta pueda ser alterada por tercero el documento expuesto sea el á reciente, álido original. Cuando se utiliza la impresió en papel, la autenticidad se controla mediante firmas, sellos, sobres, precintos, membretes, . En el caso de la publicació en Internet es necesario aceptar introducir otros étodos de control.. Lo ideal serí los órganos gubernamentales se encargaran de crear, mantener, asegurar respaldar sitios web en servidores oficiales. De esa manera, la propiedad el control de la informació residirí en órgano central dotado del personal los conocimientos necesarios. Ademá de contar infraestructura en forma de equipo, serí necesario poner en práctica una política unas directrices en se definan claramente las responsabilidades el mecanismo de publicació en sitios web. Alcance de la informació publicada La obligació de actuar transparencia se recoge en el artículo del GATT se refiere principalmente los textos legislativos. obstante, los delegados en la OMC han hecho hincapié en se necesita informació adicional para fomentar la transparencia de las transacciones comerciales transfronterizas. Para los comerciantes tambié es importante, por ejemplo, la informació sobre los procedimientos operativos, el acceso formularios en ínea, los resúmenes descriptivos de la informació los avances informativos sobre cambios en la legislació. La publicació de esa informació aporta valor ñadido desde la perspectiva de la facilitació del comercio. Son muchos los países han introducido en los últimos ños una versió electrónica del boletí gaceta oficial en la se publica periódicamente la legislació promulgada. La versió electrónica complementa suplementa la versió impresa, segú sea la validez jurídica se otorgue los documentos electrónicos. Los boletines gacetas oficiales publicados travé de la Internet ofrecen acceso al texto jurídico completo pueden proporcionar otros servicios, como el acceso textos refundidos, recopilaciones resúmenes de textos legislativos funciones de úsqueda. Ejemplos de esas gacetas oficiales en la Internet Argentina: Boletí Oficial de la República Argentina (http://www.boletinoficial.gov.ar/) Burkina Faso: Journal Officiel de la épublique du Burkina Faso (http://www.legiburkina.bf) Chile: Diario Oficial de la República (http://www.anfitrion.cl) Alemania: Bundesgesetzblatt (http://www.bundesgesetzblatt.de) Portal Legislativo (http://www.gesetzesportal.de) Ademá, muchos organismos gubernamentales, ministerios incluso asociaciones del sector privado recopilan exponen en sus propios sitios web las leyes reglamentos les son de interé. fin de garantizar la informació sea auténtica esté actualizada, esos portales colecciones de informació se limitan menudo reflejar la informació de los sitios web de los boletines oficiales exponer resúmenes de las leyes reglamentos hipervínculo al documento publicado en el sitio web de la gaceta oficial. En muchos sitios web de las autoridades aduaneras, por ejemplo, ya se facilita una colecció de leyes reglamentos relativos los procedimientos, formalidades restricciones 9 afectan la importació la exportació, í como los aranceles, tasas gravámenes aduaneros. Las plataformas utilizadas como ventanilla electrónica única pueden funcionar tambié como sitios informativos (sirva como ejemplo la ventanilla única del Camerú (GUCE)). Puede encontrarse ejemplo de portal completo dedicado la informació comercial en la direcció http://www.tradeinfo.pk. Portal de informació comercial del Pakistá El Portal de Informació Comercial del Pakistá se ha concebido como banco de recursos centralizado sobre la legislació comercial, de transporte de tránsito del Pakistá, los aranceles aplicables los productos ásicos basados en el ódigo del Sistema Armonizado (SA), las estadísticas comerciales, los acuerdos de libre comercio, los acuerdos de tránsito demá informació relacionada el comercio. Ofrece la posibilidad de enviar informació en ambos sentidos cuenta una zona privada para usuarios registrados. Estrategia en el ámbito de la TI Una infraestructura apropiada en lo se refiere las TIC, una política bien aplicada sobre la publicació en sitios web una política de seguridad de la informació son requisitos ásicos para las entidades gubernamentales puedan publicar informació en la Internet de manera segura, eficiente actualizada. Muchos países elaboran estrategias en el ámbito de las TI la luz de los procesos de reforma impulsados por la gobernanza electrónica. Los organismos gubernamentales necesitan servidor seguro donde establecer sus sitios web, í como servicio donde almacenar periódicamente copias de respaldo. Tambié se necesitan programas para la edició el control del contenido de los sitios personal cualificado. Una política una normativa nivel de toda la administració servirí para abordar cuestiones como los descargos de responsabilidad los hipervínculos la éplica de documentos legislativos auténticos, irí seguidas de directrices internas en se establecieran los procedimientos para actualizar el contenido se asignara el personal necesario para esa tarea. Las preocupaciones en materia de seguridad tendrá abordarse mediante el uso de las tecnologí correspondientes, la elaboració de marco jurídico apropiado la formació continua del personal. 10 Servicios nacionales de informació únicos Antecedentes El acceso la informació relacionada el comercio es esencial para la claridad previsibilidad de las transacciones comerciales internacionales. servicio nacional de informació (SNI) es medio de facilitar el acceso informació ya publicada, la ventaja ñadida de se hace de forma personalizada individualizada en respuesta solicitudes específicas. Se trata de órgano oficial responde las solicitudes de los comerciantes enví la informació pertinente por teléfono, fax correo electrónico. En las disposiciones sobre los servicios de informació figuran en los acuerdos vigentes de la OMC se describe la responsabilidad de esos SNI de la siguiente forma: responder todas las preguntas razonables formuladas desde los países interesados facilitar los documentos pertinentes. Los miembros de la OMC está obligados comunicar la secretarí la informació de contacto de los SNI. Hay diferentes maneras en esas entidades pueden gestionar la informació comercial prestar sus servicios. Pueden establecer sus propias bibliotecas completas de informació comercial en formato ísico electrónico bien actuar como órgano de coordinació encargado de transmitir las solicitudes los organismos nacionales interesados, recopilar las respuestas volver enviarlas al solicitante. En muchos países hay distintos organismos cuentan servicios de informació de contacto dotados de personal cualificado en la esfera de trabajo específica del organismo. Las administraciones aduaneras, por ejemplo, disponen menudo de servicio telefónico travé del cual las empresas pueden formular preguntas. Los órganos de fomento de la exportació tambié proporcionan servicios de informació comercial de conocimiento del mercado. í pues, SNI de carácter comercial puede asemejarse á servicio de coordinació intersectorial encargado de recoger las solicitudes dirigirlas al órgano competente. Los mecanismos institucionales operacionales de uno SNI de esa naturaleza varí de paí otro. Durante las negociaciones, las delegaciones examinan á detalladamente: ) el tipo de informació deberí facilitarse travé del servicio de informació; ) el idioma en ha facilitarse la informació; ) las partes tienen derecho solicitar informació; ) los canales medios travé de los cuales han de presentarse las solicitudes recibirse las respuestas; ) la delimitació de responsabilidades entre los servicios de informació nacionales regionales cuando los países formen parte de acuerdo de comercio regional una unió aduanera. Beneficios Las empresas llevan cabo transacciones comerciales internacionales necesitan acceso la informació comercial, incluida la informació sobre el marco reglamentario vigente la practicas operacionales. Gracias los SNI, esa informació puede obtenerse en uno unos pocos lugares centralizados. La informació facilitan esos servicios solo es de ácil acceso, sino tambié exacta, actualizada completa las solicitudes se atienden de forma puntual discriminatoria. 11 í pues, aprovechando la facilitad de acceso lo completa es la informació proporcionan los SNI pueden obtenerse ahorros de tiempo dinero. La garantí de la informació es completa actualizada tambié sirve para mejorar el cumplimiento de las normas al evitar errores resolver los problemas de desconocimiento antes de efectuar la transacció. En general, los servicios de informació contribuyen el proceso de adopció de decisiones por parte de los comerciantes sea á ápido esté mejor fundamentado. Los SNI se adaptan por igual las economí grandes pequeñ. Revisten interé especial para las PYME las pequeñ economí en desarrollo buscan la facilitació del acceso los mercados. Cuestiones relacionadas la aplicació servicio de informació comercial proporciona informació sobre los reglamentos, gravámenes, formalidades procedimientos en vigor en momento determinado. Esa informació ha de ser precisa, actualizada, completa continua ha de transmitirse tramitarse de manera puntual profesional. Los requisitos para servicio de esa naturaleza funcione correctamente son de dos tipos. Desde el punto de vista institucional, es necesario se designe departamento organismo gubernamental apropiado encargado de desempeñar las funciones del SNI. Es necesario definir las responsabilidades de ese servicio de informació comercial. Para ello, en , hay determinar la relació entre el servicio de informació los demá organismos competentes estará obligados colaborar é facilitar la informació. Ademá, será necesario dotarlo de una ubicació ísica una plantilla de personal, í como los medios necesarios por lo se refiere las TIC. En segundo lugar, para poder realizar las operaciones será necesario impartir formació al personal del SNI, entre otras cosas, en las esferas de la gestió de la informació la calidad del servicio. Será necesario establecer directrices para todas las etapas, desde la recepció de las solicitudes hasta el enví de las respuestas al peticionario, el desarrollo la utilizació de plantillas de comunicació la elaboració de normas procedimientos para el control de la calidad. En ese último aspecto podrí incluirse el establecimiento de plazo fijo de respuesta. paso fundamental previo al establecimiento de SNI es la realizació de álisis de las necesidades en materia de informació la elaboració de una estrategia apropiada para dar respuesta esas necesidades. Eso incluye la adopció de decisiones sobre la utilizació de las TIC en apoyo de los servicios de informació, como una biblioteca de informació electrónica. Instrumentos ejemplos OMC El sitio de la OMC ofrece informació detallada sobre la experiencia de los países el establecimiento de la autoridad encargada de la notificació los servicios de informació en el marco del Acuerdo sobre la Aplicació de Medidas Sanitarias Fitosanitarias de la OMC. Puede consultarse manual de capacitació sobre esa cuestió en la direcció www.wto.org/english/tratop_e/sps_e/sps_handbook_cbt_e/intro1_e.htm. Pueden consultarse aspectos relacionados la informació de contacto de los SNI previstos en los artículos 10.1 10.3 del Acuerdo sobre Obstáculos écnicos al Comercio de la OMC en la direcció www.wto.org/english/tratop_e/tbt_e/tbt_enquiry_points_e.htm. 12 Servicio Nacional de Informació del Acuerdo sobre Obstáculos écnicos al Comercio de la Argentina Se trata de centro de informació electrónica dependiente del Ministerio de Economí Producció de la Argentina conforme los artículos 10.1 10.3 del Acuerdo sobre Obstáculos écnicos al Comercio de la OMC. Ese sitio contiene informació local hipervínculos la legislació de algunos países miembros de la OMC, en la actualidad el Brasil, el Canadá, Chile, los Estados Unidos de érica, éxico, la Unió Europea (UE) el Uruguay. éase www.puntofocal.gov.ar/. Ejemplos de servicios de informació relacionada el comercio • Portal de comercio abierto de Suecia, centro de coordinació de la Junta Nacional de Comercio establecido para facilitar las exportaciones de los países en desarrollo hacia Suecia los mercados de la UE, www.opentradegate.se. • Centro de la Comisió de la UE de ayuda las exportaciones para países en desarrollo (únicamente servicios en ínea), www.exporthelp.europa.eu. 13 Secció II — Aplicació de los reglamentos comerciales En los artículos VIII del GATT de 1994 se establecen disciplinas ásicas relativas la aplicació de los reglamentos comerciales. En el artículo .3 ) se exige cada miembro de la OMC aplique "de manera uniforme, imparcial razonable sus leyes, reglamentos, decisiones judiciales disposiciones administrativas se refiere el árrafo 1 del [artículo ]". En el artículo .3 ) se contempla la posibilidad de los órganos nacionales de revisió, en los tribunales de primera instancia, examinen las medidas adoptadas por los organismos. Esas disposiciones tienen por objeto garantizar la aplicació uniforme de los reglamentos comerciales el establecimiento efectivo de mecanismo nacional de recurso. En el artículo VIII.3 ) se requiere, ademá, la simplificació reducció de la incidencia la complejidad de las formalidades para la importació la exportació. La aplicació de gravámenes tasas, incluidas las multas, constituye tambié aspecto importante de la aplicació de los reglamentos comerciales. En el artículo VIII se exige todos los miembros respeten las disciplinas ásicas relativas la percepció de gravámenes tasas. La razó de ser de esas disciplinas es evitar los países impongan gravámenes fines fiscales como medio de protecció del mercado. El objetivo se pretende alcanzar en cuanto la aplicació de los reglamentos comerciales es reducir la carga el tiempo los comerciantes tienen dedicar rellenar documentació satisfacer las formalidades de los diferentes organismos fortalecer la administració uniforme. Al reducir la incertidumbre garantizar la posibilidad de una revisió independiente de las medidas adoptadas por los organismos, el entorno comercial se hace á previsible. La administració uniforme es medio de proteger los comerciantes de las sorpresas el trato discriminatorio, incluida la corrupció. En el contexto de las negociaciones sobre la facilitació del comercio, los miembros de la OMC proponen aclaraciones del proceso de recurso las condiciones para acceder ese proceso se hace referencia en el artículo .3 ). Otra esfera puede mejorarse es la simplificació de las formalidades la documentació, í como de los gravámenes tasas. Algunas de las propuestas se refieren aspectos institucionales, como el examen periódico de los procedimientos formalidades, la cooperació entre los organismos de fronteras la consulta el sector privado en relació los objetivos de las políticas la introducció de leyes nuevas la modificació de las leyes vigentes. En las primeras etapas de la negociació tambié se hicieron propuestas sobre la "elaboració de ódigos de conducta para el personal de los organismos de fronteras". 14 Derecho de recurso contra los fallos decisiones adoptados por las autoridades aduaneras otros organismos Antecedentes Los organismos aduaneros otros organismos gubernamentales normalmente adoptan medidas administrativas en forma de decisiones relacionadas la importació, la exportació el tránsito de mercancí. Para los comerciantes afectados resulta fundamental poder recurrir mecanismo independiente de apelació para la revisió, en su caso la correcció, de la acció omisió administrativa. El derecho de recurso garantiza los comerciantes la posibilidad de oponerse una decisió adoptada por las autoridades aduaneras otros organismos de fronteras alegando la acció omisió en cuestió está en consonancia las leyes reglamentos vigentes. Una autoridad competente, independiente, examinará la aplicació de la legislació en el caso objeto de recurso emitirá fallo. Los procedimientos de apelació pueden ser largos, por lo para los comerciantes serí importante , cuando haya diferencias en torno una decisió esta haya sido objeto de recurso, puedan levantarse las mercancí contra el depósito de una garantí financiera. En la mayorí de los países, los principios fundamentales el derecho de recurso contra las decisiones administrativas está regulados por el derecho constitucional, en tanto los detalles de los procesos de apelació se remiten los reglamentos administrativos específicos. En el capítulo del Convenio internacional para la simplificació armonizació de los procedimientos aduaneros (Convenio de Kyoto) revisado se enumeran varias normas relativas : ) el derecho de recurso; ) la forma los fundamentos de los recursos; ) el examen de los recursos, todo ello en relació las cuestiones aduaneras. Beneficios sistema de recurso funcione correctamente ayuda proteger los comerciantes contra la aplicació por la administració de decisiones puedan ser contrarias las leyes reglamentos vigentes. Garantiza una aplicació á justa transparente de la legislació cuya aplicació imposició corresponde las autoridades aduaneras otros organismos de fronteras. Los procedimientos de recurso, en los de revisió judicial, pueden ser veces largos costosos para los comerciantes. La posibilidad de solicitar á informació sobre la decisió adoptada antes de presentar recurso reduce el úmero de casos sin perjuicio del derecho. Los procesos de recurso administrativo menudo ofrecen ventajas importantes respecto la revisió judicial. En , facilitan la adopció de decisiones ápidas sobre recursos de carácter local de poca importancia entrañ costo mucho menor para los comerciantes, al tiempo reducen la carga supone para la administració la adopció de decisiones respecto las cuestiones objeto de recurso. í pues, la existencia de sistema de recurso varios niveles beneficia tanto los comerciantes como las administraciones nacionales. Para garantizar la imparcialidad el trato justo, la autoridad ante la se presente el recurso debe ser independiente de la administració 15 adoptó la decisió en cuestió. Es frecuente ese tipo de revisió independiente solo pueda garantizarse mediante procedimiento judicial. Sistema de recurso últiples niveles de recurso procedimiento de recurso consta normalmente de varios niveles para garantizar una revisió justa imparcial. En general, en los marcos jurídicos nacionales se contemplan los recursos por la í administrativa la judicial. El nivel administrativo normalmente entrañ el derecho de recurrir inicialmente ante la entidad adoptó la decisió, bien sea al mismo nivel de autoridad, por ejemplo la oficina aduanera, ante una autoridad á alta encargada de supervisar esa entidad. En nivel superior se situarí el derecho de recurrir ante una autoridad independiente de la adoptó la decisió, como mecanismo de arbitraje tribunal administrativo especial. En muchos países se han establecido órganos de recurso en materia aduanera integrados por varios miembros facultados para entender de los recursos sobre cuestiones relacionadas la legislació fiscal aduanera. En última instancia, toda persona debe tener derecho recurrir ante una autoridad judicial independiente. Algunas administraciones permiten pasar la í judicial en cualquier momento, mientras otras establecen es necesario agotar todos los recursos administrativos antes de poder presentar recurso de carácter judicial. Requisitos para presentar recurso En general, en los procedimientos de recurso se establecen los detalles sobre quié puede presentar recurso, los tipos de acciones omisiones pueden recurrirse, la forma los fundamentos del recurso la aplicació de los fallos correspondientes. Los procedimientos requisitos jurídicos para presentar recurso varí entre los distintos países. En general, el derecho de recurso asiste la persona directamente afectada por la decisió sin ninguna distinció formal por motivos de nacionalidad. En la legislació nacional debe especificarse quié se considera como directamente afectado si esa persona tiene derecho ser asistida por representante legal. Segú la norma establecida en el Convenio de Kyoto revisado, el recurso ha de presentarse por escrito debe hacerse referencia la decisió concreta objeto de la apelació los fundamentos del recurso. Ha de presentarse en plazo determinado ir acompañado de las pruebas lo sustenten. Puede concederse una prórroga del plazo para presentar las pruebas necesarias. El fallo de la autoridad entienda del recurso, incluida la decisió de aceptarlo trámite rechazarlo, debe comunicarse por escrito al recurrente ser aplicada por la administració, salvo la administració recurra contra ese fallo. Cuestiones relacionadas la aplicació En la legislació nacional ha de establecerse derecho de recurso sobre las cuestiones relacionadas las autoridades aduaneras otros organismos de fronteras. La legislació debe incluir el derecho de recurso por í administrativa judicial. Ademá, en la legislació deben exponerse claramente los procedimientos de recurso, los requisitos jurídicos los procedimientos de presentació. Es necesario pueda accederse ácilmente esa legislació (éase la nota écnica º 1: Publicació de informació relacionada el comercio). 16 Ademá del marco jurídico, es necesario desarrollar las correspondientes capacidades institucionales, como el establecimiento de órganos tribunales de apelació para las cuestiones aduaneras fiscales facultados para entender de esos recursos. Debe velarse por esos órganos dispongan de los recursos humanos écnicos necesarios para ejercer sus funciones. Por ejemplo, órgano de apelació en asuntos de aduanas puede estar constituido por comisionados nombrados por el gobierno, pero necesita secretario reciba tramite los recursos, disponga las fechas de reunió del órgano se ocupe de la correspondencia relacionada el fallo. 17 Disciplinas sobre la percepció de gravámenes tasas Antecedentes Una transacció comercial transfronteriza entrañ la realizació de diversos servicios por organismos úblicos cuasi úblicos encargados de prestarlos en nombre de la administració. Por la prestació de muchos de esos servicios se exige al usuario el pago de gravámenes tasas. En el artículo VIII del GATT se establecen disciplinas generales relativas todos los gravámenes tasas "… percibidos por las partes contratantes sobre la importació la exportació en conexió ellas…" excepció de los "… derechos… se refiere el artículo III [del GATT] …". Segú lo dispuesto en el artículo VIII.1 ), esos gravámenes tasas han de satisfacer tres criterios: han de limitarse "… al costo aproximado de los servicios prestados…", deben "… constituir una protecció indirecta de los productos nacionales…" deben representar "gravámenes de carácter fiscal aplicados la importació la exportació". La primera condició, limita el precio del servicio, conlleva otros requisitos: la tasa percibida debe estar relacionada servicio. El comité sobre tasas impuestas los usuarios del servicio aduanero de los Estados Unidos determinó debe tratarse de servicio de naturaleza directa inmediata prestado al importador concreto en cuestión1. En las normas 3.2 9.7 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado se establece tambié la tasa percibida por la realizació de servicio por las aduanas deberá limitarse al costo aproximado del servicio prestado. La realidad, sin embargo, es los gravámenes tasas se imponen los usuarios se utilizan menudo como étodo de recaudació de ingresos carácter general , por tanto, tienen una naturaleza fiscal prohibida en virtud del artículo VIII.1 ) se calculan sobre una base ad valorem, lo puede constituir una violació del artículo VIII.1 ). El cumplimiento de las formalidades de pago entrañ costos para las empresas. Existen últiples puntos de cobro de tasas diferentes horas de apertura distintos étodos de pago. Eso exige los comerciantes disponer de diferentes billetes monedas conservar mayor úmero de documentos de papel como recibos. í pues, desde el punto de vista de la facilitació del comercio, la percepció de gravámenes tasas deberí simplificarse en la mayor medida posible, basarse en parámetros objetivos transparentes, corresponderse de una forma razonable el costo del servicio prestado gestionarse de una manera coherente. Beneficios La simplificació de los gravámenes tasas la aplicació de una formula de recuperació de costos para el álculo de su cuantí tambié beneficia las administraciones cobran los derechos. El álisis de las tasas se perciben permite encontrar servicios por los se cobra demasiado poco, debido la aplicació de precios obsoletos, otros por los se cobra demasiado. carácter general, será á probable los comerciantes satisfagan los gravámenes tasas si perciben son justos, equilibrados razonables en relació el servicio prestado. motivo para hacerlo í es el costo derivado del cumplimiento es menor el de la úsqueda de artimañ, ícitas ilícitas, para evitar el pago. De ese modo, las administraciones tienen emplear menos recursos en la imposició del cumplimiento posteriori. 1 árrafo 80 del informe del Comité, aprobado el 2 de febrero de 1998 (/6264 – 32S/245). 18 Cuestiones es necesario tener en cuenta ¿Qué servicios deben cobrarse El cobro de gravámenes tasas se establece para recuperar el costo de servicio prestado por el Estado. La prestació de esos servicios es de carácter obligatorio si en los reglamentos se exige la utilizació del servicio de la infraestructura ública de se trate. En ese caso se habla de servicios reglamentados. Tambié puede haber servicios úblicos de carácter reglamentado pueden utilizarse, al menos desde punto de vista estrictamente jurídico, de manera voluntaria. Cabe la posibilidad de organismo úblico preste la vez servicios reglamentados servicios reglamentados de carácter voluntario (por ejemplo, la tramitació de la declaració de mercancí por la aduana, obligatoria en virtud del reglamento, el mantenimiento de sistema de informació telefónica). Teniendo en cuenta esa combinació de servicios prestados al úblico los comerciantes, la determinació de los servicios por cuya utilizació deben percibirse gravámenes tasas es una cuestió importante de carácter político. todos los servicios úblicos está sujetos al pago de una tasa. Los servicios pueden estar subvencionados, total parcialmente, cargo al presupuesto del Estado por motivos de interé úblico. Distintas esferas de servicios, como los servicios de informació los servicios de tramitació prestan las aduanas, pueden estar gravadas de formas distintas. Cada esfera de servicios puede dividirse tambié en distintos niveles para los , una vez á, puede aplicarse sistema de gravamen diferente. Puede mencionarse en la dispensació de trato especial prioritario, por el pueden percibirse mayor gravamen. ¿ómo establecer el gravamen definir los costos asociados El establecimiento de la cuantí de los gravámenes tasas es complejo supone la elecció de marco de precios apropiado la evaluació de los costos hayan de tenerse en cuenta. El establecimiento de los precios normalmente se realiza de forma discrecional. La mayorí de los países utilizan para ello el denominado principio de equivalencia, se basa en la proporcionalidad entre la utilidad el valor del servicio para el usuario el costo derivado de su prestació, el principio de recuperació de costos. Este último principio considera el gravamen debe ser suficiente para recuperar todos los costos asociados la prestació de servicio. Su cuantí se determina sobre la base del costo marginal el costo promedio derivado de la prestació del servicio en cuestió. En relació la cuantí de los gravámenes tasas, en el artículo VIII.1 ) del GATT se establece ímite carácter general2. Ese ímite se cifra en el "costo aproximado de los servicios prestados". í pues, esa cuantí puede ser superior la de los gastos de lugar la prestació de servicio. El principio de recuperació de costos se utiliza ampliamente como base para el álculo de los gravámenes tasas derivados de la prestació de servicios úblicos. El principio de recuperació de costos es el único concepto se utiliza en las finanzas úblicas. La aplicació de ese principio puede justificarse por razonamiento político acerca de si la percepció es justa, equilibrada razonable. El denominado principio de equivalencia, por ejemplo, lo es. Por tanto, la cuantí de los gravámenes tasas puede 2 puede interpretarse de forma distinta el significado de los requisitos contenidos en los artículo II.2 ) VIII.1 ) del GATT. 19 establecerse por encima por debajo del costo asociado el servicio, desviándose í de la aplicació estricta del principio de recuperació de costos. Si se recupera totalmente el costo derivado de la prestació de servicio, puede producirse cierto grado de subvenció cruzada entre distintos servicios distintos aspectos de servicio. La evaluació del costo de servicio es difícil, por cuanto requiere asociar valor monetario, idealmente reflejará el costo real, todos los factores. En general, deberí evaluarse todos los costos, es decir, el costo total de todos los recursos utilizados en la prestació de servicio. Eso incluye el trabajo los costos asociados de sueldos salarios, materiales, gastos de funcionamiento, gastos de alojamiento costos de capital gastos generales de carácter institucional. La evaluació de los denominados gastos conjuntos generales del servicio puede resultar veces problemática, aunque se han elaborado principios de contabilidad financiera pueden dar orientació ese respecto. Otra dificultad es la inclusió en la contabilidad de los costos externos, los costos para la sociedad los costos de oportunidad. Administració de los gravámenes tasas Las tasas tienen carácter obligatorio, í como las modalidades para la determinació de su cuantí el procedimiento de recaudació, se establecen normalmente en instrumentos legislativos secundarios requieren aprobació parlamentaria. Sin embargo, las tasas de naturaleza obligatoria requieren aprobació parlamentaria. La introducció de nuevos gravámenes la modificació de los existentes está sujetas, habitualmente, la aprobació de órgano ejecutivo superior, como ministerio, del parlamento. Los detalles sobre el procedimiento de aprobació el derecho de los organismos modificar los gravámenes varí de paí otro. Periódicamente, deberí llevarse cabo una revisió de los servicios los gravámenes se perciben por su prestació , intervalos determinados, deberí someterse examen á profundo, como una auditorí general. El propósito de ese examen á profundo serí determinar si se ha alcanzado el objetivo financiero de la recuperació de costos, si pueden mejorarse la prestació, la eficiencia la eficacia del servicio si se han destinado recursos suficientes su prestació. En ese examen deberí tenerse en cuenta tambié la posible unificació de las tasas la utilizació de las TIC para facilitar el pago. La gran mayorí de los programas informáticos utilizan actualmente las autoridades aduaneras ofrecen, por ejemplo, la posibilidad de realizar pagos electrónicos, lo el pago del servicio puede hacerse mediante una transferencia electrónica travé de banco comercial nacional. Una cuestió relacionada la percepció de gravámenes es el destino de los ingresos obtenidos. Es habitual los ingresos derivados de la recaudació de gravámenes tasas se destinen al presupuesto del organismo presta el servicio solo puedan destinarse la prestació de ese servicio. Cuestiones relacionadas la aplicació Examen de la estructura de las tasas para reducir al ínimo su úmero variedad Los países tengan previsto examinar la estructura de sus gravámenes tasas pueden guiarse por los siguientes criterios: • Realizar examen de los gravámenes tasas se perciben de los usuarios por la importació, exportació tránsito de mercancí; • Clasificar los servicios cobrados en niveles categorí; 20 • Determinar el costo de cada uno de esos servicios analizar si la cuantí se percibe es apropiada; • Sobre la base de los resultados obtenidos, examinar la cuantí percibida, unificando en la medida de lo posible los gravámenes tasas mejorando la eficacia de su gestió recaudació; • Considerar la posibilidad de elaborar directrices para la percepció de gravámenes tasas dirigidos al sector úblico establecer una lista de expertos puedan ayudar los organismos establecer el precio de sus servicios. Los gravámenes tasas deberá divulgarse por el medio á apropiado (las publicaciones profesionales, el boletí oficial la Internet, cuando sea posible). Puede ser aconsejable exponer una lista de los gravámenes tasas en las oficinas en cargadas de su recaudació. 21 Coordinació de los organismos de fronteras Antecedentes La frontera geográfica es el ímite donde termina la autoridad sobre los bienes las personas de paí comienza la de otro. Tradicionalmente, la frontera es el lugar donde comienza la observancia la imposició del cumplimiento de la legislació de paí en esferas como la seguridad, el medio ambiente, la inmigració, la protecció del consumidor, la política comercial, los derechos aduaneros, los gravámenes especiales los impuestos. El control la imposició del cumplimiento entrañ actividades van desde la inspecció de los documentos las mercancí al álculo de los impuestos derechos de aduanas, la recaudació de los ingresos el control de la inmigració los vehículos. De la realizació de esas actividades se ocupan varios organismos gubernamentales menudo está presentes en la frontera. Los comerciantes se muestran razonablemente preocupados por el úmero de formalidades entrañ el control fronterizo su organizació. Los procedimientos de paso prolongados causan retrasos atascos suponen una sobrecarga para las instalaciones de los puestos fronterizos, en los de las fronteras terrestres, menudo cuentan suficiente superficie de aparcamiento para camiones solo tienen una carretera de acceso. La imprevisibilidad de la duració del paso de la frontera afecta al comercio al funcionamiento global de la cadena de suministro penaliza especialmente las mercancí perecederas. La coordinació de los organismos de fronteras tiene por objeto agilizar el levante de las mercancí en los cruces fronterizos la facilitació del despacho en los puntos interiores mediante unos mejores arreglos institucionales una mejor aplicació de los reglamentos. Hay una dimensió nacional, la coordinació cooperació entre los organismos de paí se ocupan de los controles fronterizos, una dimensió transfronteriza internacional, recomienda la cooperació entre los organismos de los Estados comparten fronteras. Coordinació de los organismos de fronteras nivel nacional El érmino gestió integrada de fronteras se utiliza menudo en el contexto nacional para describir diferentes formas niveles de coordinació cooperació entre organismos de fronteras orientados facilitar el comercio legítimo incrementar la eficiencia operacional. La coordinació la cooperació pueden abarcar diferentes componentes, entre los cabe citar: • La realizació conjunta, coordinada delegada de inspecciones, la adopció de procesos compartidos de gestió del riesgo procedimientos comunes de control pago; • El intercambio de datos tendiente facilitar los comerciantes agentes solo tengan aportar esos datos una vez (por ejemplo mediante una plataforma de ventanilla única); • La utilizació de procedimientos integrados inspecciones conjuntas delegadas; • La gestió conjunta de los puestos fronterizos instalaciones conexas. 22 La cooperació entre los organismos de fronteras puede darse en diferentes marcos de gobernanza distintos niveles de coordinació. la hora de seleccionar el marco de gobernanza para la cooperació se dispone de varias opciones. Entre ellas figuran por ejemplo, el establecimiento de nuevo organismo aglutine las responsabilidades de los distintos organismos existentes anterioridad, el establecimiento de marco jurídico facilite el intercambio de informació la realizació conjunta de las funciones de control por los distintos organismos la celebració de consultas periódicas entre los organismos. De hecho, los organismos de fronteras cooperan menudo de manera voluntaria puntual en el propio paso fronterizo. Los aspectos relevantes como, por ejemplo, la necesidad de planificar la corriente de tráfico en horas punta, se examinan resuelven en ú. obstante, para fortalecer trasladar esa cooperació los niveles jerárquicos á altos, es necesario adoptar enfoque de carácter á oficial. La utilizació conjunta de recursos infraestructuras menudo exige cambios normativos una buena comunicació entre los organismos. sistema integrado de TI, como una plataforma de ventanilla única, facilitarí el intercambio de datos la utilizació de procedimientos integrados, lo se intensificarí la cooperació la coordinació entre los organismos de fronteras. Cooperació transfronteriza La cooperació entre organismos nivel transfronterizo es muy compleja depende de la existencia de marco jurídico ólido compartido por ambos países, una declaració de políticas, memorando de entendimiento acuerdo bilateral. La forma óptima de cooperació transfronteriza es el puesto fronterizo de parada única gestionado por dos países vecinos (éase el recuadro figura á abajo). La gestió conjunta de puestos fronterizos requiere una estrecha cooperació en el funcionamiento cotidiano de los puestos, la armonizació de la documentació exigida, el mantenimiento conjunto de la infraestructura, el establecimiento de controles conjuntos mutuamente reconocidos el intercambio de datos. Tambié es necesario regular el despliegue de funcionarios de los organismos de fronteras de paí en el territorio del paí vecino. menudo será necesaria una inversió sustancial en infraestructura (nuevos edificios, carreteras de acceso, equipos de TIC acuerdos para el intercambio de informació, utilizació conjunta de nuevos detectores puentes de pesaje, .). Puestos fronterizos conjuntos en África En septiembre de 2007, tras varios ños de preparació, los presidentes de Sudáfrica Mozambique firmaron acuerdo bilateral por el se establecí puesto fronterizo conjunto en la frontera entre esos dos países. Sudáfrica aceptó financiar las principales obras de infraestructura ambos países está inmersos en el proceso de establecimiento de los grupos de trabajo bilaterales desembocará en el inicio de los trabajos preparatorios. Esos grupos de trabajo écnicos se ocupará de los siguientes aspectos: marco jurídico, infraestructura, tecnologí de la informació las comunicaciones, procedimientos operacionales, recursos humanos capacitació, seguridad vigilancia gestió fronteriza. Ademá, se creó una Dependencia de Comunicaciones encargada de mantener informados de los progresos todos los interesados, tanto úblicos como privados, de solicitar asesoramiento. En África occidental está previsto establecer puestos fronterizos conjuntos en los ímites entre Ghana Burkina Faso entre los de Burkina Faso Malí, í como en la frontera entre el Senegal Malí. Esas iniciativas se enmarcan en el contexto de los corredores financiados por los gobiernos nacionales, la UE, el Banco Africano de Desarrollo el Banco Mundial. La mayor parte de la labor preparatoria se realiza en el marco de la Comisió de la Unió Económica Monetaria del África Occidental. Se han conseguido avances importantes en la redacció de acuerdo modelo sobre el marco jurídico operacional, í como en los trabajos de infraestructura en la gestió de los puestos fronterizos. 23 Otras formas de cooperació transfronteriza menos integrada tambié tienen efecto beneficioso en la facilitació del comercio constituyen primer paso hacia la instalació de puesto fronterizo conjunto de parada única. La coincidencia de los horarios para el despacho de aduanas puede conseguirse mediante simple mecanismo consultivo en el participen los administradores los interesados de los países limítrofes. Los países pueden acordar tambié el reconocimiento de los controles, como el pesaje de los vehículos la inspecció de los permisos de circulació. arreglo al Convenio de Johannesburgo de la Organizació Mundial de Aduanas (OMA), los países pueden tambié prestarse asistencia administrativa mutua compartir informació aduanera en casos de infracció. obstante, si los países desearan establecer intercambio rutinario de datos aduaneros, serí necesario elaborar una legislació nacional en la se contemplase la recogida transmisió de informació acorde las leyes existentes sobre protecció privacidad de los datos acuerdo bilateral en se especificaran las condiciones de utilizació de esa informació. El acuerdo bilateral modelo de la OMA sobre asistencia administrativa mutua en asuntos aduaneros las directrices para la elaboració de leyes nacionales para recogida transmisió de informació aduanera pueden ser de utilidad ese respecto. Beneficios La coordinació la cooperació de los organismos de fronteras contribuyen reducir los costos derivados de la observancia la vigilancia del cumplimiento mejorar la eficiencia disminuir los gastos de funcionamiento. Entre los beneficios para la comunidad comercial pueden citarse, por ejemplo: • La simplificació de la preparació de los documentos (menores gastos para el declarante derivados de la observancia de las normas); • La mayor rapidez del cruce fronterizo derivado de la armonizació de las inspecciones ísicas de la carga, los vehículos los conductores atraviesan la frontera una mejor gestió de la corriente de tráfico; • La reducció de la presió sobre la infraestructura; • El ahorro de gastos de administració, la simplificació de los procedimientos la mejora de las condiciones de trabajo de los funcionarios gracias la utilizació de informació compartida locales servicios comunes; • La reducció de las necesidades de personal gracias la realizació conjunta de tareas por diferentes organismos, lo se liberan recursos humanos cualificados para otras actividades. Cuestiones relacionadas la aplicació • El paso hacia el funcionamiento á integrado de los organismos de fronteras deberí comenzar álisis estudio de los procedimientos, el mandato las operaciones de cada uno de ellos. arreglo esos resultados se podrá diseñar nuevo conjunto de funciones operacionales conjuntas. Esas funciones deberí dar una medida de la simplificació estar en consonancia las normas internacionales —incluida la gestió del riesgo— los datos compartidos. Todo ello conducirí la elaboració de documentos comunes procedimientos integrados. • Deberí diseñarse sistema de vigilancia de la corriente de tráfico los retrasos fin de medir el efecto de los cambios detectar constantemente posibles estrangulamientos de esa corriente de tráfico en el puesto fronterizo. 24 • La decisió de compartir datos entre los diferentes organismos departamentos prestan servicios en la frontera requerirá nuevo entorno tecnológico , posiblemente, la introducció de una nueva plataforma de ventanilla única. • Será necesario definir modelo de gobernanza para el puesto fronterizo conjunto. Eso incluye modalidades de financiació para la construcció, el mantenimiento el funcionamiento de las instalaciones. • Si se prevé la necesidad de disponer de nuevas infraestructuras instalaciones, deberí planificarse arreglo las corrientes de tráfico (de vehículos, trenes personas) existentes previstas los nuevos procedimientos operacionales determinará la secuencia de cumplimiento de las formalidades. • La delegació de responsabilidades tareas, el intercambio de informació la necesidad de algunos agentes trabajen en ámbito extraterritorial hará necesaria la preparació de marco jurídico reglamentario apropiado. 25 Grupo de trabajo interinstitucional sobre la facilitació del comercio Antecedentes La participació de los gobiernos en las negociaciones de la OMC sobre la facilitació del comercio requiere coordinació en materia de políticas conocimientos de las prioridades necesidades en materia de facilitació del comercio en el plano nacional. En algunos países se ha establecido como mecanismo de coordinació grupo de trabajo comité encargado de prestar apoyo las negociaciones mediante la facilitació de asesoramiento écnico opiniones sobre las propuestas presentadas. Otros países han creado equipo de tareas sobre la facilitació del comercio en el contexto de la evaluació de las necesidades en ese ámbito lleva cabo la OMC. menudo, esos equipos de tareas adopta la forma de grupo ad hoc de interesados creado el único fin de realizar la autoevaluació. Muchos países reconocen ahora la conveniencia de mantener esos equipos de tareas la estructura de grupo de trabajo interinstitucional permanente miras prestar apoyo las negociaciones en curso planificar el proceso de aplicació. En la facilitació del comercio participa una gama amplia diversa de organismos úblicos realizan funciones relacionadas el comercio transfronterizo. La autoridad ública se ha delegado en gran medida en organismos ejecutivos especializados, de carácter cuasi autónomo, operan menudo en distintos lugares. Esa delegació de autoridad hace la coordinació la colaboració sean tareas complicadas. Los organismos trabajan de una forma atomizada, aislados de las aportaciones de otros interesados. Los organismos ejecutivos encargados de la aplicació de las políticas raramente participan en la elaboració de esas políticas el diseñ de las soluciones. En clima semejante, el éxito de cualquier mecanismo de coordinació depende fuertemente de la existencia de marco institucional apropiado, una direcció liderazgo nacional impulse el proceso, una visió unos objetivos claros, la dedicació de los participantes. El objeto de la presente nota es ofrecer orientació sobre los requisitos institucionales los aspectos relacionados la gestió de mecanismo nacional de coordinació grupo de trabajo nacional sobre la facilitació del comercio. La nota debe considerarse una adició del documento TN/TF//51, presentado por el Banco Mundial en 2005. Papel funciones del grupo de trabajo interinstitucional En el contexto actual de las negociaciones en curso sobre la facilitació del comercio, papel fundamental corresponde grupo de trabajo interinstitucional de esa naturaleza es proporcionar apoyo écnico los negociadores trabajan en Ginebra. Las misiones de los países en desarrollo ante la OMC carecen generalmente de recursos suficientes para abarcar todos los aspectos écnicos de las negociaciones , por tanto, dependen de las aportaciones opiniones de los expertos de sus capitales. obstante, menudo hay muy poca comunicació entre esos expertos los negociadores de Ginebra. grupo de trabajo nacional sobre la facilitació del comercio podrí facilitar la comunicació proporcionar los conocimientos necesarios para el álisis de las propuestas se presenten. 26 Ademá, ese grupo constituye una plataforma para el diálogo los interesados del sector privado contribuye, travé de la coordinació interinstitucional de las políticas, mayor nivel de coherencia en el plano nacional en las negociaciones internacionales. En cuanto la puesta en práctica de los compromisos negociados, los expertos del grupo pueden hacer aportaciones faciliten la elaboració de soluciones operacionales estratégicas el diseñ de plan de aplicació, teniendo presentes los objetivos á amplios de la reforma de la facilitació del comercio. Cuestiones relacionadas la aplicació El complejo entorno institucional de últiples organismos responsabilidades en la esfera del comercio transfronterizo el tránsito de mercancí hace la coordinació interinstitucional sea una tarea difícil. Los organismos trabajan de forma atomizada carecen de la experiencia la estructura necesarias para la colaboració. Es habitual sean los conflictos por los recursos los mandatos entre los diferentes ministerios, departamentos organismos los caractericen el entorno en se mueven las políticas de facilitació del comercio. Las consultas el sector privado menudo se limitan la divulgació esporádica de informació la organizació de reuniones informativas ocasió de la introducció de nuevas leyes procedimientos la modificació de los existentes. Cuando se considere la posibilidad de establecer grupo de trabajo como mecanismo de coordinació se han de tener presentes, por tanto, solo los arreglos institucionales del propio grupo, sino tambié los aspectos relativos la gestió de su funcionamiento cotidiano. marco institucional claro en el se definan las funciones responsabilidades del grupo de trabajo, fuerte liderazgo, una visió unos objetivos claramente definidos, í como firme compromiso de los participantes, son elementos fundamentales para la sostenibilidad de los grupos de trabajo sobre la facilitació del comercio. Marco institucional El establecimiento de los arreglos institucionales para el mecanismo de coordinació es esencial para su éxito su sostenibilidad. Los arreglos institucionales específicos para el mecanismo de coordinació interinstitucional sobre la facilitació del comercio variará de paí otro segú sean el mandato, los recursos las facultades decisorias se le asignen. Los grupos de trabajo pueden funcionar mandato claro respaldado por el gobierno desempeñar su labor de forma oficiosa, consultiva esporádica. Aunque algunos pueden estar facultados para adoptar decisiones importantes, otros tal vez tengan únicamente la consideració de órgano consultivo de expertos. existen una estructura ni una funció definidas para grupo de trabajo de esa naturaleza. La funció las tareas del grupo de trabajo deben estar integradas en el proceso de elaboració de políticas económicas nivel nacional han de estar encaminadas contribuir los esfuerzos nacionales de desarrollo reforma. La facilitació del comercio es sino uno de los muchos objetivos estratégicos de desarrollo de paí guarda una estrecha relació metas á amplias de las políticas úblicas, entre las cabe citar la modernizació de las aduanas, la reforma del sector úblico el fomento de las exportaciones. Las funciones responsabilidades del grupo de trabajo deben quedar definidas en su mandato. Algunos elementos han de quedar claros en ese mandato son los canales de comunicació la dependencia jerárquica de las instituciones gubernamentales el tipo de resultados se esperan del grupo. í pues, el mandato determina el nivel de control de 27 los recursos se atribuye al grupo cual es su vinculació el ejecutivo el gobierno en general. Ademá, puede sea necesario asignar la responsabilidad del grupo de trabajo una entidad concreta. Si el grupo de trabajo se establece como órgano permanente, debe haber coordinador le preste apoyo en el desempeñ de sus funciones. El coordinador deberá ocuparse de las funciones de secretarí, como el establecimiento del calendario, la preparació del programa la elaboració de las actas minutas de las reuniones la distribució de informació los miembros del grupo. El coordinador puede ser nombrado elegido, segú el mandato acordado por el órgano. Se recomienda la elecció del coordinador se haga de acuerdo los interesados, fin de dotar de legitimidad esa funció. Deben ponerse su disposició los instrumentos recursos necesarios para desempeñar su labor. El hecho de reunirse periódicamente de se mantenga archivo apropiado ayudará mantener la motivació del grupo. Liderazgo urgencia Los arreglos institucionales, obstante, son el elemento fundamental para el éxito de grupo de trabajo interinstitucional. Es necesario, ademá, exista una direcció apropiada, especialmente durante el proceso de establecimiento del grupo. Al principio, el establecimiento del grupo se verá favorecido por la presencia de dirigente firme, lo se conoce como íder. Esa persona estimularí el interé del grupo fomentarí la concienciació acerca de la importancia del establecimiento del grupo de trabajo. Ademá de estimular el interé, el papel del íder incluirí la promoció de la visió los beneficios el grupo de trabajo aportarí la facilitació del comercio ante el estamento político los principales agentes económicos sociales. En ese contexto, ha de ser activo, estar comprometido la tarea de una manera casi ideológica —similar la de empresario. El liderazgo se demuestra por el ejercicio mismo de la voluntad de guiar el proceso goza de reconocimiento gracias la autoridad oficial oficiosa proporcionan la competencia reconocida, el acceso al estamento político la capacidad de movilizar los demá. obstante, hay condiciones facilitan la aparició de íder, como la percepció de la urgencia la expectativa de las ventajas pueden conseguir las partes interesadas. La urgencia por poner en práctica la reforma de la facilitació del comercio guarda relació el deseo de paí de reducir los costos comerciales mejorar la eficiencia del comercio , en última instancia, la competitividad nacional. Las pruebas recogidas mediante estudios de referencia auditorí sobre la facilitació del comercio pueden utilizarse para subrayar la necesidad de actuar ante los problemas observados en ese ámbito. Si el grupo de trabajo demuestra su éxito como agente de la reforma, su liderazgo recibirá reconocimiento, recursos autoridad. Eso servirá de motivació para sus dirigentes sus miembros sigan trabajando. Las negociaciones sobre la facilitació de comercio tienen lugar en la OMC suponen tambié acicate la hora de conseguir apoyo para esos grupos de trabajo. En el marco de las negociaciones en curso, la facilitació del comercio se ha señalado como factor clave para el desarrollo económico , en algunos casos, para la integració regional. fuerte impulso inicial liderazgo firme en todo momento son esenciales para guiar la labor de los grupos de trabajo sobre la facilitació del comercio alentar los miembros alcanzar los objetivos del grupo. Una declaració de la misió programa 28 de trabajo son instrumentos necesarios para facilitar los miembros del grupo la realizació éxito de sus tareas. Declaració de la misió, objetivos, programas de trabajo logros La elaboració de una declaració de la misió es importante para la identificació de objetivo ú para reflejar las aspiraciones colectivas del grupo. La declaració de la misió debe condensarse en una frase sencilla sea ácil de comunicar entender. Las metas objetivos sirven para definir á detalladamente el trabajo del equipo de tareas lo largo de íodo concreto. En ese contexto, los objetivos de los grupos de trabajo sobre la facilitació del comercio deben ser de carácter general continuo para puedan ser flexibles someterse reevaluació lo largo del tiempo. Las metas, en contraste los objetivos, son hitos cuantificables deben alcanzarse en plazos determinados. Pueden establecerse corto largo plazo. Para alcanzar metas específicas se establecen medidas tareas. programa de trabajo sirve para enlazar los objetivos las metas exponer las actividades habrá de llevarse cabo. Deberí contener tambié las medidas necesarias, las metas cuantificables los plazos previstos deberí consignarse en el las personas subcomité , por su demostrada competencia, queden encargados de realizar esas actividades concretas. La facilitació del comercio es amplio terreno de políticas necesita intervenciones en muchas esferas distintas, entre las pueden citarse: aduanas (modernizació), fortalecimiento de la vigilancia del cumplimiento (transparencia supervisió), gobierno electrónico, logística, infraestructura del transporte simplificació de los procedimientos comerciales. Las negociaciones en curso en el marco de la OMC los procesos de integració económica regional ñaden otro nivel de complejidad. Los grupos de trabajo deberí elaborar sus programas de trabajo desde enfoque pragmático. De otro modo se corre el riesgo de fijar unos objetivos demasiado ambiciosos. Es mejor establecer metas objetivos alcanzables corto largo plazo sean acordes los recursos las facultades en materia de adopció de decisiones de esté dotado el grupo. En contexto ideal, los grupos de trabajo sobre la facilitació del comercio deberí contribuir los cambios en el ámbito de las políticas , en la medida de lo posible, poner en marcha esos cambios. Los grupos deberí funcionar todos los niveles del ciclo de las políticas, desde la detecció de los problemas hasta la elaboració la aplicació de las soluciones. En ese contexto á amplio pueden existir muchos objetivos metas distintas, desde las estratégicas las operacionales. Los objetivos operacionales son muy poderosos la hora de persuadir los encargados de la adopció de decisiones los miembros del grupo por igual de la actividad del grupo de trabajo conduce logros concretos. Mediante los objetivos estratégicos se pretende influir en el proceso de las políticas orientarlo hacia la aplicació de las reformas necesarias en ese ámbito. El desempeñ el reconocimiento del propio grupo deberí figurar tambié entre los objetivos. El establecimiento el mantenimiento de una red viable de contactos el gobierno el seguimiento satisfactorio de las decisiones del grupo requieren este les dedique atenció recursos. Se recomienda encarecidamente el grupo de trabajo participe en el establecimiento de los objetivos, la elaboració del programa de trabajo la declaració de la misió, por ejemplo mediante reuniones de planteamiento de ideas. ello se 29 consigue potenciar la sensació de propiedad el interé en el proceso por parte de sus miembros lograr de ellos mayor nivel de compromiso. Participantes comprometidos Como se ha señalado á arriba, conseguir una amplia participació de diversos interesados en los grupos de trabajo sobre la facilitació del comercio es fundamental para el éxito. Debe recabarse la participació en el proceso de todos los agentes interesados pertinentes. Es importante adoptar una estructura integradora para potenciar la legitimidad el apoyo del grupo de trabajo. obstante, para conseguirlo es necesario dedicar tiempo esfuerzo establecer ambiente de trabajo basado en la confianza la transparencia. Los interesados en la facilitació del comercio constituyen grupo diverso de organismos úblicos representantes de la comunidad comercial. continuació se ofrece una lista indicativa de organismos organizaciones se ocupan habitualmente de cuestiones relacionadas el comercio transfronterizo podrí ser invitadas integrarse en el grupo. Los nombres funciones de los organismos enumerados pueden variar de paí otro: • Organismos de ejecució (aduanas, cuarentena, junta de normalizació, autoridad portuaria aeroportuaria, .); • Fiscal general departamento jurídico del gobierno (para ocuparse de los asuntos jurídicos legales, como las apelaciones); • Ministerios de transporte, comercio, relaciones exteriores, economí hacienda, agricultura ganaderí, alimentació sanidad medio ambiente; • El sector privado: una muestra intersectorial sirva para reflejar una amplia gama de intereses como importadores exportadores, transportistas, consignatarios asociaciones, propietarios de carga, ámaras de comercio asociaciones de empresas de flete, incluidas empresas grandes pequeñ). Los representantes en los grupos de trabajo deberí proceder de distintos niveles funcionales, incluidos los directores ejecutivos ejecutivos el personal écnico. Es importante crear clima abierto de colaboració transparente sobre la base de las contribuciones de cada uno de los miembros, para lo se necesita tiempo. Existen distintas écnicas de colaboració facilitan la simultaneidad de distintos niveles de contribució participació, como los grupos orientados las agrupaciones de ciudadanos. De esa forma, los miembros de grupo de trabajo pueden participar nivel en el se tengan en cuenta sus limitaciones de tiempo sus intereses. Es necesario alentar los participantes se sientan dueños de sus actuaciones reciban el reconocimiento merecen por sus logros. Ademá de recibir las contribuciones de los miembros del grupo de trabajo, las tareas enumeradas en el programa de trabajo deberí distribuirse, de forma la responsabilidad se reparta entre todos los organismos representados. Se recomienda en cada reunió se dedique tiempo informar sobre los progresos conseguidos en las tareas delegadas. Del mismo modo, los miembros del grupo deberí compartir los demá los problemas hayan encontrado para esas experiencias á amplias puedan aprovecharse en la realizació de otras tareas en el futuro. Los miembros tienen percibir el trabajo del grupo aporta valor ñadido acorde la cantidad de tiempo dedican sus tareas. En ese contexto, las metas cuantificables corto plazo pueden servir para dar la impresió de éxito ápido actuar como una fuerte 30 motivació para los miembros intensifiquen su compromiso el grupo de trabajo asuman responsabilidades en la realizació de tareas. Etapas para establecer grupo de trabajo sobre la facilitació del comercio Teniendo en cuenta los diferentes elementos se han descrito anteriormente, el establecimiento de grupo de trabajo sobre la facilitació del comercio puede realizarse arreglo proceso por etapas como el se expone continuació: Etapas para el establecimiento de grupo de trabajo sobre la facilitació del comercio 1) Identificar el liderazgo • Reunir grupo de personas energí suficiente para dirigir el proceso • Determinar la urgencia • Establecimiento de la visió 2) Formar grupo de interesados • Identificar los interesados • Transmitir la visió • Fomentar la sensibilizació en torno la cuestió 3) Concienciació del grupo para la colaboració • Establecer objetivos ayuden orientar los trabajos • Institucionalizar el grupo • Facilitar las actividades de los demá 4) Realizació de la autoevaluació de la esfera de la facilitació del comercio propugnada por la OMC • Preparar la autoevaluació • Consolidar los resultados de la autoevaluació 5) Consolidació del grupo • Planificar mejoras corto plazo • Reevaluar los objetivos el programa de trabajo • Hacer seguimiento del proceso de negociació en el marco de la OMC • Ampliar el ámbito al proceso de aplicació En el caso de los países interesados en fortalecer su mecanismo nacional de coordinació despué de realizar la autoevaluació de la OMC, la etapa inicial serí la institucionalizació del grupo. Antes de elaborar el mandato presentarlo al gobierno para su aprobació, es necesario analizar el marco institucional existente para la coordinació la reforma de las políticas comerciales en el habrá de integrarse el grupo de trabajo sobre la facilitació del comercio. La siguiente etapa importante serí el establecimiento de programa de trabajo unas metas alcanzables, teniendo presente la importancia reviste conseguir éxitos ápidos tangibles. El grupo podrí comenzar estableciendo unos objetivos limitados centrados en las negociaciones de la OMC apuntando desde el principio unos objetivos á acordes el programa amplio de reforma de la facilitació del comercio. 31 Directrices recomendaciones UN/CEFACT Centro de las Naciones Unidas para la Facilitació del Comercio las Transacciones Electrónicas (UN/CEFACT). Segunda edició de la recomendació º 4, relativa los órganos nacionales de facilitació del comercio (ECE/TRADE/242, Ginebra 2001). Directrices de UN/CEFACT para la aplicació de la recomendació º 4. Creació de entorno eficiente para el comercio el transporte. (ECE/TRADE/256, Ginebra, 2000). El Banco Mundial Guí de Apoyo las Negociaciones sobre la Facilitació del Comercio, publicada la signatura TN/TF//51. UNCTAD Manual de Facilitació del Comercio, primera parte. Órganos nacionales de facilitació del comercio: Experiencias adquiridas (Ginebra, 2005). 32 Simplificació de la documentació comercial mediante la aplicació de las normas internacionales3 Antecedentes Los documentos son el soporte donde se recogen datos informació. Los requisitos en materia de documentos en el ámbito del comercio internacional satisfacen distintos propósitos. Entre ellos figuran, por ejemplo, los documentos exigidos como parte de los procedimientos gubernamentales, la gestió de la cadena de suministro los requisitos de pago. El cumplimiento de los diferentes requisitos en materia de documentos se hace problemática, por cuanto es necesario presentar la informació distintos organismos de diferentes países, en distintos idiomas, en diferentes formatos diversos elementos de confirmació adjuntos. Empresas, comerciantes transportistas nacionales internacionales tienen lidiar numerosos documentos formularios ( veces hasta 40 originales) menudo contienen datos informació redundantes repetitivos (200 datos como promedio). í pues, mediante la simplificació de los documentos comerciales se pretende reducir los requisitos en materia de datos documentos armonizarlos las normas internacionales. La armonizació de los documentos comerciales es primer paso hacia el procesamiento de los documentos sin papel la automatizació de las aduanas. Beneficios La simplificació normalizació de la documentació comercial aporta beneficios tangibles: • Menos documentos formularios á áciles de rellenar; • Reducció de las necesidades de tiempo, dinero recursos humanos, la consiguiente reducció del costo total de las transacciones; • Utilizació de datos armonizados facilitan la transmisió de los documentos entre los distintos países suprimen las barreras idiomáticas; 3 La presente nota écnica ha sido elaborada conjuntamente por la Comisió Económica para Europa de las Naciones Unidas (CEPE) la UNCTAD. En la publicació del Banco Mundial Business (www.doingbusiness.org) se presentan datos de países concretos sobre los requisitos en materia de documentos exigidos para las operaciones de exportació se da informació sobre los costos de oportunidad supone la tramitació de los documentos comerciales. De los datos se desprende , en muchos países en desarrollo, los costos derivados de la preparació de la documentació son el factor de costo á importante en el proceso de exportació. Los exportadores de la India, por ejemplo, se enfrentan gasto de 350 ólares de los Estados Unidos por la preparació de la documentació, 120 ólares por el despacho de aduanas, 150 ólares por la manipulació en el puerto la terminal 200 ólares por el transporte interior. Los costos derivados de la preparació de la documentació en paí procesos altamente simplificados automatizados, como Alemania, se cifraron en 85 ólares por enví. Los datos indican en el caso de los países en desarrollo las economí en transició, la simplificació automatizació de los documentos constituye paso importante la hora de incrementar la competitividad exige unos gastos de inversió relativamente bajos. 33 • Mayor facilidad de reproducció menos errores, puesto los datos solo se consignan una vez; • Mejora de los controles administrativos; • Menos dificultades en la transició la automatizació la presentació electrónica de los documentos. Normas internacionales para los documentos, los registros de datos la transmisió electrónica lo largo de los últimos 40 ños, las Naciones Unidas han puesto en marcha varias iniciativas para avanzar hacia la simplificació normalizació de la documentació comercial. Como ejemplo de esas iniciativas pueden citarse: • El Formulario Clave de las Naciones Unidas se adoptó por primera vez en 1963. Se trata ásicamente de diseñ general del pueden derivarse otros documentos (administrativos comerciales). En ese formulario se organiza la informació codificada (señ, comprador, vendedor, requisitos en materia de documentació para determinados productos, .) en formato de casillas situadas en lugares fijos en documento. La utilizació de este formulario garantiza los mismos datos informació aparezcan en el mismo lugar en todos los documentos el formato sea el mismo, independientemente de cual sea el tamañ del papel. Algunos conceptos datos contenidos en el formulario se basan en el ódigo sobre los nombres representativos de los países (ISO 3166), las normas internacionales sobre la representació numérica de fechas, horas íodos de tiempo (ISO 8601:2000), el ódigo alfabético para la representació de monedas (ISO 4217), el ódigo de Localidades efectos de comercio transporte de las Naciones Unidas (LOCODE) otras normas internacionales. Los formularios creados el Formulario Clave de las Naciones Unidas se denominan documentos impresos armonizados. Ejemplos de documentos internacionales basados en el Formulario Clave de las Naciones Unidas Documentos reglamentarios: - Documento Administrativo Único (UE) - Certificado Fitosanitario (Convenció Internacional de Protecció Fitosanitaria); - Certificado de Origen (Convenio de Kyoto de la OMA) - Certificado del Sistema Generalizado de Preferencias (SGP) (UNCTAD) - Declaració de Mercancí Peligrosas (Comisió Económica para Europa de las Naciones Unidas (CEPE)) - Carta de Expedició de Paquetes Postales (Convenio Postal Universal) Documentos de transporte: - Conocimiento de Embarque Modelo (ámara Internacional de Navegació Marítima) - Instrucciones de Expedició de la Carga (Federació Internacional de Asociaciones de Transitarios Asimilados (FIATA)) - Carta de Porte Internacional para el Transporte por Carretera (Convenio relativo al contrato de transporte internacional de mercancí por carretera (CMR)) - Carta de Porte Internacional para el Transporte por Ferrocarril (Convenio internacional relativo al transporte de mercancí por ferrocarril (CIM)) - Carta de Porte éreo Universal (Asociació de Transporte éreo Internacional (IATA)) - Formularios Normalizados de la Organizació Marítima Internacional (FAL 1-7) 34 • En el Directorio de elementos de datos comerciales de las Naciones Unidas (UNTDED, ISO 7372) figura la definició de los érminos á importantes utilizados en los documentos comerciales del comercio internacional. De su publicació mantenimiento se ocupan conjuntamente la Organizació Internacional de Normalizació (ISO) la CEPE. El Modelo de Datos de la OMA se basa en el UNTDED. • El Reglamento de las Naciones Unidas para el intercambio electrónico de datos para la administració, el comercio el transporte (UN/EDIFACT, ISO 9735) incluye normas, directorios directrices internacionalmente convenidos para el intercambio electrónico de datos comerciales estructurados entre sistemas informatizados independientes. • La biblioteca de componentes ásicos de las Naciones Unidas es una biblioteca organizada en torno elementos estructurales tecnológicamente neutrales se utilizan para definir informació puede organizarse sintaxis distintas. La biblioteca se basa en la norma ISO 15000-5 (ebXML). Se apoya en las normas UNTDED UN/EDIFACT. Las estructuras de datos pueden expresarse bien en formato UN/EDIFACT en lenguaje de etiquetado extensible (XML). • El propósito de los documentos electrónicos sobre comercio de las Naciones Unidas (UNeDocs) es facilitar el equivalente de los documentos de papel en formato electrónico. UNeDocs se basa en las normas del Formulario Clave la biblioteca de componentes ásicos de las Naciones Unidas. Cuestiones relacionadas la aplicació Para la etapa de aplicació puede adoptarse enfoque gradual secuencial como el siguiente: • Simplificació armonizació de los procesos, reglamentos procedimientos subyacentes; • Simplificació normalizació de la estructura de los requisitos en materia de datos documentos; • Transformació de documentos en formatos electrónicos transmisió electrónica. Requisitos punto de partida para la simplificació es la realizació de álisis ólido de los procedimientos comerciales existentes los requisitos en materia de formalidades documentació, las prácticas comerciales documentales los sistemas de TIC empleados para generar procesar los documentos comerciales. Eso podrí hacerse tomando una operació como ejemplo enumerando todos los pasos necesarios, incluidos los requisitos en materia de licencias, los documentos comerciales, los documentos formalidades gubernamentales, los procesos para el cruce de fronteras, las inspecciones el tiempo necesario para cumplir todos ellos. Sobre la base de ese álisis pueden simplificarse los procedimientos formalidades determinarse qué requisitos en materia de informació son comunes varios procedimientos organismos. Los registros de datos comunes en los principales documentos comerciales pueden reunirse formar la base de una aplicació nacional de los UNeDocs. Pueden examinarse tambié las necesidades derivadas de las diferentes tecnologí de la informació empleadas por los operadores úblicos privados miras introducir una norma ú para la transmisió de datos. 35 Cuando se hayan preparado los nuevos documentos normalizados puede realizarse una prueba para procedimiento específico de importació exportació entrañ la participació de organismos úblicos comerciantes. Una vez validados los nuevos documentos debe informarse los interesados impartirse formació para utilizar esos documentos , en caso necesario, tambié para manejar los sistemas informáticos utilizados. Serí muy ventajoso contar lo largo del proceso la participació activa de comerciantes privados, transportistas, agentes, aseguradores, bancos comerciales empresas de flete. El ejemplo de NITPRO En 2002 el Comité de Procedimientos Comerciales de Nigeria (NITPRO) llevó cabo el álisis de diversos documentos comerciales, saber, Conocimiento de Embarque, Factura, Formulario "", Certificado de Origen de la ICO (Organizació Internacional de Productos ásicos), Declaració Única de Mercancí, Lista de Bultos, Conocimiento de Transporte Combinado (FBL), Hoja de Recuento para el Transporte por Carretera, Resguardo para el Consignatario de la Orden de Entrega en el Lugar de Destino, Certificado de Calidad, Certificado de álisis, Formulario sobre los Ingresos de Exportació de Nigeria, Factura de Exportació Certificado de Fumigació. La modificació de estos documentos para armonizarlos el Formulario Clave de las Naciones Unidas estuvo cargo de las siguientes entidades del paí: el Banco Central, el Servicio de Aduanas, la Administració Portuaria el Consejo de Cargadores Marítimos. éase el informe sobre el examen de las políticas comerciales de Nigeria, OMC WT/TPR//147, 2005. Instrumentos para la armonizació de documentos El Conjunto de Instrumentos para la Preparació de Documentos Comerciales, elaborado por las comisiones económicas regionales de las Naciones Unidas, ayuda los encargados de la facilitació del comercio diseñar documentos nacionales armonizados el Formulario Clave de las Naciones Unidas. Contiene una serie de instrumentos electrónicos para la elaboració de documentos en formato PDF, manual muestras de formularios, una biblioteca de recursos para la armonizació de los documentos comerciales. Los documentos elaborados esos instrumentos pueden convertirse posteriormente al formato electrónico el formato UNeDocs. Antes de utilizar el Conjunto de Instrumentos, puede ser necesario realizar álisis de los procedimientos documentos conexos existentes miras racionalizarlos complementarlos. Para ello, para dar al Conjunto de Instrumentos una utilizació práctica, tal vez sea necesario disponer de asistencia écnica. Ademá, los funcionarios de aduanas demá usuarios de documentos comerciales armonizados podrí beneficiarse de esa formació. Tailandia El Gobierno de Tailandia ha puesto en marcha proceso orientado al establecimiento de una ventanilla única nivel nacional para prestar servicios de logística electrónica. Se han adoptado varias iniciativas, incluyendo algunas destinadas la simplificació armonizació de importantes documentos comerciales nacionales el Formulario Clave de las Naciones Unidas. El Ministerio de Transporte completó proceso de álisis de los documentos relacionados el transporte modelizació de los documentos procesos comerciales relevantes utilizando el formato UNeDocs. Se analizaron armonizaron los requisitos en materia de datos de 57 documentos relacionados el transporte. Del úmero inicial de 1.346 elementos de datos se pudo pasar 210. El Ministerio de Tecnologí de la Informació la Comunicació encargó una iniciativa similar para otros 310 documentos relacionados la concesió de permisos licencias por organismos gubernamentales de control. El Servicio de Aduanas del Reino de Tailandia ha sustituido su sistema tradicional por unos sistemas electrónicos para la importació la exportació basados en el lenguaje ebXML. Está colaborando 28 organismos gubernamentales para integrar los permisos licencias en formato electrónico la informació sobre la declaració de aduanas para conseguir agilizar el despacho de las mercancí. 36 Instrumentos para simplificar la documentació comercial Instrumentos de la CEPE Pueden consultarse á detalles sobre UNeDocs en la direcció www.unece.org/ etrades/unedocs/. continuació se enumeran algunas recomendaciones del UN/CEFACT en las se facilita á informació sobre las normas su aplicació. Pueden encontrarse en la direcció http://www.unece.org/cefact/recommendations/rec_index.htm: • Recomendació º 1: Formulario Clave de las Naciones Unidas; • Recomendació º 6: Formulario Clave de Factura Alineada para el Comercio Internacional; • Recomendació º 16: ódigo de Localidades de las Naciones Unidas efectos de comercio transporte UN/LOCODE; • Recomendació º 22: Formulario Clave para las Instrucciones de Expedició Normalizadas; • Recomendació º 25: Uso del Reglamento de las Naciones Unidas para el intercambio electrónico de datos para la administració, el comercio el transporte (UN/EDIFACT). Organizació Mundial de Aduanas Entre los instrumentos de la OMA figura el Modelo de Datos Aduaneros. Se trata de una norma mundial para la reducció de las necesidades de datos la presentació electrónica de declaraciones documentos justificativos. Constituye la base de la elaboració de mensajes electrónicos comunes basados en normas internacionales. Organizació Marítima Internacional En la norma 2.1 del Convenio de la OMI para Facilitar el Tráfico Marítimo Internacional (OMI-FAL) se enumeran los documentos las autoridades úblicas pueden exigir los buques recomienda la cantidad áxima de informació, í como el úmero de copias se deben exigir. Se han elaborado Formularios Normalizados para siete documentos. Conjunto de instrumentos para la preparació de instrumentos comerciales Se trata de conjunto de instrumentos directrices elaborado por las cinco comisiones económicas regionales de las Naciones Unidas (CEPE, CEPAL, CEPA, CESPAO CESPAP) para el diseñ de documentos formularios comerciales de alcance nacional, sectorial empresarial basados en las normas internacionales otros instrumentos. éase la direcció http://unece.unog.ch/etrade/tkhome.aspx. 37 Secció III — Despacho de aduanas La agilizació del despacho de aduanas guarda relació el artículo VIII del GATT de 1994, especialmente el artículo VIII.1 ), estipula: "Las partes contratantes reconocen tambié la necesidad de reducir al ínimo los efectos las complejidades de las formalidades de importació exportació de reducir simplificar los requisitos relativos los documentos exigidos para la importació la exportació". En el contexto aduanero, se entiende por levante de las mercancí la acció de las autoridades aduaneras en virtud de la cual las mercancí objeto de despacho se ponen disposició de las personas interesadas. Por despacho se entiende la tramitació de las formalidades aduaneras necesarias para las mercancí puedan utilizarse en los hogares, exportarse pasar otro procedimiento aduanero (Convenio de Kyoto revisado). Las medidas clave se proponen tienen por objeto agilizar el despacho el levante de las mercancí en las fronteras. Entre esas medidas figuran el despacho previo la llegada, la separació de los procedimientos de despacho levante, los programas de comerciantes autorizados, la gestió del riesgo la auditorí posterior al despacho. La modernizació de las aduanas mediante la automatizació el uso de las TIC es avance útil en la aplicació de esos procedimientos. 38 Resoluciones anticipadas4 Antecedentes Una fuente de diferencias importantes entre los funcionarios de aduanas los comerciantes guarda relació el tratamiento se da las mercancí fines aduaneros —determinació del valor, clasificació determinació de las normas de origen. Las decisiones erróneas en cuanto la valoració la clasificació pueden constituir una barrera comercial arancelaria si, de hecho, se adoptan como forma de esquivar el arancel oficial. Tambié pueden ser caldo de cultivo de la corrupció si los comerciantes tratan de obtener tratamiento á favorable para sus mercancí mediante el soborno. Las solicitudes oficiosas de informació anticipada cerca del tratamiento recibirá las mercancí en el momento de entrar en el mercado son habituales en muchos países. Las disposiciones relativas las resoluciones anticipadas tienen por objeto establecer proceso oficial transparente en virtud del cual los exportadores importadores lo soliciten puedan conocer las resoluciones de las administraciones aduaneras antes de organizar la transacció. Las resoluciones resultan í jurídicamente vinculantes para la autoridad aduanera, en algunos países tambié para el comerciante, durante plazo fijo. Aunque los detalles de las disposiciones relativas las resoluciones anticipadas pueden variar de paí otro, algunos elementos comunes permiten establecer la siguiente definició: efectos de las aduanas, una resolució anticipada es una decisió oficial vinculante adoptada antes de se realice una operació de importació exportació, dictada por escrito por una autoridad aduanera competente, por la se da conocer al solicitante una resolució relativa las mercancí se desea importar tendrá validez durante plazo establecido. Beneficios Las resoluciones anticipadas aportan mayor certidumbre previsibilidad las transacciones comerciales transfronterizas. Se reducen las posibilidades de surjan diferencias las autoridades aduaneras en el momento del despacho el levante de las mercancí acerca de las partidas arancelarias, la valoració el origen, es decir la elegibilidad para recibir trato preferente , por tanto, se evitan retrasos. Se evita se ponga en entredicho la integridad de los funcionarios de aduanas durante el despacho se reducen las posibilidades de corrupció. En resumen, las resoluciones anticipadas pueden ser fundamentales en el momento en una empresa estudia la posibilidad de dedicarse al comercio transfronterizo. Pueden 4 La presente nota écnica ha sido elaborada conjuntamente por la OMA la UNCTAD. En las directrices de la OMA sobre las resoluciones anticipadas de conformidad lo dispuesto en la norma 9.9 del Convenio de Kyoto revisado se dice la expresió "resolució vinculante" ( "resolució anticipada") se refiere generalmente la opció de la autoridad aduanera de adoptar una decisió, petició del operador económico tenga previsto realizar una operació de comercio exterior, arreglo los reglamentos en vigor. La principal ventaja para el destinatario es la garantí jurídica de la validez de esa decisió (éase la direcció http://www.wcoomd.org). 39 concluirse contratos de compra de venta sobre la base de la informació contenida en la resolució anticipada. Esferas temáticas Clasificació arreglo al arancel aduanero nacional La determinació de la partida subpartida arancelarias apropiadas determina la cuantí de los derechos habrá de aplicarse las mercancí. Para la clasificació se utiliza sistema de codificació, muchos países basan su sistema en el ódigo del SA (Sistema Armonizado de Designació Codificació de Mercancí) elaborado mantenido por la OMA. Muchos ódigos arancelarios contienen 10.000 partidas á, capítulos sumamente écnicos, como los compuestos químicos, los artículos textiles los componentes electrónicos. veces, la clasificació definitiva depende de los álisis de laboratorio realizados sobre una muestra de las mercancí. De ahí una resolució anticipada sobre la clasificació pueda simplificar en gran medida el proceso de despacho reducir los retrasos. Valoració de las mercancí El establecimiento del valor de las mercancí efectos de aduanas es la base para determinar la cuantí de los derechos correspondientes. Puede tratarse de proceso largo complejo en el las prácticas de los distintos países varí. En general, la valoració de las mercancí se basa en el valor de transacció consignado en la factura. En caso de duda del valor de la transacció, las autoridades aduaneras pueden recurrir otras alternativas para establecer la valoració —como el valor establecido para otras mercancí idénticas similares. Ese enfoque suele adoptarse en cuando compradores vendedores está asociados relacionados de alguna manera. Para el proceso de valoració sea transparente, es importante apoyarse en criterios claros objetivos como los figuran, por ejemplo, en el Acuerdo de la OMC sobre valoració en aduana. Ademá es importante mantenerse vigilantes ante la práctica de utilizació de facturas fraudulentas. Una resolució anticipada sobre los criterios de la valoració en aduana es una medida útil de facilitació, puesto permite los comerciantes saber qué documentos de apoyo tendrá presentar para demostrar el valor de las mercancí. Si las autoridades aduaneras ponen en duda el valor de las mercancí, la carga de la prueba recae en el importador. Normas de origen Una norma de origen es criterio las autoridades aduaneras utilizan para determinar la nacionalidad de producto productor. Las normas de origen revisten especial importancia cuando en los acuerdos preferenciales se contempla la discriminació de las mercancí dependiendo de su procedencia. obstante, la determinació del origen es compleja, puesto el procesamiento de las mercancí puede realizarse en varios países requerir la utilizació de productos originarios de distintos países. Las resoluciones anticipadas sobre el origen se contemplan ya en el Acuerdo de la OMC sobre normas de origen. Cuestiones relacionadas la aplicació 40 La legislació nacional ha de proporcionar el marco jurídico necesario para garantizar la validez de las resoluciones anticipadas. En las leyes se ha de estipular claramente la informació debe presentar el solicitante, el plazo de validez de una resolució anticipada los motivos por los se podrí revocar, como una modificació de las disposiciones legales la presentació de informació falsa. Ademá, tambié han de aplicarse las resoluciones anticipadas las disposiciones relativas los procedimientos de recurso por la í civil la administrativa. Posteriormente, será necesario establecer los procedimientos necesarios para la formulació la tramitació de una solicitud. Esos procedimientos deben incluir una especificació del plazo previsto al formular una solicitud, el medio de comunicació el plazo de disponen las autoridades para transmitir una respuesta. En la sede de la autoridad aduanera debe crearse una secció dependencia especializada para la tramitació de las resoluciones anticipadas deberá estar dotada de suficiente personal cualificado. La creació de una base de datos sobre las resoluciones podrí facilitar la labor del personal mejorar la coherencia de las resoluciones. Por ultimo, debe informarse cabalmente las oficinas fronterizas de las resoluciones anticipadas se adopten. Es necesario estudiar la forma en la infraestructura existente en materia de TI puede servir de apoyo ese tipo de comunicaciones. La tramitació de las solicitudes de resoluciones anticipadas puede realizarse inicialmente documentos impresos transformarse á tarde en proceso electrónico. 41 Auditorí posterior al despacho5 Antecedentes Se entiende por auditorí posterior al despacho el control aduanero basado en una auditorí realizada despué del levante de las mercancí. El objeto de esas auditorí es determinar la exactitud autenticidad de las declaraciones abarca la verificació de los datos comerciales de los comerciantes, los sistemas empresariales, los registros los libros. Ese tipo de auditorí puede realizarse en los locales del comerciante estar orientada las transacciones individuales, lo da lugar tipo de auditorí se denomina "basada en las transacciones", abarcar las importaciones exportaciones realizadas lo largo de determinado íodo, lo da lugar una auditorí "centrada en la empresa". Las auditorí posteriores al despacho pueden realizarse caso por caso, centrándose en determinados operadores seleccionados en virtud del álisis del riesgo de la mercancí del comerciante, de una forma regular planificada establecida en programa anual de auditorí. Ademá, la auditorí puede utilizarse tambié como criterio para ofrecer trato especial determinados operadores económicos. En el capítulo VI del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado se enuncian muchas normas para todos los aspectos del control de los procedimientos aduaneros, incluido el uso de los controles basados en auditorí (normas 6.6 6.10). La utilizació de auditorí posteriores al despacho refleja enfoque distinto del control de los procedimientos aduaneros, puesto tiene el efecto de facilitar el levante inmediato de las mercancí , al menos, la reducció del tiempo necesario para esa operació. La realizació de auditorí posteriores al despacho forma parte de la estrategia de gestió del riesgo. Reducció de la espera para el levante de las mercancí El tiempo de permanencia de las mercancí bajo la custodia de la aduana será menor los controles aduaneros tradicionales los comerciantes pueden disponer de ellas poco despué de su llegada al paí. Al aplicar las écnicas de gestió del riesgo el control basado en auditorí, las autoridades aduaneras pueden dar salida la mayorí de los embarques (hasta el 80% el 90% del total de las importaciones en la mayorí de los países) retener únicamente aquellos coincidan los perfiles de riesgo establecidos. La carga seleccionada se entrega inmediatamente, aunque podrá estar sujeta control posterior, es decir, una auditorí posterior al despacho. Ahorro en las tasas de almacenamiento Como consecuencia directa de la agilizació del proceso de despacho se reducirá las tasas por depósito almacenamiento, í como los gastos de seguro de las mercancí en depósito. Control á eficaz 5 La presente nota écnica ha sido elaborada conjuntamente por la OMA la UNCTAD. 42 Las auditorí posteriores al despacho pueden aplicarse para todos los regímenes aduaneros, —es decir, la importació temporal, las mercancí en égimen de perfeccionamiento activo, las zonas libres de derechos, los artículos arancel de usuario final, .— , por tanto, pueden contribuir mejorar el control aduanero de algunos de esos regímenes pueden comprobarse en la frontera. La auditorí posterior al despacho permite la aduana cambie de metodologí sustituya control basado en las transacciones individuales por control á amplio centrado en la empresa. La auditorí se podrá complementar la informació se vaya acumulando sobre las transacciones lo largo del tiempo. Los datos de referencia procederá de las bases de datos locales nacionales incluirá informació de cada declaració aduanal se registre. La comparació de los precios las partidas arancelarias de mercancí idénticas parecidas relacionadas distintas empresas puede poner de relieve discrepancias indicativas de fraude. álogamente, la comparació entre los países de origen de diferentes proveedores las pautas de comercio dentro de una misma empresa puede poner al descubierto la existencia de declaraciones falsas. Si la auditorí detecta una declaració incorrecta, el funcionario auditor pedirá se corrija la declaració. Eso puede suponer pago adicional de derechos impuestos por el comerciante contribuya incluso incrementar los ingresos aduaneros. Cuestiones relacionadas la aplicació Los étodos de control basados en auditorí se ponen en práctica normalmente como parte de conjunto de medidas de modernizació de las aduanas. Generalmente, en los programas de modernizació se introducen varios elementos de reforma, entre los cabe citar: • El despacho automatizado; • El despacho previo la llegada; • El uso de étodos de gestió del riesgo auditorí posteriores al despacho; • La separació de los procedimientos de despacho levante de las mercancí. Las auditorí posteriores al despacho se introducen menudo conjuntamente los procedimientos automatizados en las operaciones aduaneras. Sin embargo, los controles basados en auditorí se pueden aplicar igualmente en entornos manuales semiautomatizados. Los controles posteriores las auditorí forman parte integrante de los sistemas de gestió del riesgo. Requisitos previos Compromiso apoyo – Como sucede cualquier programa de reforma, el requisito previo á importante es el compromiso firme el apoyo largo plazo de los á altos niveles de la organizació. Eso conducirá al establecimiento dentro de los departamentos de aduanas de equipo de auditorí cuente las aptitudes, las directrices la normativa necesarias. Enmienda de la legislació los reglamentos – En las leyes reglamentos sobre aduanas de muchos países se establecen el mandato la obligació de las autoridades aduaneras de, entre otras cosas, inspeccionar las importaciones las exportaciones tanto ísicamente como en lo se refiere la documentació. Ademá, esas normas raramente permiten las autoridades aduaneras inspeccionar los libros registros en los locales de los comerciantes. í pues, los países deberí estudiar la posibilidad de revisar su legislació otorgar esas autoridades la autoridad necesaria para poner en práctica los nuevos étodos de auditorí. 43 Del mismo modo, podrí ser necesario elaborar revisar los principios nacionales de contabilidad en los se establecen los requisitos generales de la tenedurí de libros de los comerciantes. Puede ser necesario tambié promulgar legislació nacional para garantizar los comerciantes cooperen facilitando solo el acceso los libros, registros, ., sino tambié acceso al personal espacio para trabajar durante la auditorí. Estrategia planificació – La administració aduanera debe elaborar una estrategia en materia de auditorí proceso claro por etapas guí al personal en su aplicació. Fomento de la capacidad – Debe impartirse formació al personal de aduanas para entienda plenamente la eficacia de las auditorí posteriores al despacho. Ademá, deben impartirse cursos de capacitació para fomentar la sensibilizació acerca de la labor analítica necesaria para aprovechar al áximo el sistema. Tambié será necesario impartir formació sobre los étodos habituales de tenedurí de libros los étodos de auditorí. Cooperació los comerciantes – Las auditorí posteriores al despacho se realizan menudo en los locales de los comerciantes cuando las autoridades aduaneras necesitan informació adicional para verificar los documentos de despacho. í pues, es importante establecer clima positivo de cooperació entre los servicios aduaneros los comerciantes. Aptitudes necesarias La auditorí posterior al despacho es una medida de facilitació del comercio basada en el conocimiento específico de los étodos de auditorí. Esos conocimientos solo se pueden adquirir mediante la participació en cursos de capacitació, especialmente en el contexto de la gestió de riesgos. Evaluació de la aplicació efectiva Deberí disponerse sistema de presentació de informes proporcione la administració ( las autoridades encargadas de la supervisió del servicio de aduanas) las pruebas apropiadas de los resultados alcanzados por el equipo de auditorí. La administració aduanera puede realizar evaluaciones periódicas utilizando, por ejemplo, las directrices de autoevaluació de la OMA. Cabe destacar tambié la participació de las organizaciones empresariales locales en el proceso de evaluació puede ser muy útil, por cuando ñade credibilidad la evaluació fortalece la cooperació entre los servicios aduaneros la comunidad empresarial. El objetivo de la introducció de las auditorí posteriores al despacho es contribuir la aplicació de unos procedimientos aduaneros á eficaces simplificados conduzcan, en primer lugar, mayor nivel de cumplimiento, por lo la reducció de la cuantí de los derechos impuestos recaudados raí de las auditorí mostrará tambié la eficacia tanto de las auditorí posteriores al despacho como de los procedimientos simplificados. Capacidad local La modernizació de los procedimientos aduaneros, incluido el control basado en las auditorí posteriores al despacho, es importante necesaria para los países aspiran aprovechar todas las ventajas ofrecen la liberalizació la globalizació del comercio. Aunque el establecimiento de la legislació la estrategia general necesarias para la modernizació es competencia de los gobiernos, su puesta en práctica funcionamiento corresponderá las oficinas aduaneras locales. Es necesario impartir formació al personal de las oficinas de aduanas locales para comprendan las ventajas el funcionamiento de las medidas de auditorí posterior al despacho. 44 Separació de los procesos de levante de despacho6 Descripció En el Convenio de Kyoto revisado de la OMA se define el despacho de aduanas (desaduanamiento) como "el cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para permitir las mercancí ingresar para el consumo, ser exportadas ser colocadas bajo otro égimen aduanero" (Anexo General, cap. 2), el levante (retiro) de mercancí como "el acto por el cual la Aduana permite los interesados disponer de las mercancí son objeto de desaduanamiento" (Anexo General, cap. 2). Habitualmente, las autoridades aduaneras autorizan el levante de las mercancí hasta se han resuelto todas las cuestiones relativas la transacció se han satisfecho todos los derechos impuestos, es decir, hasta se ha completado el despacho. obstante, el levante definitivo puede retrasarse por varios motivos, como una decisió pendiente sobre la clasificació la valoració, la falta de algú documento la interposició de recurso contra una decisió. Esos retrasos tienen efecto negativo en la cadena de suministro de los comerciantes, puesto las mercancí quedan retenidas en una instalació controlada por la aduana el comerciante puede disponer de ellas. La separació de los procesos de despacho levante de las mercancí significa la aduana las entrega antes de se produzca el pago de los derechos impuestos en los casos en ú esté pendiente la clasificació definitiva de las mercancí, su valoració otras formalidades. Normalmente se exige una garantí por la cuantí de los derechos impuestos en forma de depósito aval. Beneficios La introducció de reglamento permita la separació de los procesos de despacho levante de las mercancí aporta beneficios sustanciales especialmente para los comerciantes, puesto se ajusta mejor una cadena de suministro á ápida sin trabas utilizada especialmente en el comercio electrónico las estrategias "justo tiempo". Ademá, las mercancí retenidas en los almacenes de las aduanas tienen pagar una tasa generan gastos de inventario seguros para los comerciantes. Desde el punto de vista de las aduanas, la separació reduce las necesidades en materia de infraestructura de depósito almacenamiento. Los riesgos inherentes al adelanto del levante de las mercancí está suficientemente controlados mediante el depósito de una fianza antes de su entrega. Motivos de retraso Los retrasos en el proceso de despacho final pueden deberse diferentes motivos. Los á frecuentes son el establecimiento del valor de las mercancí efectos aduaneros, la determinació de la clasificació correcta la falta de algú documento. Problemas la valoració – menudo surgen problemas relacionados la valoració en aduana, ya en la mayorí de los casos el valor los gastos conexos constituyen la base directa del álculo de los derechos impuestos. Puede faltar alguna 6 La presente nota écnica ha sido elaborada conjuntamente por la OMA la UNCTAD. 45 factura estar bien documentado descuento en el precio, bien la aduana puede solicitar documentació adicional para verificar el valor declarado. Resulta particularmente difícil establecer la valoració (precio de transferencia) cuando el exportador está asociado la empresa importadora, existe entre ellos algú otro tipo de vinculació. veces esos casos se remiten grupo de expertos establecido en el seno de la aduana, aunque la consecuencia inevitable es la demora en el levante de las mercancí. Por lo tanto, las aduanas de muchos países han aplicado la siguiente disposició del artículo XIII del Acuerdo sobre Valoració en Aduanas de la OMC: "Si en el curso de la determinació del valor en aduana de las mercancí importadas resultase necesario demorar la determinació definitiva de ese valor, el importador de las mercancí podrá obstante retirarlas de la Aduana si, cuando í se le exija, presta una garantí suficiente en forma de fianza, depósito otro medio apropiado cubra el pago de los derechos de aduana puedan estar sujetas en definitiva las mercancí. Esta posibilidad deberá preverse en la legislació de cada miembro [de la OMC]." Ademá de las dificultades en la valoració, hay otros motivos pueden provocar retrasos importantes en el proceso de despacho para los puede encontrarse una solució similar en una disposició de la OMC, como pueden ser: • Problemas la clasificació, por ejemplo, casos en la partida arancelaria pueda determinarse partir de los datos de se dispone en el momento del despacho cuando surge alguna diferencia entre las autoridades arancelarias el declarante; • La falta de algú documento, por ejemplo informació insuficiente acerca de las condiciones de transporte, la calidad la cantidad de la mercancí; ausencia de certificados de origen justifiquen el trato preferencial de certificados sanitarios, . Cuestiones relacionadas la aplicació Requisitos previos • Fomento de la capacidad de la sensibilizació acerca de las ventajas aporta la separació de los procedimientos de despacho levante de las mercancí, el sistema de garantí financieras las condiciones relativas al nuevo procedimiento para el personal de aduanas la comunidad comercial, incluidos los transportistas agentes de aduanas, las asociaciones profesionales el sector bancario. • Formació del personal de aduanas – Aunque la responsabilidad de la planificació la facilitació de los medios para la modernizació de las aduanas recae en el gobierno, su puesta en práctica funcionamiento corresponderá las oficinas aduaneras locales. Será necesario impartir al personal de aduanas formació sobre los nuevos procedimientos aduaneros, incluidos los sistemas informáticos, establecer buenas relaciones la comunidad empresarial. • Garantí – Cuando las empresas importadoras deseen acogerse los procedimientos separados de levante de las mercancí, deberá disponerse de sistema de garantí asegure el pago de los derechos de impuestos. Esos sistemas podrí ofrecer diversos instrumentos, como las garantí bancarias, los avales el depósito de efectivo. • Modificació de la legislació – Es posible los gobiernos tengan revisar sus leyes de aduanas facultar estas, en su caso, para separar los procedimientos de despacho levante de las mercancí. 46 Garantí de pago El establecimiento de mecanismos financieros tendientes garantizar el pago el cumplimiento de las normas por parte de los comerciantes es requisito previo para el levante anticipado de las mercancí. Una vez comerciante ha depositado en la aduana una fianza garantí, pueden aplicarse diversos procedimientos simplificados. Los instrumentos de garantí pueden adoptar diversas formas, como depósito en efectivo, aval de banco empresa aseguradora, una fianza otra obligació jurídicamente vinculante responda del pago de los derechos impuestos. La garantí puede abarcar una sola transacció tener carácter general abarcar varias transacciones. Evaluació Hay varias formas de evaluar la aplicació efectiva de los procedimientos separados de levante de mercancí. Los indicadores de la aplicació efectiva será la utilizació real por los comerciantes de los nuevos procedimientos el tiempo necesario para proceder al levante de las mercancí. Los auditores internos pueden encargarse de verificar si los nuevos procedimientos se han comunicado adecuadamente al personal la comunidad de comerciantes. Ademá, en la evaluació deben determinarse si se han completado las actividades de fomento de la capacidad si se ha hecho el correspondiente seguimiento. La participació de las organizaciones empresariales locales en el proceso de evaluació puede ser muy útil, por cuanto ñade credibilidad la evaluació , al mismo tiempo, contribuye fortalecer la cooperació entre las autoridades aduaneras la comunidad empresarial. Ejemplo de sistema de créditos hace posible el pago diferido La Unió Europea mantiene plan de crédito para los comerciantes de sus Estados miembros. Se trata de sistema general en los pagos relacionados las importaciones efectuadas en mes civil deben liquidarse el í 16 del mes siguiente. En el plan se exige una garantí, aval otro tipo de caució adecuado todos los importadores lo utilizan. 47 La gestió del riesgo en el control aduanero7 Antecedentes Una característica ú de los servicios de aduanas es el elevado volumen de transacciones manejan, volumen hace imposible la comprobació de todas ellas. Por consiguiente, las administraciones de aduanas se encuentran ante la dificultad de facilitar el movimiento de la carga los pasajeros legítimos mientras aplican controles para detectar fraudes otros delitos aduaneros. Los gobiernos las organizaciones internacionales ejercen una presió cada vez mayor sobre los servicios de aduanas para faciliten el despacho de la carga los pasajeros legítimos , al mismo tiempo, respondan ante el aumento de los delitos cometidos en las transacciones el terrorismo. Esos intereses antagónicos obligan buscar equilibrio entre la facilitació el control. Los controles aduaneros deben garantizar el movimiento de todos los buques, vehículos, aviones, mercancí personas travé de las fronteras se efectúen de conformidad las leyes, los reglamentos los procedimientos determinan el proceso de despacho de aduanas. Dado el gran úmero de transacciones de exportació, importació tránsito, muchas administraciones aduaneras recurren al álisis del riesgo para determinar qué personas, mercancí medios de transporte deben inspeccionarse qué nivel de detalle (Convenio de Kyoto revisado de la OMA, norma 6.4). El álisis del riesgo la evaluació del riesgo son procesos analíticos se utilizan para determinar qué riesgos son á graves deben tener prioridad la hora de hacerles frente adoptar medidas correctivas. En los programas de selectividad de las inspecciones se recurre la aplicació de los perfiles de riesgo, establecidos previamente mediante proceso de álisis evaluació del riesgo. En los perfiles de riesgo se contemplan varios indicadores, como el tipo de mercancí, el conocimiento se tiene del comerciante sus antecedentes en relació el cumplimiento de las normas, el valor de las mercancí los derechos correspondientes, los países de origen destino, el modo de transporte las rutas empleadas se elaboran basándose en las características suelen mostrar los embarques ilícitos ( los pasajeros infractores). La elaboració de perfiles se basa en gran medida en la reunió, la tabulació el álisis de la informació disponible la OMA ha elaborado varios instrumentos para ayudar los países miembros en esa tarea en la recogida de informació. La base de datos de la Red Aduanera de Lucha contra el Fraude de la OMA, por ejemplo, puede aportar informació útil para la elaboració de perfiles de riesgo. Esos perfiles sirven despué como guí de los programas de selectividad de las inspecciones, en virtud de los cuales los datos declarados se analizan arreglo los embarques parámetros de riesgo detectados , en funció del nivel de riesgo seleccionado, las mercancí personas se dirigen los diferentes canales del control aduanero. 7 La presente nota écnica ha sido elaborada conjuntamente por la OMA la UNCTAD. 48 Las écnicas de gestió del riesgo son medio útil para garantizar simultáneamente el cumplimiento de las normas, la seguridad la facilitació del comercio. Al clasificar de forma selectiva las mercancí los pasajeros para su inspecció se consigue agilizar el despacho el levante de las mercancí el paso de los viajeros. Los embarques las personas se consideran de "bajo riesgo" arreglo los perfiles establecidos atraen una atenció intervenció ínimas de la aduana pueden procesarse ápidamente. Ademá el personal de aduanas puede concentrar sus esfuerzos recursos en menor úmero de embarques. Beneficios • Mejor aprovechamiento de los recursos humanos – la introducció del despacho de mercancí basado en la gestió de riesgos, el personal de aduanas puede concentrar sus esfuerzos en úmero menor de embarques puede distribuirse el personal mayor eficacia. • Aumento de la recaudació – Pese se realiza menor úmero de inspecciones ísicas, la mayor eficiencia profesionalismo en el control aduanero dará como resultado el aumento de la recaudació de derechos en muchos países. • Cumplimiento á estricto de leyes reglamentos – Por lo general, la mayor eficiencia de las aduanas, junto el estímulo representa por los comerciantes la agilizació del levante de las mercancí en el canal verde, contribuye mejorar el cumplimiento de las normas por parte de los comerciantes. Eso, su vez, influye positivamente en la calidad de las estadísticas de comercio exterior. • Intensificació de la colaboració entre comerciantes aduanas – La interacció entre las aduanas los comerciantes forma parte del proceso de evaluació de los riesgos relacionados las mercancí transportan, importan exportan determinados comerciantes. Normalmente, ese contacto esa comunicació servirá para mejorar el entendimiento entre ambas partes su relació en general. • Reducció del tiempo de espera para el levante de las mercancí – El hecho de en égimen de despacho eficaz basado en la gestió de riesgos solo se inspeccione, como promedio, del 10% al 20% de las mercancí entrañ los aduanas pueden autorizar el levante de la mayorí de los embarques inmediatamente despué de la presentació de la documentació pertinente. • Disminució del costo de las transacciones – Si se utilizan procedimientos anticuados, el despacho de las mercancí puede llevar una dos semanas. la aplicació de las nuevas écnicas de gestió del riesgo, entre el 80% el 90% de los embarques se podrá retirar en cuestió de horas, lo supondrá ahorro apreciable en el costo de las transacciones para los comerciantes. Cuestiones relacionadas la aplicació Establecimiento de canales de control de aduanero del SIDUNEA basado en la gestió del riesgo Canal verde = Levante inmediato sin inspecció Canal amarillo = Comprobació de la documentació Canal rojo = Inspecció ísica de las mercancí documentos Canal azul = Inspecció en una etapa posterior (auditorí posterior al despacho) 49 El cambio de los procedimientos de control entrañ tambié cambio en la forma en las autoridades aduaneras perciben desempeñ su mandato. De siempre se ha pensado control del 100% era la única forma de asegurar el cumplimiento de las normas. obstante, la gestió del riesgo las inspecciones selectivas permite suponen enfoque mucho á eficiente. Para esa écnica funcione adecuadamente es necesario llevar cabo una labor preparatoria para se conozca entienda el sistema. En esas actividades debe tenerse presente : • Es indispensable cambiar la mentalidad de los funcionarios el personal de gestió fin de todos reconozcan el valor la eficacia de la gestió del riesgo. • La organizació de cursos para toda la organizació puede mejorar la comprensió de los nuevos procedimientos, deben impartirse cursos écnicos especializados para el personal intervenga directamente en la aplicació el funcionamiento de los nuevos procedimientos. • Una política de gestió del riesgo plan de gestió estratégica pueden ayudar poner de relieve los objetivos prioridades se persiguen al introducir el nuevo sistema. • Será necesario adaptar la estructura interna de la administració de aduanas mediante la creació, por ejemplo, de comité de gestió de riesgos en el está representadas las distintas oficinas de aduanas (regionales locales). Ese comité se encargará de analizar el riesgo establecer los nuevos criterios. • Puede establecerse una dependencia separada en las aduanas ( podrí denominarse dependencia de gestió del riesgo) encargada del mantenimiento el funcionamiento del sistema. • La dependencia de gestió del riesgo deberá reunir, tabular analizar los datos sobre los importadores transportistas obtenidos de fuentes apropiadas, como la base de datos de la Red Aduanera de Lucha contra el Fraude de la OMA, los partes nacionales sobre incautaciones los informes otros gobiernos envíen en el marco de la Convenció de Nairobi de la OMA de acuerdos bilaterales. • Será necesario revisar las leyes reglamentos de aduanas fin de reflejar el uso de las écnicas de gestió de riesgo dentro de los ímites legales. • Se debe utilizar el manifiesto electrónico, habrá de estar armonizado las normas internacionales, para poder localizar por adelantado los embarques de alto riesgo. ínculos otras medidas de facilitació del comercio Los controles selectivos basados en las écnicas de gestió de riesgos se complementan controles basados en auditorí evaluaciones del cumplimiento, constituyen el fundamento de la adopció de procedimientos simplificados para comerciantes autorizados. Estos son procedimientos especiales "acelerados" requieren poca intervenció de las aduanas en el levante el despacho de las mercancí. El concepto de comerciantes autorizados se aplica las empresas otros participantes en la cadena de producció distribució, incluidos los servicios logísticos, las aduanas "conocen" en los confí por sus buenos antecedentes en la presentació de declaraciones veraces en la puntualidad de los pagos; estos comerciantes está sujetos los controles ordinarios, sino procedimientos requisitos mucho á sencillos. 50 Las auditorí proporcionan una imagen clara detallada de las transacciones aduaneras del grado de cumplimiento de los comerciantes, la vez aportan al mecanismo de control de riesgos las evaluaciones del cumplimiento determinan en qué medida los comerciantes cumplen los requisitos de las aduanas. Por otra parte, los criterios se aplican al tráfico de tránsito son algo distintos de los de la importació la exportació se centran menos en la valoració á en el riesgo de desviació hacia el mercado interno. El riesgo asociado mercancí sujetas controles especiales por motivos de salud, seguridad sanidad tipos altos de derechos gravámenes tiene evaluarse debidamente fin de definir niveles apropiados de garantí en la reglamentació del tránsito de establecer sistemas apropiados de seguros en el marco de los acuerdos de tránsito. La utilizació de instrumentos idóneos confiables respondan por el movimiento de las mercancí como los seguros, las garantí, incluidas las fianzas, ciertos dispositivos ísicos de seguridad, como el precintado, puede eliminar los riesgos ordinarios de érdidas en la recaudació de ingresos tiene en cuenta la responsabilidad de terceros. Instrumentos de la OMA sobre la gestió de riesgo Entre los instrumentos de interé, pueden encontrarse en la direcció http://www.wcoomd.org, figuran: • El Convenio Internacional sobre Simplificació Armonizació de los Regímenes Aduaneros (Convenio de Kyoto revisado de 1999); • La Guí sobre Gestió del Riesgo; • Las Directrices para el levante inmediato de los envíos por parte de la aduana; • El Marco Normativo para Asegurar Facilitar el Comercio Global (SAFE); • Los registros de datos en materia de seguridad del SAFE; • El Convenio internacional sobre asistencia administrativa mutua para la prevenció, la investigació la represió de delitos aduaneros (Nairobi, 1977); • Los modelos de perfiles/indicadores del riesgo de las evaluaciones normalizadas del riesgo (EC0149E6) contienen indicadores específicos sobre el tráfico ilícito relacionado los acuerdos ambientales multilaterales. 51 Tramitació de procedimientos aduaneros antes de la llegada8 Antecedentes En las transacciones comerciales transfronterizas, el despacho el levante de las mercancí en los puntos de entrada suponen menudo obstáculo para el comercio debido los largos retrasos. La modernizació de los procedimientos aduaneros para agilizar esas operaciones son, pues, instrumento de facilitació del comercio de importació. La presentació anticipada de los documentos permite el levante de las mercancí pueda realizarse poco ningú retraso desde su llegada. En el capítulo 3 del Anexo General del Convenio de Kyoto revisado se hace referencia al registro la presentació anticipada de documentos. Directrices de la OMA La OMA, en sus Directrices para el levante inmediato de los envíos por parte de la aduana, ha abordado tambié el problema de la necesidad tienen los comerciantes de se les entreguen las mercancí lo antes posible. Segú esas directrices, las mercancí se dividen en cuatro categorí cuyo levante inmediato se puede autorizar siguiendo unos procedimientos simplificados: • Correspondencia documentos – Se puede proceder al levante de los artículos sin valor comercial sobre la base de los documentos de transporte incluso de una declaració verbal. • Envíos de escaso valorar está sujetos al pago de derechos impuestos – El valor ímite puede variar de paí otro el levante de la mercancí se puede autorizar mediante una declaració simplificada deberá ser presentada la aduana por adelantado. • Envíos de escaso valor sujetos al pago de derechos – El valor ímite tambié puede variar los derechos impuestos se liquidará de inmediato se aplazará su pago contra la presentació de una garantí. Se podrá utilizar una declaració simplificada periódica. • Envíos de gran valor – Se concederá facilidades para el levante siempre cuando se haya presentado previamente la aduana la informació necesaria. Se puede autorizar el levante inmediato de la mercancí para su posterior despacho si se presta caució garantice el pago de los derechos impuestos. Intercambio electrónico de informació El despacho de aduanas el levante de las mercancí se pueden agilizar ú á mediante la presentació electrónica de datos. En los países utilizan sistemas modernos de TIC, los comerciantes pueden presentar la aduana los documentos la informació necesarios antes de las mercancí lleguen al paí. Los sistemas aduaneros se encargará de procesar los datos de forma automatizada, incluida la selecció arreglo los perfiles 8 La presente nota écnica ha sido elaborada conjuntamente por la OMA la UNCTAD. 52 de riesgo establecidos, de calcular la cuantí de los derechos. En algunos países, las administraciones aduaneras tambié enví una notificació los comerciantes de manera electrónica antes de la llegada de las mercancí al punto de entrada. En el caso de las mercancí resulten seleccionadas para una inspecció ísica, el importador recibirá una comunicació electrónica para las mercancí sujetas inspecció por las autoridades aduaneras puedan presentarse sin demora. Beneficios • El procesamiento electrónico anticipado de la informació facilita el uso de los sistemas de gestió del riesgo; • Menores retrasos en los cruces fronterizos puntos de entrada; • Reducció del tiempo necesario para el levante de las mercancí – La entrega ápida inmediata de las mercancí reviste una importancia fundamental para los comerciantes por el tiempo se ahorra; • Ahorro en los gastos de almacenamiento seguros – Esos gastos se reducen como consecuencia directa del despacho de aduanas previo la llegada. Cuestiones relacionadas la aplicació Requisitos previos para pueda realizarse la tramitació antes de la llegada • La transmisió electrónica de los datos documentos requiere el uso de documentos normalizados en formato electrónico (UNeDocs, UNTDED, Modelo de Datos Aduaneros de la OMA). Tambié es necesario el intercambio electrónico de informació se realice arreglo normas gocen de amplia aceptació, como EDIFACT. • Cooperació los comerciantes – La tramitació antes de la llegada es étodo se basa en la cooperació la comunidad comercial. í pues, es importante establecer clima favorable de acceso respeto mutuos entre las aduanas los comerciantes. • Automatizació – La tramitació previa la llegada puede ponerse en marcha en entorno de automatizació completa de los servicios aduaneros, aunque tambié puede realizarse en entorno de trabajo manual semiautomatizado. • Modificació de la legislació – En muchos países sigue siendo obligatoria la inspecció ísica de los documentos mercancí por los servicios aduaneros. í pues, resulta necesario revisar el ódigo aduanero demá instrumentos jurídicos pertinentes antes de pueda llevarse cabo la tramitació previa al enví. • Aplicació efectiva de sistema de gestió del riesgo. Aptitudes necesarias La puesta en práctica de nuevos procedimientos, como la tramitació previa la llegada, requiere se conozcan las opciones las condiciones relacionadas el nuevo procedimiento. Eso se consigue impartiendo cursos de formació para el personal de las aduanas , si es posible, tambié para la comunidad de comerciantes, incluidos los transportistas los agentes de aduanas. 53 Empleo del sistema de automatizació de los procedimientos aduaneros Antecedentes Los sistemas automatizados constituyen uno de los instrumentos á importantes pueden contar las aduanas para simplificar los procedimientos de comercio internacional. los procedimientos aduaneros automatizados se sustituye la tramitació manual de los documentos por el tratamiento informatizado de la informació transmitida por medios electrónicos. El uso de sistemas aduaneros automatizados facilita el comercio gracias la armonizació de los documentos formularios, la normalizació de los datos la simplificació informatizació de los procedimientos aduaneros, todo lo cual da lugar se la agilice el despacho de las mercancí. Esos sistemas tambié sirven para fortalecer la eficiencia operacional en lo se refiere al control de los servicios aduaneros mediante la aplicació de procedimientos ólidos el establecimiento de mecanismos la consignació de rastro completo en el campo de la auditorí. Los sistemas aduaneros automatizados proporcionan los gobiernos estadísticas puntuales precisas sobre el comercio exterior los ingresos conexos. Como complemento de la reforma aduanera, la automatizació es una parte integrante de la modernizació, abarca tambié la armonizació de los procedimientos los documentos aduaneros arreglo los convenios, normas demá instrumentos de ámbito internacional. Se trata de examen crítico permitirá la introducció de normas internacionales prácticas idóneas recomendadas conducirá una reforma eficiente de los servicios aduaneros. La introducció de la automatizació en los servicios de aduanas tambié sirve para estimular el uso de las TIC por otros departamentos gubernamentales interesados del sector privado cuyas actividades guardan relació las operaciones aduaneras. Entre ellos cabe citar diversos organismos gubernamentales, importadores, exportadores, expedidores, transportistas, agentes de aduanas, operadores de terminales, bancos agentes de transportes de seguros. Beneficios Una administració de aduanas moderna automatizada aporta economí importantes en el ámbito de la logística del transporte el comercio. La presentació de declaraciones de aduanas, la tramitació de los documentos el despacho de las mercancí por medios electrónicos ñade importante ahorro de tiempo elemento de previsibilidad todos los aspectos del comercio transfronterizo limita las posibilidades de esquivar el sistema para los comerciantes funcionarios por igual. La recaudació de derechos impuestos mejora tambié lo hace la base de datos estadísticos recogidos fines fiscales de política económica. Por ultimo, el proceso de automatizació de las aduanas conlleva una mejora de las relaciones de trabajo entre los servicios aduaneros el sector privado. Entre las ventajas específicas cabe citar: • Presentació electrónica á ápida de las declaraciones aduaneras travé del sistema Direct Trader Input (DTI) otras conexiones en ínea; 54 • Reducció del tiempo necesario para el despacho de aduanas menor úmero de inspecciones ísicas de los embarques gracias al uso de aplicaciones orientadas la gestió del riesgo; • Aumento de la recaudació de derechos impuestos reducció del fraude gracias la aplicació uniforme de las leyes reglamentos, el álculo automatizado de la cuantí de los derechos impuestos la seguridad intrínseca de los sistemas; • Fomento de la capacidad del personal la administració tanto de las aduanas como del sector privado (por ejemplo, mediante cursos de formació acerca de los documentos procedimientos simplificados basados en normas internacionales, recomendaciones de las Naciones Unidas normas de la OMA). Cuestiones relacionadas la aplicació Condiciones previas Para la puesta en práctica de los sistemas automatizados en las aduanas tenga éxito es necesario se cumplan desde el principio una serie de condiciones: • firme respaldo político de los procesos de reforma modernizació por parte del gobierno las autoridades aduaneras; • Adopció por los gestionan el proyecto de una estrategia de transparencia colaboració favorezca el apoyo del personal los usuarios externos, incluidos los intermediarios agentes (cooperació entre los sectores úblico privado); • Una puesta en práctica gradual de los sistemas de automatizació de las aduanas; • La aplicació de los convenios, normas demá instrumentos internacionales, incluido arancel aduanero nacional basado en el SA la documentació basada en el Formulario Clave de las Naciones Unidas; • examen global una modificació de la legislació aduanera demá instrumentos jurídicos conexos para asegurar su compatibilidad los nuevos procedimientos, en especial la presentació electrónica de los datos de despacho la introducció de documento administrativo único, cuando proceda. Fines objetivos Las principales funciones de las aduanas son controlar la circulació transfronteriza de mercancí, asegurar el cumplimiento de las normas reglamentos promulgados por el gobierno, recaudar los derechos impuestos exigibles arreglo al arancel aduanero nacional proteger el paí de la importació de mercancí materiales destinados fines ilícitos de las actividades terroristas. Esa compleja labor puede verse facilitada por la utilizació de sistemas informatizados consistentes en conjuntos amplios integrados de programas informáticos una serie de funcionalidades ódulos como: • Control de la carga, para supervisar todos los movimientos de importació, tránsito exportació velar por todas las mercancí superen el procedimiento de despacho antes de su entrega por se disponga mecanismo permita su entrega los interesados antes del despacho; • Tramitació de las declaraciones, para introducir procesar los datos relacionados el cobro de los derechos impuestos; 55 • Pagos contabilizació, para registrar contabilizar los pagos realicen importadores exportadores; • Operaciones de inteligencia, para almacenar intercambiar datos destinados la elaboració de perfiles de riesgo su aplicació; operaciones de gestió del riesgo, para seleccionar los embarques conlleven mayor riesgo de esquivar los derechos impuestos los sean propensos al contrabando el tráfico ilícito de sustancias materiales; • Estadísticas informes, para extraer los datos figuran en las estadísticas sobre comercio exterior para preparar los informes administrativos necesitan las aduanas. Hoy í se dispone de varios conjuntos de programas informáticos , menudo, han sido desarrollados conjuntamente por los sectores úblico privado. El á utilizado es el SIDUNEA, desarrollado por la UNCTAD desde 1981 se aplica en á de 90 países territorios. Personal competente en las TIC La automatizació de las aduanas es proyecto altamente écnico complejo las TIC son muy importantes en todas las etapas de su puesta en práctica. Lo normal es sea una divisió de TIC establecida en el seno de la autoridad aduanera la se ocupe del funcionamiento soporte de todos esos sistemas. menudo, en las etapas iniciales se cuenta expertos internacionales para estructurar el sistema formar al personal informático local en el funcionamiento mantenimiento del proyecto. Gracias esa amplia capacitació, sus cualificaciones sus conocimientos en el ámbito de las TI pueden incrementar su valor en el marcado laboral hasta el punto de menudo son renuentes quedarse á á de la etapa de puesta en marcha. Por tanto, únicamente ofreciéndoles condiciones de empleo competitivas podrá lograrse su apoyo continuo. Equipo mantenimiento hecho ineludible es el equipo informático tiene ser modernizado sustituido. Por consiguiente, la administració aduanera debe asegurarse lo antes posible de dispondrá de fondos para ello cuando sea necesario, por ejemplo mediante la imposició de una tasa por transacció refleje los costos reales previstos de modernizació sustitució de los sistemas. Costos Las consecuencias en materia de costos de la puesta en marcha el funcionamiento de sistema de automatizació de los procedimientos aduaneros varí de paí otro en funció de la etapa en se encuentren inicialmente las aplicaciones de las TIC en la administració aduanera (por ejemplo, los programas de reforma sistemas informáticos existentes), el alcance del proyecto el nivel de preparació écnica del personal local vaya prestar apoyo al proceso de modernizació. Los costos derivados de la aplicació se deben principalmente las necesidades de equipo, el desarrollo la adquisició de programas, la formació las necesidades en materia de consultorí de expertos. De manera á precisa: • Necesidades de equipo, es decir, adquisició de computadoras demá equipo relacionado las TIC, í como medios de conexió, es decir, el acceso la infraestructura de telecomunicaciones necesaria. Este componente depende 56 directamente del úmero de centros ísicos hayan de informatizarse (incluidos los puertos, cruces fronterizos oficinas regionales), las características del territorio (zonas montañosas, archipiélagos, pasos inaccesibles, .) la necesidad de adaptar los edificios (sede la administració de aduanas, oficinas regionales puestos fronterizos) en vayan instalarse los componentes informatizados. • Necesidades en materia de programas, es decir, los programas informáticos necesarios para transformar los documentos en los formatos apropiados automatizar los procedimientos transacciones aduaneras. Esos programas habrá de ser desarrollados adquiridos posteriormente instalados, menudo por asesores expertos nacionales internacionales. Ademá, los principales elementos de los programas habrá de adaptarse de manera reflejen las condiciones locales, como la estructura arancelaria su contenido. • Necesidades de formació, es decir, los costos derivados de la instalació, funcionamiento mantenimiento de los equipos programas informáticos. Esa partida dependerá en gran medida del nivel de cualificació disponible las consiguientes necesidades de formació del personal la administració de aduanas. Ademá, hay otros costos retrasos se deben factores como las reformas legislativas la necesidad de construir nuevas oficinas establecer nuevas redes de telecomunicaciones. 57 SIDUNEA Antecedentes El Sistema Automatizado de Datos Aduaneros (SIDUNEA), desarrollado por la UNCTAD, es sistema automatizado de gestió de datos aduaneros puede llevar cabo todos los procesos relacionados el despacho de aduanas. Para ello se utilizan procedimientos simplificados armonizados documentos comerciales normalizados. El sistema permite el procesamiento electrónico de las declaraciones de aduanas, la gestió del riesgo, las operaciones de tránsito el despacho acelerado de aduanas, ademá de recoger datos estadísticos actuales precisos para fines relacionados las políticas fiscales comerciales. Entre 1981 1984, la UNCTAD desarrolló puso en práctica la primera versió del SIDUNEA en tres países de África occidental el fin de recopilar estadísticas comerciales. Desde entonces, el sistema ha pasado por tres actualizaciones importantes motivadas por las innovaciones en las esferas del equipo informático, los lenguajes de programació los programas informáticos el fin de superar los retos plantean el volumen la complejidad crecientes del comercio internacional. En la segunda versió (1985-1995) se introdujo el concepto de "red de área local" se aportó una mayor capacidad de procesamiento de datos mediante el uso de servidores de archivos. esa versió se inició el procesamiento totalmente automatizado del despacho de aduanas, incluidos los aspectos relacionados la declaració, el manifiesto, la gestió de efectivo la contabilidad el almacenamiento. En la tercera versió (SIDUNEA++, desde 1992 hasta la actualidad) se ñadieron ódulos funcionalidades relacionados las aduanas, como la introducció de datos directamente por los comerciantes, la gestió del riesgo, la vigilancia de las operaciones de tránsito la presentació de declaraciones por los agentes de aduanas travé de la Internet. La última versió, la realmente se logró la aduana electrónica, se denomina SIDUNEAWorld, se introdujo en marzo de 2002 es compatible los principales programas de gestió de bases de datos sistemas operativos (Oracle, DB2, Sybase MS/Windows Linux, HP-UX). El uso del lenguaje XML permite el intercambio de documentos travé de la Internet entre la administració nacional de aduanas los comerciantes, en el plano nacional, , en el plano internacional, entre distintas administraciones de aduanas. Como utiliza sistemas dispositivos modernos de telecomunicaciones instalaciones como los terminales de muy pequeñ apertura, puede garantizarse la conexió entre la sede de la administració de aduanas los puestos fronterizos. El diseñ modular del SIDUNEA permite ñadir en cualquier momento programas (ódulos) nuevos mejorados para satisfacer la necesidades de cualquier paí. esos ódulos adicionales se pueden realizar funciones aduaneras como la gestió del riesgo, las operaciones de tránsito la aplicació de las nuevas normas de seguridad, segú cuales sean las prioridades nacionales. 58 Las ventajas écnicas del SIDUNEA se deben : • Su modularidad – permite su despliegue en una amplia gama de plataformas de equipo programas informáticos, desde las grandes computadoras centrales las computadoras personales; • Su sistema de varios lenguajes alfabetos permite la traducció numerosos idiomas; • Los dispositivos de seguridad incorpora, como la autentificació del usuario el cifrado asimétrico; • La posibilidad de realizar la actualizació de los datos de referencia sin necesidad de programació; • Sus características de comunicació de alto nivel, como la Internet la Intranet, í como su estructura de telecomunicació independiente. Hasta la fecha, el SIDUNEA es el á amplio programa de cooperació écnica fomento de la capacidad de la UNCTAD en todo el mundo. Se ha instalado en á de 90 países. Anualmente, se procesan ayuda del SIDUNEA á de 15 millones de declaraciones de aduanas relativas operaciones tanto de exportació como de importació. En el sitio web del SIDUNEA www.asycuda.org puede encontrarse informació reciente sobre instalaciones del sistema SIDUNEAWorld. Ademá, cabe señalar una iniciativa tendiente introducir sistema regional de gestió del tránsito en los países de la Comunidad Económica Monetaria del África Central (CEMAC)9 la migració al sistema SIDUNEAWorld se está realizando en Belice, Dominica Trinidad Tabago, países en los ya funciona el ódulo sobre manifiestos. Objetivos funciones del SIDUNEA Objetivos principales Los objetivos del programa son los siguientes: • Facilitar el comercio mediante la armonizació de los formularios documentos, la normalizació de los datos la simplificació informatizació de los procedimientos de despacho de aduanas para agilizar el despacho de las mercancí; • Fortalecer la eficiencia operacional del control aduanero facilitando instrumentos écnicas modernos, aplicando procedimientos ólidos facilitando mecanismos sistemas completos de rastreo para controlar las operaciones aduaneras; • Fortalecer el control la gestió de las aduanas proporcionando los gobiernos estadísticas puntuales precisas sobre el comercio exterior los ingresos para facilitar la adopció de decisiones la formulació de políticas comerciales. Acompañados menudo de componente de facilitació del comercio, los objetivos del proyecto pueden entrañar las siguientes funciones principales: • Fortalecimiento de la capacidad institucional de los servicios de aduanas, incluidos los puestos fronterizos; • Cooperació entre los organismos de control transfronterizos entre las aduanas los comerciantes; 9 Los países miembros de la CEMAC son: Camerú, Chad, Congo, Gabó, Guinea Ecuatorial República Centroafri- cana. 59 • Automatizació de todos los regímenes procedimientos aduaneros (control de la carga, procesos de despacho, supervisió del tránsito), mediante una ólida capacidad intrínseca de control de las aduanas la obtenció de manifiestos, la tramitació completa de las declaraciones, la evaluació del riesgo la determinació de la selectividad, la contabilidad el álculo automatizado de derechos impuestos; • Racionalizació simplificació de los procedimientos documentos de aduanas; • Armonizació de los documentos comerciales nacionales las normas internacionales para los formularios (Formulario Clave de las Naciones Unidas, documento administrativo único), documentos registros de datos contenidos en las recomendaciones convenios internacionales como los de la OMA (modelo de datos de la OMA), la CEPE UN/CEFACT, UN/EDIFACT; • Utilizació del SA elaboració de unos aranceles aduaneros integrados las correspondientes leyes reglamentos nacionales; • Presentació electrónica de declaraciones aduaneras por los comerciantes declarantes mediante el intercambio de datos electrónicos posibilidad de introducció directa de datos por los comerciantes; • Procesamiento automatizado de las declaraciones de aduanas intercambio de informació todos los participantes en el proceso de despacho; • Establecimiento de niveles de referencia de los costos la duració del transporte; • Recopilació almacenamiento de estadísticas comerciales aduaneras fines fiscales de elaboració de políticas; • Evaluació del marco reglamentario del comercio el transporte; • Transparencia de las operaciones aduaneras reducció de las posibilidades de fraude. El SIDUNEA la gestió de riesgo el creciente volumen de transacciones de comercio internacional, la inspecció ísica sistemática en profundidad de todas las mercancí está pasando ápidamente la historia. Los sistemas informatizados de gestió del riesgo determinan el canal han de seguir las transacciones travé del control de aduanas segú los criterios establecidos por funcionarios especializados en la recogida de informació la vigilancia del cumplimiento de las normas. La utilizació de procedimientos modernos informatizados para el seguimiento la detecció de los embarques de alto riesgo, lo se reduce el úmero de inspecciones ísicas, parece lograr tambié el equilibrio á eficiente entre la agilizació del despacho de aduanas la seguridad de la cadena de suministro. El sistema de gestió de riesgos del SIDUNEA se basa en 25 ños de experiencia en la informatizació la realizació de operaciones de aduanas en todo el mundo. El SIDUNEA abarca todo el procedimiento de declaració, incluyendo las mercancí el tránsito. Utiliza herramientas sofisticadas, desde la clásica selecció del procedimiento de examen la asignació de las mercancí declaradas canal de control —verde para el despacho de mercancí sin inspecció, amarillo para el control de documentos antes despué del levante de las mercancí; rojo para la inspecció material de las mercancí antes de su levante, azul indica las mercancí será entregadas pero quedará sujetas la realizació de una auditorí posterior al despacho por las autoridades aduaneras— hasta el uso de medios audiovisuales, la obtenció de imágenes internas el uso de dispositivos inalámbricos. Los instrumentos tecnológicos á avanzados permiten los funcionarios 60 de aduanas acceder distancia de manera inmediata sus bases de datos de informació control. Actualmente pueden realizarse inspecciones aduaneras en situaciones en las antes era posible —por ejemplo, se pueden detener las mercancí en tránsito verificar los documentos presentados se corresponden lo declarado en el momento de partir, realizar controles por sorpresa de la carga de contenedor el estado de las mercancí (despachadas, en tránsito, .). El SIDUNEA permite evaluar periódicamente los procesos de gestió del riesgo el fin de calibrar la eficacia de los criterios de selecció cambiar, ampliar eliminar los parámetros de gestió del riesgo segú convenga. El SIDUNEA el tránsito por las aduanas El ódulo de tránsito del SIDUNEA incluye documentos electrónicos prueba de falsificaciones, la firma electrónica el registro de todas las transacciones. Los transportistas tienen volver introducir los datos ni tampoco es necesario hacerlo en los cruces fronterizos. El sistema puede tramitar los documentos de tránsito, como el cuaderno TIR. Permite, pues, la plena integració de los procedimientos de tránsito en el despacho de aduanas la generació de documentos de tránsito partir de las cartas de porte declaraciones de exportació. Cuestiones relacionadas la aplicació Reforma de las aduanas El desarrollo del programa está cargo de expertos en aduanas informática de la UNCTAD en estrecha colaboració las autoridades aduaneras nacionales los funcionarios de los organismos gubernamentales. La implantació del SIDUNEA forma parte veces de proyectos á amplios de desarrollo fomento de la capacidad impulsados por el Banco Mundial, los bancos regionales de desarrollo de los donantes. Esos proyectos podrí estar orientados la construcció renovació de las instalaciones el equipo de telecomunicaciones de las aduanas arreglo las especificaciones de la UNCTAD para la instalació el funcionamiento del SIDUNEA en condiciones idóneas. En algunos casos, de la implantació del sistema se encargan íntegramente los expertos autoridades nacionales arreglo las directrices de la UNCTAD —pero sin el apoyo de esta durante las fases de despliegue del sistema. obstante, el amplio componente de capacitació cuenta normalmente la supervisió de expertos de la UNCTAD. Preparació de los proyectos La introducció de programa de modernizació automatizació de aduanas debe contar : • apoyo político de alto nivel; • Una reforma global de las aduanas, podrí incluir los organismos gubernamentales operadores del sector privado relacionados ellas; • Una reforma legislativa reglamentaria. El apoyo político es esencial para poner en marcha una reforma aduanera factor clave para determinar el ritmo el éxito de su aplicació. Algunos funcionarios de aduanas pueden oponerse la automatizació por miedo perder su trabajo sus privilegios ver reducidas las posibilidades de intervenció discrecional, lo podrí tratar de socavar el funcionamiento del programa. í pues, la etapa preparatoria debe incluir la organizació 61 de seminarios de fomento de la sensibilizació la formació écnica funcional del equipo nacional miras conseguir su participació en el proceso de automatizació de las aduanas. La implantació del programa SIDUNEA se planifica en consulta las autoridades aduaneras demá organismos gubernamentales competentes teniendo en cuenta el entorno concreto de los comerciantes transportistas. Entre los preparativos écnicos funcionales figuran la definició de las necesidades del usuario, una evaluació del marco legislativo reglamentario, inventario una redefinició de las etapas de procesamiento de una declaració su codificació informática la preparació de las especificaciones écnicas del equipo los programas informáticos, í como las necesidades en materia de infraestructura ísica energética para la implantació. Etapa piloto implantació progresiva El programa SIDUNEA se organiza normalmente en dos fases: una etapa piloto una duració ínima de ñ medio una fase de conclusió una duració en torno los dos ños. Entre las actividades de la primera etapa figuran: • Seminarios de fomento de la sensibilizació programas de formació en el sistema SIDUNEA para el equipo nacional; • Evaluaciones de carácter reglamentario, de procedimiento operacional álisis écnicos funcionales; • Elaboració del prototipo del programa la configuració á adaptada las necesidades nacionales, como el arancel aduanero integrado basado en el SA, los requisitos reglamentos jurídicos conexos las normas sobre derechos impuestos; • Aplicació de las normas recomendaciones pertinentes, como las de la Organizació Internacional de Normalizació (ISO), las Naciones Unidas, la OMA (modelo de datos) la OMC (valoració en aduana); • Preparació de ódulos de formació de los usuarios de aduanas capacitació de los comerciantes operadores acerca del sistema la documentació de los usuarios; • Instalació del emplazamiento piloto todo el equipo los nuevos procedimientos operacionales; • Prueba del sistema piloto del SIDUNEA. La segunda etapa del proyecto consiste en la implantació progresiva del sistema en todas las oficinas de aduanas del paí, lo conlleva la instalació de redes de área local el equipo informático necesario, í como la formació de los usuarios. Durante esa fase se van poniendo en marcha componentes auxiliares de la facilitació del comercio, como los siguientes: • Mejora de los arreglos de transporte; • Modernizació de las prácticas de documentació; • Fortalecimiento del papel de los usuarios del sector privado (asociaciones de empresas de transporte por carretera, empresas de fletes, bancos aseguradoras); • Determinació de los cambios es necesario introducir en la base jurídica de los reglamentos del transporte por carretera, asociaciones profesionales, transporte de carga responsabilidad, nuevos procedimientos documentació de aduanas; 62 • Establecimiento de bases de datos niveles de referencia para el transporte los movimientos de tránsito, la recaudació de ingresos otros objetivos de política relacionados el comercio. El sistema SIDUNEA el apoyo regional El sistema SIDUNEA mantiene centros permanentes de apoyo regional en los siguientes lugares: • Kuala Lumpur (Malasia) para el Asia Sudoriental (ASEAN); • Suva (Fiji) para los Estados insulares del Pacífico (centro subregional); • Bangui (República Centroafricana) para África Central Oriental (el SIDUNEA se conoce en francé por su acrónimo SYDONIA); • Dar es Salaam (República Unida de Tanzaní) para África Oriental; • Lusaka (Zambia) para África Oriental Meridional (COMESA); • Caracas (Venezuela) para érica Latina el Caribe. Esos centros se financian mediante contribuciones de los propios Estados miembros de instituciones gobiernos donantes. Costos Desde el principio, la propiedad del SIDUNEA como sistema de gestió de aduanas corresponde al gobierno, se ocupa de su funcionamiento. La financiació de la implantació del sistema su migració la última versió es, en general, responsabilidad del paí, veces la ayuda de subvenciones préstamos internacionales como parte de proyecto de desarrollo. La UNCTAD proporciona los programas informáticos los ódulos adicionales del SIDUNEA para su utilizació por las administraciones aduaneras nacionales, ademá de la documentació écnica funcional el material destinado la formació. La UNCTAD, mediante actividades de asistencia écnica, guí los expertos nacionales en todas las fases: • Configuració del sistema de IT arreglo al ódigo aduanero, los aranceles, los reglamentos los nuevos requisitos en materia de procedimiento del paí, desde el diseñ de sistema normalizado de tramitació de las declaraciones hasta la contabilidad, los pagos el despacho; • Formació de los expertos, consultores demá personal nacional (mediante la écnica de capacitació de capacitadores); • Puesta en marcha del sistema piloto implantació progresiva nivel nacional. La UNCTAD tambié facilita apoyo écnico especial á á de la duració del proyecto para la solució de problemas la actualizació de los programas informáticos. Los costes de implantació del sistema SIDUNEA varí segú el tamañ la complejidad del paí (úmero accesibilidad de los puestos fronterizos oficinas de aduanas); el volumen del comercio exterior; el estado de su infraestructura ísica; el nivel de cualificació de los funcionarios gubernamentales de aduanas; el hecho de se trate de paí de tránsito, sin litoral insular. 63 Secció IV — Comercio de tránsito El transporte internacional de mercancí requiere menudo atravesar el territorio de uno á países terceros, denominados países de tránsito, como parte de la operació. En el artículo del GATT de 1994 se dice las mercancí será consideradas en tránsito travé del territorio de una parte contratante, cuando el paso por dicho territorio, sin transbordo, almacenamiento, fraccionamiento del cargamento cambio de medio de transporte, constituya solo una parte de viaje completo comience termine fuera de las fronteras de la parte contratante por cuyo territorio se efectú. En ese artículo se estipula la libertad de tránsito de las mercancí, los buques otros medios de transporte por del territorio de los miembros de la OMC travé de las rutas á convenientes para el tránsito internacional. Se establecen los siguientes principios de la libertad de tránsito: ) Igualdad de trato independencia del pabelló de los barcos, el lugar de origen, los puntos de partida, de entrada, de salida de destino la propiedad de las mercancí, de los barcos de otros medios de transporte intervengan; ) Prohibició de someter al tráfico en tránsito demoras restricciones innecesarias; ) Prohibició de imponer derechos de aduana, derechos de tránsito cualquier otro gravamen relativo al tránsito ( excepció de los gastos de transporte de las cargas imputadas como gastos administrativos ocasionados por el tránsito como costo de los servicios prestados); ) Los gravámenes se impongan deberá ser razonables, habida cuenta de las condiciones del tráfico: ) Respeto del trato de nació á favorecida en relació los gravámenes, reglamentos formalidades. En el contexto de la OMC, se considera las mercancí está en tránsito cuando el paso por el territorio de otro miembro de la OMC constituya solo una parte del viaje completo entre los países de origen destino, sin transbordo, almacenamiento, fraccionamiento de la carga cambio de medio de transporte. í pues, en el artículo del GATT solo se hace referencia al denominado tránsito completo, es decir, el tránsito en el contexto del GATT normalmente entrañ la participació de al menos tres Estados. Cabe señalar en el contexto de los regímenes de tránsito de aduanas hay otras partes de viaje tambié se definen como tránsito, en el tránsito hacia el interior (de una oficina de aduanas de entrada hasta una oficina de aduanas en el interior), el tránsito hacia el exterior (de una oficina de aduanas del interior la oficina de aduanas de salida) el tránsito interno (de una oficina de aduanas interior otra dentro del mismo paí). Habitualmente, los movimientos de mercancí en tránsito deben realizarse bajo supervisió aduanera, es decir, en el marco de égimen aduanero de tránsito durante el cual se suspende el pago de derechos impuestos. Para preservar el interé del paí de tránsito aun permitiendo la suspensió del pago de derechos impuestos, en virtud de los sistemas de tránsito aduanero se puede exigir la presentació de una garantí financiera, suele adoptar la forma de aval. El artículo del GATT de 1994 contiene estipulaciones detalladas acerca de esos regímenes aduaneros de tránsito esas garantí. Únicamente se estipula las mercancí en tránsito deberá ser "objeto de ninguna demora ni de restricciones innecesarias" estará exentas del pago de derechos impuestos, excepció de unas tasas administrativas de transporte razonables. Los países pueden exigir tambié el tráfico en tránsito acceda su territorio travé de una oficina de aduanas. En las propuestas relativas la aclaració la mejora del artículo se tienen en cuenta, entre otras cosas, la posibilidad de fortalecer las disciplinas en cuanto los requisitos la administració de sistema de garantí del tránsito. 64 Libertad de tránsito acuerdos de tránsito regionales Antecedentes El comercio internacional requiere menudo el traslado de mercancí travé del territorio de otros Estados. En el caso de los países regiones sin litoral, el tránsito travé del territorio de otros Estados para acceder los servicios de transporte en los mercados internacionales es una condició esencial para su integració en la economí internacional. Por tanto, el derecho pasar travé de otros países, la utilizació de procedimientos simplificados armonizados, incluidos los arreglos sobre las garantí financieras aduaneras en los países de tránsito, la aplicació de procedimientos administrativos eficientes ápidos al tráfico en tránsito, incluido el uso de las TIC, son especialmente importantes para el desarrollo económico de los países en desarrollo sin litoral. La libertad de tránsito como principio10 del derecho internacional se deriva del acceso al mar de los países sin litoral. Las mercancí, personas medios de transporte deben gozar de libertad de tránsito para tener acceso al mar. El acceso hacia desde el mar los derechos de paso travé del territorio de los Estados han sido objeto de varias conferencias convenios internacionales forman la base del principio de libertad de tránsito, comenzando el Estatuto de Barcelona sobre la libertad de tránsito (1921), el artículo del GATT de 1947, la Convenció de Nueva York sobre el comercio de tránsito de los Estados sin litoral (1965) la Convenció de las Naciones Unidas sobre el Derecho del Mar (1982). obstante, el disfrute de la libertad de tránsito está limitado por la soberaní de los Estados sobre su territorio, por lo la cuestió del derecho de tránsito el deber de los Estados de permitir el tránsito travé de su territorio siguen siendo cuestiones controvertidas en el derecho internacional. í pues, tanto en la Convenció de Nueva York como en la Convenció de las Naciones Unidas sobre el Derecho del Mar se establece el ejercicio del derecho de acceso al mar libre sin restricciones podrá interferir en modo alguno los intereses legítimos del Estado de tránsito. Se entiende, por consiguiente, aunque existe el derecho la libertad de tránsito, existe tambié el derecho del Estado de tránsito establecer requisitos para conceder el derecho de acceso de tránsito. Esos derechos de acceso de tránsito regulan las condiciones modalidades del ejercicio de esa libertad , en general, suelen ser objeto de negociaciones bilaterales multilaterales. Cuestiones relacionadas la aplicació Derechos de tránsito de acceso carácter general, puede decirse los derechos de tráfico en tránsito regulan el acceso territorio. Son objeto de negociació entre los Estados forman parte de los acuerdos bilaterales, regionales multilaterales sobre el transporte transfronterizo en tránsito. En esos acuerdos se definen las condiciones modalidades de los derechos de tráfico 10 Los principios jurídicos difieren de las normas. Se reconoce generalmente los principios son las normas á altas de carácter á general sirven de fundamento de otras normas, incluidas las leyes, influyen en ellas. Las leyes tienen carácter explícito preciso. El principio del derecho internacional, la libertad de tránsito, los derechos de tráfico á precisos explícitos son, pues, normas complementarias regulan el tráfico en tránsito. 65 en tránsito, incluidos los cupos las licencias, demá aspectos écnicos relacionados las operaciones de tránsito. Desde una perspectiva operacional, en una operació de tránsito intervienen mercancí, servicios, operaciones, vehículos otros medios de transporte infraestructuras. í pues, el tránsito debe satisfacer diversas normativas nacionales, incluidas las leyes sobre el tráfico el transporte, los requisitos en materia de licencias, las normas sobre seguridad de los vehículos las leyes sobre el medio ambiente sobre la inmigració. Acuerdos bilaterales, regionales multilaterales Se han firmado numerosos acuerdos bilaterales de tránsito transporte. En general, en ellos se hace referencia la práctica las normas de ámbito internacional vigentes contienen disposiciones por las se establece el ámbito de aplicació de la libertad de tránsito (por ejemplo, si incluye las personas), se designan las rutas de tránsito ( puede limitarse determinadas í) se regulan las licencias los cupos, los procedimientos documentos, los visados, los permisos de conducir, la cooperació transfronteriza, el arreglo de diferencias, las especificaciones écnicas de los vehículos las certificaciones écnicas, los seguros de responsabilidad frente terceros de los vehículos motor, las cuestiones relacionadas el tránsito aduanero, . Se observa una tendencia reciente en los acuerdos bilaterales incluir disposiciones sobre seguridad vial miras mitigar los riesgos de accidente las molestias para la població garantizar la responsabilidad civil en caso de accidente. De una forma paralela los acuerdos bilaterales, las tendencias en los últimos ños apuntan soluciones á generales nivel regional tendientes establecer mejorar sistemas de transporte tránsito integrados armonizados para favorecer la integració económica regional. En esos acuerdos regionales se contemplan elementos como la armonizació de los documentos procedimientos de tránsito aduanero, la cooperació entre las autoridades, especialmente en los puestos fronterizos, los sistemas de garantí del tránsito aduanero dentro del ámbito regional. Como ejemplos de esos acuerdos regionales pueden citarse el Acuerdo Marco sobre Facilitació de las Mercancí en tránsito de la ASEAN; el Acuerdo Marco sobre el transporte en tránsito de la Organizació de Cooperació Económica, el protocolo sobre el transporte de la SADC el Memorando de Entendimiento sobre el Transporte por Carretera de la Unió Aduanera del África Meridional. Acuerdos sobre corredores de tránsito enfoque complementario de los acuerdos de tránsito ha ido tomando cuerpo durante los últimos ños son los acuerdos de agrupació de corredores de tránsito. Aunque limitados algunas zonas geográficas, tienden ser enfoques de carácter generalizado integrador permiten el desarrollo de una buena infraestructura ísica unos procedimientos simples armonizados lo largo de corredor de transporte entre varios países en el participan todos los interesados, tanto úblicos como privados. El corredor de Walvis Bay el corredor de Maputo son ejemplos de acuerdos vigentes sobre corredores transfronterizos tienen por objeto fomentar la cooperació entre los proveedores de servicios los usuarios de esos corredores. 66 Restricciones generales de la libertad de tránsito Se reconoce generalmente , sobre la base del derecho internacional vigente, el Estado de tránsito puede restringir de forma absoluta la libertad de tránsito ni la libertad de acceso al mar. Las restricciones absolutas solo se consideran legítimas si se aplican carácter temporal excepcional —es decir, si está justificadas por una guerra disturbios civiles. Ademá, es posible restringir el acceso determinadas categorí de mercancí por razones de protecció de la seguridad la salud ública (Estatuto de Barcelona) de la moral ública enfermedades de animales plantas (Convenció de Nueva York). Esas restricciones al tránsito de mercancí pueden incluir el tráfico de drogas armas. La libertad de tránsito abarca tambié los medios de transporte. Aunque en algunos convenios textos jurídicos se enumeran de forma exhaustiva los medios de transporte amparan, es ese el caso del artículo del GATT. í pues, se entiende los Estados pueden incluir en los acuerdos bilaterales regionales concierten, restricciones sobre los medios de transporte hayan de gozar de libertad de tránsito, como la exclusió de las í fluviales interiores. De forma implícita, eso significa tambié en el contexto del GATT el tránsito de extiende tambié los modos de transporte como los oleoductos, gaseoductos íneas eléctricas. 67 Tránsito aduanero garantí Antecedentes Los regímenes de tránsito aduanero constituyen una categorí dentro del concepto á amplio de regímenes aduaneros garantí. í pues, veces se denominan regímenes de tránsito garantí. Otros ejemplos de regímenes aduaneros garantí pueden ser, por ejemplo, la admisió temporal, el transporte de mercancí libres de derechos, los almacenes zonas libres de derechos, el procesamiento bajo supervisió aduanera los regímenes de importació exportació fines de perfeccionamiento activo. denominador ú de los regímenes aduaneros garantí es el hecho de normalmente se requiere el operador económico beneficiario del procedimiento aduanero en cuestió preste una garantí, es decir, una forma de caució garantí financiera, ante las autoridades asegure todas las obligaciones fiscales para el paí será satisfechas. Beneficios Los regímenes de tránsito aduanero simplifican el proceso cuando las mercancí atraviesan el territorio aduanero de paí tercero. Los operadores se benefician de los procedimientos armonizados la exenció de derechos impuestos de importació exportació correspondientes las mercancí en tránsito, siempre depositen una garantí. La presentació de aval modo de garantí supone una ventaja para los comerciantes, puesto evita la utilizació de efectivo. Por otra parte, las garantí ofrecen mayor fiabilidad en lo se refiere la recaudació de los ingresos por las aduanas, puesto es banco otra institució financiera quien se hace responsable del pago de la cantidad garantizada. Tránsito aduanero El tránsito aduanero se define en el Convenio de Kyoto revisado de 1999, administra la OMA, como "el transporte de mercancí en tránsito aduanero desde una oficina de partida una oficina de destino". diferencia del artículo del GATT de 1994, en el la definició de tráfico en tránsito se limita al denominado tránsito completo, es decir atraviesa el territorio aduanero desde el puesto fronterizo de entrada hasta el puesto fronterizo de salida, la definició hace la OMA de los regímenes de tránsito aduanero abarca tambié el tránsito hacia el interior (desde una oficina de aduanas de entrada hasta una oficina de aduanas situada en el interior), el tránsito hacia el exterior (desde una oficina de aduanas situada en el interior hasta una oficina de aduanas de salida) el tránsito interno (desde una oficina de aduanas hasta otra situada en el mimo paí). Es necesario establecer una distinció entre los procedimientos de tránsito aduanero nacionales internacionales. procedimiento de tránsito aduanero nacional abarca únicamente el tránsito en territorio aduanero en el se encuentran las oficinas de entrada de salida. Por otra parte, los procedimientos de tránsito multilaterales (bilaterales, regionales internacionales) abarcan el tránsito travé de varios territorios aduaneros, bien mediante égimen plenamente integrado, como el sistema de tránsito comunitario de la UE, bien mediante la armonizació de determinados aspectos de las operaciones de tránsito, como el sistema TIR, de manera , por ejemplo, puedan utilizarse documentos garantí uniformes para toda la operació de tránsito travé de varios países. 68 Los regímenes de tránsito aduanero normalmente contienen tambié disposiciones relativas al precinto de las unidades de carga otras medidas de seguridad, la documentació armonizada requerida el reconocimiento mutuo de los comerciantes autorizados. (éanse en el anexo del Convenio de Kyoto revisado las normas practicas recomendadas para los procedimientos de tránsito aduanero.) Es una práctica general , miras asegurar el pago de los derechos impuestos correspondientes las mercancí en tránsito, las autoridades aduaneras exijan una caució garantí financiera para permitir se realice una operació de tránsito, lo se reduce el riesgo de esas mercancí se desvíen al consumo interno evitando el pago de los derechos impuestos correspondientes. Requisitos de la garantí de tránsito Los requisitos de las garantí se estipulan en los reglamentos nacionales del paí de tránsito , en su caso, en el marco de los acuerdos regionales internacionales. En esos reglamentos se aclaran, entre otras cosas, la cuantí de la garantí exigida, las personas deben prestarla la forma debe adoptar. En algunos países se aceptan depósitos en metálico, aunque se recomienda esa forma de garantí porque es práctica. En el caso de los depósitos en metálico, el operador de tránsito es el deudor directamente responsable ante las autoridades aduaneras. Las garantí pueden adoptar otras formas. En el contexto de los regímenes nacionales de tránsito, menudo son las instituciones nacionales financieras de seguros las venden las garantí de tránsito en el puesto fronterizo de entrada como sucede, por ejemplo, en el sistema de garantí del tránsito del Irá. Esas garantí cubren únicamente la responsabilidad en paí. En el contexto de los sistemas de tránsito multilaterales, la garantí se adquiere menudo antelació la operació de tránsito, aunque se activan en el momento en comienza esa operació. Ése es el caso, por ejemplo, del sistema de garantí de tránsito comunitario de la UE del sistema TIR. En general, corresponde al operador de tránsito obtener la garantí de tercero. Es habitual la garantí la proporcione banco, una empresa de seguros otra institució financiera , de esa manera, se convierte en responsable principal de esa garantí. El beneficiario de la garantí suele ser la autoridad aduanera nacional. Las garantí pueden ser individuales completas. La garantí individual ampara una única operació de tránsito. Normalmente abarca toda la cuantí de los derechos impuestos correspondientes las mercancí en el paí de tránsito. El álculo de la garantí se basa en las tasas á altas de derechos impuestos aplicables las mercancí arreglo la clasificació de las mercancí en la aduana. Una garantí completa, por otra parte, es una garantí continua puede utilizarse varias veces ampara varias operaciones de tránsito realizadas por el mismo operador hasta una cuantí de referencia establecida por la autoridad aduanera. La cuantí de referencia se calcula normalmente sobre la base de la cuantí total de los derechos impuestos operador podrí tener pagar por el úmero estimado de operaciones de tránsito vaya realizar durante íodo determinado, por ejemplo una semana mes. En determinadas condiciones, las garantí pueden reducirse si el operador de tránsito satisface determinados criterios operacionales financieros, como operar en el marco de programas como el de los "operadores económicos autorizados". Tambié hay otros sistemas de garantí del tránsito aduanero, como el sistema TIR, en los la garantí cubre una cantidad fija por cada operació de tránsito. En el caso del 69 sistema TIR, la cuantí responde del pago de los derechos impuestos es de 50.000 ólares de los Estados Unidos por cada tránsito TIR. En otros casos, por ejemplo cuando son empresas estatales las actú como operadores de tránsito, las autoridades aduaneras pueden eximirlas, carácter excepcional, del requisito de la prestació de caució, puesto esas empresas se consideran autoaseguradas. Algunos países aplican tambié el concepto de "transportistas avalados", es decir, transportistas han recibido aprobació para realizar operaciones de tránsito de transporte mercancí libres de derechos sobre la base de una autorizació general, normalmente respaldada por una garantí total una exenció de la obligació de presentar caució. Las operaciones de tránsito aduanero concluyen cuando las mercancí se presentan en el punto de salida de territorio aduanero en la oficina aduanera de destino final, donde las autoridades aduaneras habrá de verificar se ha producido ninguna interferencia autorizada las mercancí. Normalmente, las autoridades aduaneras liberan al operador de su responsabilidad financiera hasta han verificado la operació de tránsito ha concluido realmente de manera correcta. En caso de se detecte alguna irregularidad, interferencia fraude, normalmente en la legislació nacional sobre el tránsito se establece habrá de determinarse la responsabilidad de las personas implicadas en la operació del tránsito recaudarse posteriormente los derechos impuestos percibidos, principalmente de las personas hayan realizado la práctica ilícita , como último recurso, de la garantí. Cuestiones relacionadas la aplicació El funcionamiento correcto de sistema de tránsito aduanero de sistema de garantí del tránsito exige se promulgue aplique una legislació adecuada. Se ha comprobado en muchos casos la ausencia de esa legislació, de su aplicació correcta, socava la utilidad de los sistemas de tránsito aduanero tanto para el sector úblico como el sector privado. La prestació de una caució garantí financiera, normalmente deberí ser requisito, sigue siendo problema en lo se refiere la aplicació. Al aplicar ese sistema se da por supuesto existe mercado financiero una infraestructura bancaria suficientemente maduros pueden hacerse cargo de la emisió de una garantí. El hecho de en la práctica sea í entrañ menudo los países exijan el depósito de la cantidad total de los derechos impuestos correspondientes la operació de tránsito. Ejemplo: el sistema TIR Por lo se refiere al tránsito aduanero, cabe señalar el Convenio TIR es el sistema internacional de tránsito aduanero á ampliamente utilizado actualmente. En el Convenio TIR se dispone las mercancí transportadas arreglo al procedimiento en vehículos contenedores aprobados precintados de transporte por carretera estará exentas de inspecció aduanera, salvo cuando haya sospechas de irregularidad. En el convenio se reducen los requisitos ordinarios impuestos normalmente en los procedimientos de tránsito nacionales la vez se hacen innecesarias las inspecciones ísicas durante el trayecto, se limitan la comprobació del documento de tránsito (carnet TIR) de los precintos las condiciones externas del compartimiento de carga del contenedor. Ademá, desaparece la necesidad de utilizar garantí sistemas nacionales de documentació, por cuanto el denominado carnet TIR constituye documento internacionalmente reconocido ya conlleva una garantí. Uno de los principales problemas ú persisten respecto la mejora de la eficiencia conseguida gracias al Convenio TIR es la plena aplicació de las tecnologí de la informació nivel internacional. 70 REFERENCIAS Organizació Mundial del Comercio "Decisió adoptada por el Consejo General de la OMC el 1º de agosto de 2004 sobre el programa de trabajo de Doha" (WT//579, 2 de agosto de 2004). El anexo de esa decisió, denominada tambié "Marco de julio de 2004", contiene las modalidades de las negociaciones sobre la facilitació del comercio. Proyecto de texto consolidado de las negociaciones (TN/TF//165, 14 de diciembre de 2009) sus revisiones. Todos los documentos de negociació del Grupo de Negociació sobre la Facilitació del Comercio pueden consultarse en la direcció: http://www.wto.org/ english/tratop_e/tradfa_e/tradfa_negoti_docs_e.htm. Organizació Mundial de Aduanas Convenio internacional para la simplificació armonizació de los procedimientos aduaneros (en su forma enmendada) – Convenio de Kyoto revisado de 1999. Marco Normativo de la OMA para Asegurar Facilitar el Comercio Global SAFE, junio de 2007. El texto de estos otros convenios, acuerdos documentos internacionales de la OMA puede consultarse en la direcció; http://www.wcoomd.org/home_about_us_conventionslist.htm. OCDE Las publicaciones de la OCDE se enumeran continuació contienen informació de interé. Pueden consultarse travé del sitio web de la OCDE en la direcció: http://www.oecd.org/topic/0,3373,en_2649_36363445_1_1_1_1_37431,00.html: OECD (2005), economic impact trade facilitation, TD/TC/WP(2005)12/ FINAL; OECD (2004), cost introducing implementing trade facilitation measures: Interim Report, TD/TC/WP(2004)36/FINAL; OECD (2003), role automation trade facilitation, TD/TC/WP(2003)21/ FINAL; OECD (2003), Trade Facilitation Reforms Service Development, TD/TC/ WP(2003)11/FINAL; OECD (2003), Quantitative Assessment Benefits Trade Facilitation, TD/TC/ WP(2003)31/FINAL. Instrumentos de la CEPE Formulario Clave de las Naciones Unidas (UNLK, ISO 6422, éase www.unece.org/ cefact); United Nations Trade Data Elements Directory (UNTDED, ISO 7372, éase www.unece.org/cefact); Reglamento de las Naciones Unidas para el intercambio electrónico de datos para la administració, el comercio el transporte (UN/EDIFACT éase www.unece.org/trade/ untdid/.html); 71 Tambié revisten interé las normas figuran en la recomendació 33 del Centro de las Naciones Unidas para la Facilitació del Comercio las Transacciones Electrónicas (UN/CEFACT) sobre la ventanilla única, (éase www.unece.org/cefact/recommendations/ rec_index.htm); Convenio Internacional sobre la Armonizació de los Controles de Mercancí en las Fronteras (éase www.unece.org/trans). Banco Mundial Luc de Wolf, Jose . Sokol (2005), Customs Modernization Handbook; World Bank Trade Development Series. Este manual contiene directrices operacionales para abordar cuestiones como la valoració en aduana, las normas de origen, exenció reducció de derechos, asuntos relacionados el tránsito la seguridad, el uso de las TIC. World Bank (2009), Border Management Modernization: Practical Guide Reformers, World Bank: Washington. Esta reciente publicació del Banco Mundial contiene informació práctica sobre las reformas en el ámbito de la facilitació del comercio el papel desempeñ en ella el sector privado. World Bank (2006), transit regime landlocked States; Law, Justice Development Series. En esta publicació del Banco Mundial se presenta estudio completo de los aspectos teóricos operacionales de la libertad de tránsito en el derecho internacional. UNCTAD La reunió de Expertos de la UNCTAD en 2006 se centró en las soluciones podí aportar las TIC para facilitar el comercio en los puertos cruces fronterizos. UNCTAD (2006), soluciones de las TIC para facilitar el comercio en las fronteras los puertos, TD//COM.3/EM.27/2, Ginebra. Este otros documentos, resultados de conferencias exposiciones sobre la facilitació del comercio pueden consultarse en el sitio web de la Subdivisió Logística Comercial de la UNCTAD en la direcció: www.unctad.org/ttl. Asociació Mundial para la Facilitació del Transporte el Comercio Asociació Mundial para la Facilitació del Transporte el Comercio: www.gfptt.org.